Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдавать ли Сведения о среднесписочной численности работников за 2021». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Судя по названию отчётности, сообщать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели, но это не совсем так. Действительно, индивидуальные предприниматели, не нанимавшие в отчётном году персонал по трудовым договорам, форму КНД 1110018 не сдают.
Новые годовые формы с отчета за 2022 год.
Так, приказ вводит новые годовые формы:
- № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников»;
- № 1-Т (условия труда) «Сведения о состоянии условий труда и компенсациях за работу с вредными и (или) опасными условиями труда»;
- № 1-Т(ГС) «Сведения о численности и фонде заработной платы, дополнительном профессиональном образовании, кадровом составе государственных гражданских служащих»;
- № 1-Т(МС) «Сведения о численности и фонде заработной платы, дополнительном профессиональном образовании, кадровом составе муниципальных служащих».
Как рассчитать среднесписочную численность работников
Для расчета годовой ССЧ необходимо просуммировать ССЧ за каждый месяц, и полученный результат разделить на 12.
ССЧ за месяц определяется аналогично: суммируется численность работников за каждый день и делится на количество дней в месяце. Чтобы рассчитать месячную ССЧ, суммируют ССЧ полностью занятых, и среднюю численность не полностью занятых сотрудников. К последним относятся трудоустроенные на неполную занятость по соглашению. В численность за каждый день включаются все числящиеся в компании работники, вне зависимости от того, работал ли он фактически в этот день или был в отпуске или на больничном.
В расчет ССЧ не включаются:
- женщины в декретном отпуске;
- работники в отпуске по уходу за ребенком;
- работники в неоплачиваемом учебном отпуске;
- внешние совместители;
- работники по договорам ГПХ.
Внутренние совместители берутся в расчет за 1 единицу.
Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной
Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.
При этом в новой редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ появится упоминание о персонифицированных сведениях. Они включают в себя персональные данные физлиц и данные о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Сдавать такие сведения нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
О каких именно персонифицированных сведениях идет речь? Однозначного ответа пока нет. Существуют две версии.
Первая версия — подразумевается раздел 3 формы РСВ с одноименным названием. Сейчас он сдается раз в квартал вместе с остальными разделами расчета, а с будущего года станет ежемесячным.
Вторая версия — подразумевается форма СЗВ-М, которую по замыслу законодателей придется сдавать не в Фонд, а в налоговую инспекцию.
Как понять — совместитель или не совместитель?
Для того чтобы правильно учесть совместителей, научимся отличать их от тех, кто тоже может работать неполное время, но при этом совместителем не является.
Не относятся к совместителям и работникам с неполным временем:
- Те, для кого установлен «короткий день» на основании действующего законодательства. Если посмотреть, таких групп довольно много. В первую очередь это «вредники» и «опасники», чьи условия труда относятся к 3 и 4 степени риска. Имеют право на сокращенный рабочий график и работающие инвалиды, и работники моложе 18 лет. Часто продолжительность рабочего времени сокращается для медиков, педагогов и подобных категорий трудящихся (сокращения предусматриваются федеральными законами);
- Те, кто вынужден работать не на полную ставку временно, по инициативе работодателя.
При расчете среднесписочной люди из обеих этих групп учитываются как целые единицы.
Как рассчитать среднесписочную численность сотрудников
Для того чтобы посчитать среднесписочную численность работников, прежде всего надо разобраться в двух понятиях – численность работников и средняя (то есть среднесписочная) численность работников.
Показатель СЧ считается на основе общего количество работников в штате за каждый день. Списочный состав за каждый день определяется на основе табелей учета рабочего времени. А уже затем ежедневные показатели числа сотрудников суммируются по итогам месяца, и выводится средний показатель за этот отрезок времени. Причем, учитывается численность наемного персонала за все календарные дни (и праздничные, и выходные), а не только за рабочие дни. В нерабочие дни количество работников приравнивается к показателю за предшествующий рабочий день. Сотрудники, которые отработали неполный месяц, в расчете участвуют как целая единица.
Компании могут применять собственные формы табелей или использовать рекомендованные шаблоны Т-12 и Т-13 (унифицированные формы были приведены в документе Госкомстата от 05.01.2004 г. № 1).
Кто учитывается при расчете среднесписочной численности:
- физическое лицо трудоустроено по трудовому договору;
- для человека это место работы является основным, даже если он работает на неполную ставку;
- трудовые функции в рассматриваемом месяце выполнялись физическим лицом один день или более;
- сотрудники, работающие на условиях неполного рабочего времени, учитываются в ССЧ пропорционально отработанному времени,
- сотрудники на испытательном сроке,
- удаленщики,
- студенты, трудоустроенные во время практики;
- сотрудники, находящиеся в декрете,
- работники с иностранным гражданством,
- вахтовики,
- трудоустроенные лица, находящиеся под следствием,
- собственники предприятия «на зарплате»,
- сотрудники, находящиеся на «листке нетрудоспособности», в командировке, в отпуске.
Кого не нужно учитывать в показателе среднесписочной численности:
- внешние совместители;
- работники на договоре ГПХ;
- работники, не находящиеся на рабочем месте без сохранения заработной платы,
- сотрудники, отправленные на учебу и получающие по месту учеты стипендию;
- уволенные — с момента невыхода на работу;
- собственники без зарплаты.
Формула расчета среднесписочной численности:
Для расчета среднесписочной численности работников используются следующие формулы:
ССЧ за месяц = сумма показателей списочной численности за каждый день/ (разделить на) число календарных дней в месяце.
ССЧ за квартал = сумма показателей списочной численности за три месяца / (разделить на) число месяцев в квартале, то есть на три.
ССЧ за год = сумма показателей списочной численности за четыре квартала / (разделить на) число месяцев в году, то есть на двенадцать.
Важно: если организация проработала не полный отчетный период, при определении среднесписочной численности сумма показателей списочной численности делится на полное количество дней/месяцев в отчетном периоде. Например, компании, работающие сезонно или созданные не с начала года, ССЧ выводят путем деления суммированного списочного состава за все календарные дни работы на полное число дней/месяцев.
Важно: сотрудников, которые работают неполный день, надо учитывать пропорционально отработанному времени. Для этого нужно сначала рассчитать общее количество отработанных такими сотрудниками человеко-дней, а затем определить среднюю численность не полностью занятых в пересчете на полную занятость.
Исключение: кто учитывается как « целые единицы»:
- сотрудники, которым сокращенное рабочее время утверждено законодательно,
- сотрудники, работавшие сокращенное время по приказу работодателя.
Топ-5 квалификаций в РФ.
Самые многочисленные группы сотрудников по виду квалификации:
- 28 % — высшая квалификация,
- 13 % – квалифицированные рабочие,
- 11,5 % – специалисты среднего уровня квалификации,
- 10 % – не имеющие квалификацию рабочие,
- 9 % — руководители.
Кого не считать в среднесписочную численность
Кроме самозанятых ИП есть еще несколько категорий которые учитывать не стоит. Это:
- адвокаты;
- военнослужащие;
- совместители со внешними организациями;
- сотрудники, которые были отправлены в рабочую командировку в другое государство;
- работники, с которыми был заключен договор, с целью обучения (предусмотрена выплата стипендии);
- владельцы организаций, не оформленные штатной единицей и не получающие заработную плату;
- лица, оформленные по гражданско-правовому договору;
- студенты, проходящее обучение в образовательных учреждениях в период отпуска без сохранения заработной платы;
- женщины, находящиеся в отпуске по беременности и родам или декрете.
Кому надо сдать отчет?
Отчет о среднесписочной численности сдают не все. Например, если у предпринимателя нет персонала, то отчитываться не нужно. Но если вы организация, то сведения в любом случае надо предоставлять, даже если не было наемных сотрудников, в соответствии с письмом Минфина от 4 февраля 2014 года №03-02-07/1/4390.
Отчет предстоит сдать следующим организациям:
- Компания или ИП с сотрудниками;
- Новые ИП с наемными работниками;
- ИП с наемным персоналом, который прекратил деятельность в середине года;
- Новая или реорганизованная компания сдает отчет дважды:
- не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации;
- не позднее 20 января года, следующего за годом создания или реорганизации.
[ЛОХОТРОН] itrade.ee, itrade.vc – Отзывы, развод? iTrade мошенники!
Отзывы о iTrade компании и обзор брокера. Это старые мошенники, которые очень часто меняют адреса своих сайтов, и разводят доверчивых людей на деньги. Новый адрес мошеннического сайта itrade.vc, itrade.ee – этот брокер не настоящий, на их торговой платформе все сделки фальшивые! Клиентов всех подряд вокруг пальца обводят, выманивают очень крупные суммы денег, ничего не возвращают. Обманывают пустыми обещаниями, чтобы пользователя начали им доверять как можно больше денег. Данному сайту нельзя доверять! Мошенники очень часто меняют адреса сайтов, но схема обмана оставляют прежней. Просто нет смысла туда вносить свои денежные средства, это будут провальные инвестиции, и потеря денег. Жулики могут позвонить и обещать хорошие условие для торговли, обычно представляются с вымышленными именами. Брокерская компания iTrade не выводит деньги, не верьте фальшивим отзывам! Положительные отзывы не имеют отношение к этому проекту.
Введут новую форму отчетности, она объединит в себе СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД, 4-ФСС и сведения о сумме доходов и начисленных взносов. Единый отчет будем подавать ежемесячно до 15 числа. Но включать в него все данные сразу будет не нужно.
РСВ продолжим сдавать в ФНС каждый квартал.
Работа бухгалтеров снова выходит на другой уровень.
Вместо СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и еще трех отчетов бухгалтеры будут сдавать один единый отчет по взносам. Закон Госдума уже приняла в 1 чтении. По плану он вступит с 1 января 2023 года.
Отмена СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и еще трех отчетов по взносам
С 1 января 2023 года тарифы взносов объединят, а вместо разных баз по взносам будет одна.
Платить взносы работодатели будут одной платежкой на единый КБК.
Формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ отменяют вместе с еще тремя ежемесячными и ежеквартальными отчетами по взносам.
Тарифы страховых взносов изменятся, при этом сумма взносов по зарплате увеличится.
О налоговой реформе, которую подготовила Правительство.
Страховые платежи с 1 января 2023 года работодатели будут платить по единому тарифу. Как мы выяснили, Минтруд подготовил пакет законопроектов, которые меняют порядок расчета и уплаты взносов, и часть из них уже вынес на общественное обсуждение. В пояснительной записке Минтруд объяснил концепцию закона и представил новые тарифы по взносам с 2023 года. Подробности мы выяснили у разработчиков.
С 1 января 2023 года планируют сократить число отчетов, которые компании сейчас сдают в ПФР и ФСС. Сейчас, напомним, компании сдают в пенсионный фонд — СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, а в фонд соцстраха — 4-ФСС. Причем для каждого отчета действуют разные даты сдачи, в которых легко запутаться.
Какие отчеты отменят?
С нового года отчеты объединят в один. Правда, сдавать единый отчет придется ежемесячно, до 15 числа каждого месяца. Он заменит собой следующие формы:
- СЗВ-М;
- СЗВ-СТАЖ;
- СЗВ-ТД;
- ДСВ-3;
- 4-ФСС.
В новую форму также включат сведения о доходах, на которые начислены взносы, и сумме начисленных взносов, в том числе взносов на травматизм, которые сейчас компании показывают в РСВ и 4-ФСС. РСВ останется, но в усеченной форме, без раздела 3. Как и раньше, этот отчет компании будут сдавать в ИФНС раз в квартал.
Отдельные разделы новой единой формы отчета компании будут заполнять с другой периодичностью — один раз в квартал, один раз в год. Какие это сведения, из концепции пока не ясно. Возможно, это данные о зарплате и взносах, которые компании сейчас заполняют в РСВ и 4-ФСС раз в квартал.
Единый тариф
Страховые платежи с 1 января 2023 года работодатели будут платить по единому тарифу. Как мы выяснили, Минтруд подготовил пакет законопроектов, которые меняют порядок расчета и уплаты взносов, и часть из них уже вынес на общественное обсуждение. В пояснительной записке Минтруд объяснил концепцию закона и представил новые тарифы по взносам с 2023 года. Подробности мы выяснили у разработчиков.
Как в 2022 году.
В 2022 году работодатели, которые не имеют право на льготы, платят взносы по ставкам:
- 22% — с зарплаты 1 565 000 рублей и 10% с зарплаты выше этой суммы — пенсионные взносы,
- 2,9% с зарплаты 1 032 000 рублей, 0% — с суммы превышения — социальные взносы,
- 5,1% — с зарплаты без каких-либо ограничений — медицинские взносы.
Упрощенцы, которые числятся в реестре малого и среднего бизнеса, платят взносы по пониженным тарифам:
- 22% с зарплаты до 13 890 руб. в месяц и 10% с зарплаты свыше 13 890 руб. — пенсионные взносы,
- 2,9% в ФСС с зарплаты до 13 890 руб. в месяц и 0% с зарплаты свыше 13 890 руб. — социальные взносы,
- 5,1% с зарплаты до 13 890 руб. в месяц и 5% с зарплаты свыше 13 890 руб. — медицинские взносы.
Как будет с 2023 года.
С 1 января 2023 года вводят единый тариф. Общая ставка по взносам не изменится. Она составит 30 процентов, если база меньше установленного предела. И 15,1 процентов — если больше. На бессрочный период сохранится льготная ставка в 15 процентов по взносам для МСП. То есть ставки останутся без изменения и для нельготников, и для упрощенцев. Кроме того, Минтруд обещает сохранить почти все точечные льготы по взносам — в частности, для ИТ-бизнеса. Все льготные категории планируют объединить в три группы (см. таблицу).
В какой форме сдается отчет о среднесписочной численности?
Для выбора формы сдачи расчета по страховым взносам с информацией о среднесписочной численности рекомендуем воспользоваться нашей таблицей:
|
Форма сдачи расчета (п. 10 ст. 431 НК РФ) |
|
|
По выбору хозсубъекта: на бумажном носителе или электронная |
Электронная |
|
Хозсубъекты, сделавшие выплаты в пользу 10-ти и менее физлиц |
Хозсубъекты, сделавшие выплаты в пользу более 10-ти физлиц. |
Когда нужно считать среднесписочную численность работников
Созданная организация или индивидуальный предприниматель, нанимающий сотрудников, передают в ФНС сведения о среднесписочной численности. Причем нулевую отчетность нужно сдать даже если штат не набран и бизнес не ведется.
Обратите внимание
На сайте ФНС сказано, что с 2021 года справка о среднесписочной численности по образцу №ММ-3-25/174 от 29.03.2007 в налоговые органы больше не представляется в соответствии с Федеральным законом №5-ФЗ от 28.01.2020.
Срок, в который нужно уложиться, ранее составлял 20 дней, но так как с 01.01.21 порядок изменен и сведения входят в РСВ, обязанность эта упразднилась. Теперь созданная компания должна впервые передать данные о среднесписочной численности сотрудников только в первый отчетный период – после окончания квартала. Далее показатель передается ежеквартально.
Обратите внимание
Если компания еще не ведет или приостановила деятельность, данные с нулевым показателем среднесписочной численности необходимо ежеквартально показывать в нулевом РСВ. Если в компании числится только генеральный директор, нулевым показатель уже не будет.
Фактически новая форма дублирует прежнюю. Отличие только на титульном листе в номере нормативного акта, который утвердил бланк, и дате, на которую предоставляют сведения. Все остальное одинаковое.
Отчитываться по-прежнему придется о численности работников по профессиональным группам: руководителях, специалистах высшего и среднего уровня, неквалифицированных сотрудниках в разных сферах. Информацию обязаны подавать все юридические лица (кроме субъектов малого предпринимательства) независимо от осуществляемой ими экономической деятельности. Исключения составляют лишь:
- финансисты;
- страховщики;
- структуры государственного управления и обеспечения военной безопасности;
- общественные и экстерриториальные организации.
Как рассчитать среднесписочную численность за месяц (при полном рабочем времени)
Прежде всего необходимо выяснить, какой была численность работников (учитываемых по приведенным выше правилам) в каждом из календарных дней месяца, включая выходные и праздники. Численность в нерабочий день принимается равной численности в предшествующий рабочий день.
Численность за каждый день месяца нужно просуммировать и разделить на количество календарных дней месяца. Полученное число следует округлить до целого значения (остаток менее 0,5 отбрасывается, остаток 0,5 и более округляется в большую сторону).
Пример 1
Организация работает по графику пятидневной рабочей недели. Все сотрудники заняты полный рабочий день. Численность в каждом из дней месяца приведена в таблице 2. Среднесписочная численность за месяц равна 17,097 (530: 31 день), после округления принимает значение 17.
Число месяца Количество работников, учитываемых при расчете среднесписочной численности 1 15 2 14 3(сб.) 14 4(вс.) 14 5 16 6 17 7 17 8 18 9 20 10(сб.) 20 11(вс.) 20 12 20 13 20 14 18 15 18 16 18 17(сб.) 18 18(вс.) 18 19 17 20 17 21 16 22 16 23 16 24(сб.) 16 25(вс.) 16 26 16 27 15 28 17 29 17 30 18 31(сб.) 18 Итого: 530
Отчет по квоте для инвалидов
Квоты на прием инвалидов установлены статьей 21 Федерального закона от 24.11.1995 № 181-ФЗ. А, требование сдавать отчетность — пунктом 3 статьи 25 Закона № 1032-1.
Квоты установлены не для всех компаний. Они должны соблюдаться в компаниях с численностью не менее 35 работников.
Компании, в которых численность работников превышает 100 человек, обязаны соблюдать квоты по приему на работу инвалидов в размере от 2 % до 4 % среднесписочной численности работников.
Для компаний, где численность работников составляет не менее 35 и не более 100 человек, квота на прием инвалидов может устанавливаться местными властями в размере не выше 3 % от среднесписочной численности работников.
| Для кого установлена квота | Среднесписочная численность | Квота |
| Организации и ИП с работниками | От 35 до 100 работников | Не более 3% |
| Более 100 работников | От 2 до 4% |
Отчетность о приеме на работу инвалидов по квотам сдается в службу занятости ежемесячно.
Конкретные сроки отчетности устанавливают региональные власти. Единого для всех дня сдачи отчетности не установлено.
Единой для всех формы отчетности также нет. Поэтому форму, установленную в конкретном регионе нужно искать на сайте региональной службы занятости.