Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Назначение платежа при оплате авансового платежа по УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для начала повторим матчасть. Единый налог по упрощенной системе платят один раз в год: ООО до 31 марта, ИП – до 30 апреля. И те, и другие, помимо этого в течение года должны сделать три авансовых платежа до 25 апреля, июля и октября.
Сроки отчетов и платежей по УСН в 2023 году
Декларация по УСН: до 25.03 для ООО, до 25.04 для ИП.
Авансы по УСН: 28 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.
Годовой налог по УСН: 28.03 для ООО, 28.04 для ИП.
Уведомления по платежам за квартал: до 25 числа месяца, который следует за прошедшим периодом.
|
Отчетный период |
Когда подавать декларацию |
Когда подавать уведомление |
Когда переводить аванс и налог |
|
2022 год |
ООО – 27.03.2023, ИП – 25.04.2023 |
– |
ООО – 28.03.2023, ИП – 28.04.2023 |
|
Первый квартал 2023 года |
– |
25.04.2023 |
28.042023 |
|
Шесть месяцев 2023 года |
– |
25.07.2023 |
28.07.2023 |
|
9 месяцев 2023 года |
– |
25.10.2023 |
30.10.2023 |
|
2023 год |
ООО – 25.03.2024, ИП – 25.04.2024 |
|
29.04.2024 |
Повышенные ставки на УСН
Если бизнес превысил лимиты по доходам или количеству сотрудников, придётся заплатить налог по повышенной ставке.
Какие лимиты в 2023 году:
- доход — до 188 550 000 ₽;
- средняя численность сотрудников — до 100 человек.
По какой ставке платить налоги, если превысили лимиты:
- на УСН «Доходы» — 8%;
- на УСН «Доходы минус расходы» — 20%.
Предприниматель может работать на УСН, пока доходы не превысят 251 400 000 ₽, количество работников не станет больше 130 человек, а остаточная стоимость основных средств не превысит 150 000 000 ₽. После этого ИП больше не сможет применять УСН — придётся переходить на ОСН.
Ежеквартальные авансовые платежи по УСН
- Их считают нарастающим итогом по результатам работы за три, шесть и девять месяцев.
- Данные для этого нужно брать из книги учета доходов и расходов, которую должны в течение года заполнять все упрощенцы.
- Платеж рассчитывают по формуле:
- Выручка за период х 6% — (страховые платежи, уплаченные в этом периоде) — (авансы за предыдущие периоды этого года).
- Допустим, предпринимателю нужно рассчитать аванс за 3 месяца.
- Шаг 1. Из КУДиР берем сумму выручки за первый квартал и умножаем на 6% (или льготную ставку, действующую в регионе).
- Шаг 2. Если с 1 января по 31 марта ИП платил страховые взносы за себя или работников, их нужно вычесть из полученной суммы. При наличии наемных работников платеж можно уменьшить не больше, чем наполовину. Если наемных работников нет, то такого ограничения тоже нет, и предприниматель может уменьшить рассчитанный аванс вплоть до нуля. ООО всегда уменьшают платеж по УСН не больше, чем на 50%.
Если бизнесмен платит еще и торговый сбор, то его в таком же порядке, как страховые платежи, можно вычесть из налога. Причем 50-процентного ограничения для работодателей в этом случае не будет.
Получившаяся разница между 6% от дохода и страховыми взносами – это и есть платеж по УСН за первый квартал.
Пример расчета авансового платежа ИП с одним работником за 1 квартал:
Выручка с января по март – 670 тыс.руб.
Страховые платежи ИП за себя, уплаченные в первом квартале – 15 тыс.руб.
Страховые платежи за сотрудника – 25 тыс.руб.
Итого страховых взносов, которые можно вычесть из рассчитанного авансового платежа – 40 тыс.руб.
670 х 6% = 40,2 тыс.руб. Это авансовый платеж до вычета страховых взносов.
ИП с работниками могут уменьшить платеж на страховые платежи не больше, чем наполовину, поэтому из полученной суммы вычитаем не все 40 тысяч страховых взносов, а только 20,1 тыс. руб. (50% от 40,2 тыс.)
Итого у ИП к уплате в бюджет за первый квартал 20,1 тыс.руб.
Когда придет время платить за полугодие, порядок действий будет такой:
- Шаг 1. Сумма выручки за полгода умножаем на 6%.
- Шаг 2. Из получившейся суммы вычитаем страховые платежи, которые перечисляли в промежутке с 1 января по 30 июня. Не забывая о 50-процентном ограничении для тех, у кого есть наемные работники.
- Шаг 3. Из оставшейся суммы вычитаем сумму авансового платежа, которую уже уплатили по итогам первого квартала. Остаток – это авансовый платеж УСН 6% первое полугодие.
Аналогично высчитывают авансовый платеж за 9 месяцев.
По итогам года нужно будет рассчитать УСН за весь год и за минусом уже перечисленных авансов уплатить его в бюджет.
Если по итогам какого-либо из кварталов или за год сумма окажется нулевой, то платить ничего не нужно. Если отрицательной – образуется переплата, которая будет висеть на лицевом счете налогоплательщика. Ее можно будет зачесть в счет следующих платежей или вернуть по итогам года.
Авансовые платежи считают по формуле:
(Доходы за период – расходы за период) х 15% — (авансы за предыдущие периоды этого года)
При УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы и торговый сбор из рассчитанного платежа не вычитают. Эти платежи отражают в расходах, на которые уменьшают налогооблагаемую выручку. Ограничений для работодателей в этом случае нет.
Пример расчета УСН за второй квартал:
Доходы ООО с января по июнь – 2,5 млн.руб.
Расходы за этот же период (включая все страховые взносы) – 1,9 млн.руб.
По итогам первого квартала уже заплатили аванс в сумме 30 тыс.руб.
(2 500 – 1 900) х 15% — 30 = 90 тыс.руб. – к уплате по итогам первого полугодия.
Для упрощенцев с объектом «Доходы минус расходы» действует понятие минимального налога. Это 1% от всей годовой выручки без вычета расходов.
По итогам года на УСН 15% нужно подсчитать 2 суммы:
- Годовой налог по обычной формуле: (Доходы за год – расходы за год) х 15%.
- Минимальный налог по формуле: Доходы за год х 1%.
Ту сумму, которая окажется больше, нужно будет перечислить в бюджет за минусом уже выплаченных авансов.
При расчете авансовых платежей за 3, 6 и 9 месяцев минимальный налог не считают.
Если не платить авансовые платежи вовремя, штрафа за это не будет, т.к. штраф можно наложить только за неуплату самого налога по итогам года. А вот пени начислят от 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день. С 31 дня просрочки организациям будут считать пени от 1/150 ставки рефинансирования.
Станьте пользователями интернет-бухгалтерии «Мое дело», чтобы легко и быстро считать авансовые платежи и налоги, заполнять и отправлять декларации с помощью электронного мастера, перечислять деньги в бюджет. Все это вы сделаете за считанные минуты, не отходя от компьютера. Помимо этого, в нашем сервисе вы сможете:
- формировать первичные документы и счета на оплату;
- отправлять счета контрагентам сразу с кнопкой для оплаты;
- сверяться с налоговой инспекцией;
- получать бесплатные консультации экспертов.
Получите бесплатный доступ к демо-версии – и во всем убедитесь сами.
Начиная с января 2023 года все платежи по налогу будут перечисляться на единый счет, а распределять по назначению, по разным КБК, их уже будут работники ИФНС. Возникает вопрос: как же тогда можно уменьшить налог на страховые взносы, если перечисления идут на один счет?
ФНС выпустило брошюру, в которой разбирается это нововведение.
Организации и ИП по-прежнему могут уменьшать налог на взносы. Но вот определять принадлежность общей суммы на едином счету на конкретный КБК будут в налоговой автоматически, исходя из норм НК.
Зачислят единый налоговый платеж (сокращенно ЕНП) в счет взносов на основании уведомления об исчисленных суммах налогов.
Предположим, на единый счет поступает какая-то сумма. Неважно, хотела ли организация оплатить страховые взносы или перечислила авансовый налог за 1 квартал. Автоматически будет определяться и оплачиваться в следующей очередности (при наличии):
- недоимки — начиная с самой ранней;
- начисления с текущим сроком уплаты;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Так что случайно появившаяся недоимка (она может вообще ошибочно начисленной) нарушает весь график выплат, так как средств не будет хватать на запланированные выплаты. Это в свою очередь ведет к недоимкам и пени, образуя заколдованный круг.
Чтобы избежать этого, после каждого платежа в личном кабинете необходимо проверять, ушел ли он по назначению, которое указано в уведомлении.
Есть второй способ для решения данной проблемы – необходимо сразу перечислить на единый счет значительную сумму и затем изредка проверять, как сумма уменьшается, распределяемая налоговой инспекцией.
Какие особенности имеет назначение платежа при оплате налога УСН в 2024 году?
В 2024 году при оплате налога УСН появились некоторые особенности в порядке назначения платежа. Они связаны с изменениями в законодательстве и регламентируют процесс оплаты данного налога.
В новой системе назначения платежа при оплате налога УСН в 2024 году используется так называемый «налоговый период». Теперь платежи по УСН должны быть осуществлены не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, за который ведется учет налогов при расчете исходящей суммы по налогу УСН.
При назначении платежа необходимо указать свой ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) и КПП (код причины платежа), который предоставляется налоговыми органами. Кроме того, в новой системе необходимо указывать номер налогового периода, за который осуществляется оплата налога УСН.
Еще одной особенностью назначением платежа стала возможность использования специального кода бюджетной классификации, который позволяет налоговым органам быстрее идентифицировать платежи по налогу УСН и упростить взаимодействие с налогоплательщиками.
Однако, несмотря на изменения в системе назначения платежа, основные принципы оплаты налога УСН остаются без изменений. Налогоплательщики по-прежнему обязаны своевременно уплачивать налоги, соблюдать порядок расчета суммы налога УСН и предоставлять все необходимые документы и отчеты налоговым органам.
Новшества в уплате УСН с 01.01.2023
С 1 января 2023 года на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом автоматически перешли все организации и ИП (включая «упрощенцев»).
Более того, с 2023 году у «упрощенцев» появилась новая обязанность – передавать в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов. Этот документ представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН.
Таким образом, если говорить про «глобальные» изменения по УСН, то с 2023 года:
- ввели новый порядок уплаты УСН;
- обязали организации и некоторые ИП направлять в ИФНС новые документов – уведомления.
Как теперь правильно заплатить УСН, чтобы платежное поручение было оформлено «правильно»? Об этом расскажем далее.
Как заполнить платежное поручение по налогам и взносам в 2023 году: подробная инструкция
В 2021 году изменились реквизиты для оплаты в бюджет налогов и взносов. А с 2023 года нужно по-новому оформлять платежки по НДФЛ. Расскажем обо всех изменениях подробно.
С 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживанияпоступлений в бюджеты.
Поэтому в платежках мы теперь указываем два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2020 № 15н).
- Наименование банка — 13 поле платежного поручения.
- БИК банка — 14 поле.
- Номер банковского счета (включен в состав единого казначейского счета (ЕКС)) — 15 поле.
- Номер казначейского счета конкретной ФНС — 17 поле.
Расположение полей вы можете увидеть на картинке ниже.
Изменения коснулись не только реквизитов, другие поля платежек тоже нужно заполнять по-новому согласно Приказа Минфина РФ от 14.09.2020 № 199Н. Но давайте рассмотрим каждое поле и правила их заполнения по порядку.
Кто должен осуществлять платеж
При оплате единого налога на вмененный доход (УСН) в 2024 году, осуществлять платеж должны субъекты предпринимательской деятельности, отвечающие условиям уплаты данного налога. УСН предназначен для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые выбрали эту систему налогообложения, и их годовой доход не превышает установленные лимиты.
Оплата УСН осуществляется ежемесячно и включает в себя фиксированную сумму налога, которая зависит от вида и объема деятельности предприятия, а также от его местонахождения и других факторов. Платежи вносятся в налоговую службу России либо в банк, указанный налогоплательщиком в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
При осуществлении платежа необходимо указать соответствующие реквизиты, такие как ИНН (индивидуальный налоговый номер), КПП (код причины постановки на учет), а также номер счета, на который будет произведен платеж. Важно сохранять документы о произведенных платежах, так как в случае проведения налоговой проверки они могут потребоваться для доказательства соблюдения законодательства о налогах и сборах.
Особенности расчета авансовых платежей для разных категорий налогоплательщиков
При расчете авансовых платежей по УСН в 2024 году необходимо учитывать разные категории налогоплательщиков. Какой именно будет размер платежа, зависит от выбранной системы налогообложения, размера доходов и других факторов.
Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН), то ставка уплаты авансовых платежей будет равняться 1/12 от годовой суммы налога. Это означает, что каждый месяц вы будете платить определенный процент от доходов, полученных за предыдущий месяц.
Если вы попадаете в категорию налогоплательщиков, для которых используется повышенная ставка, то размер авансового платежа будет выше. Что конкретно вы будете платить, можно узнать на сайте ФНС.
Если вы просрочили оплату авансовых платежей, то вам придется заплатить не только основную сумму, но и штрафы. Сумма штрафа зависит от того, на сколько дней вы опоздали с выплатой.
Срок уплаты авансовых платежей – это 28-е число каждого месяца. Если это выходной день или праздничный день, то срок переносится на следующий рабочий день.
Что касается выплат авансовых платежей по УСН в 2024 году, то они будут производиться ежемесячно. Когда именно нужно оплачивать платежи, можно уточнить на специальном сайте ФНС.
В целом, расчет авансовых платежей для разных категорий налогоплательщиков может иметь свои особенности. Но при соблюдении всех правил и сроков, вы сможете избежать штрафов и налоговых проблем в будущем.
Как уменьшать УСН на страховые взносы 2023
Взносы за работников организаций и ИП, а также фиксированные взносы, которые предприниматель платит за себя, уменьшают рассчитанные суммы налога на упрощенке. В 2023 году изменились тарифы взносов и порядок их уплаты.
Изменения по страховым взносам
-
Теперь работодатели платят страховые взносы в единый срок до 28 числа ежемесячно и по единому тарифу 30%. Дальше налоговики и казначейство разведут деньги по видам страхования.
-
Фиксированные взносы ИП в 2023 году составляют 45 842 руб. Сумму таких взносов ИП должен перечислить до 31 декабря, можно частями.
Все изменения по УСН 2023 года
В статье мы охватили все ключевые новшества по упрощенке, пробежимся по ним еще раз:
-
поднялись лимиты для расчета налога;
-
для уменьшения суммы платежей на страховые взносы нужно теперь подавать два документа в ИФНС;
-
платить авансы и налог по итогам года нужно в новом порядке – в составе ЕНП;
-
сроки перечисления платежей стали едиными;
-
форма декларации скоро обновится;
-
появилась возможность перейти на автоматизированную упрощенку.
С 03.04.2023 года действует новая форма УСН. Она формируется на этом сайте.
С 2023 года был резко поднят лимит для применения УСН!
| 2023 | 2024 | 2025(пр.) |
|---|---|---|
| Для обычных ставок 6% и 15% | ||
| 188,5 | 199,35 | 217,3 |
| Для повышенных ставок ставок 8% и 20% | ||
| 251,4 | 265,8 | 272,6 |