Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за невыдачу кассового чека для ИП в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
О том, кто обязан применять ККТ, а кто может обойтись без нее четко прописано в законе № 54-ФЗ от 22.05.2003. Здесь же установлены и требования к кассовому аппарату, чеку, фискальному накопителю, порядку регистрации, перерегистрации и применению.
Обязанность применения ККТ в 2023 году
Использовать онлайн-кассу для расчетов предписано почти всем ИП и юридическим лицам. Однако, есть несколько исключений. Подробно об условиях, освобождающих предпринимателя от использования ККТ, прописано в ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Следовательно, штрафные санкции за отсутствие ККТ распространяются на всех предпринимателей, осуществляющих расчеты и не входящих в эти исключения. Само отсутствие ККТ не является поводом для привлечения к административной ответственности. Но произведение расчетов без онлайн-кассы уже становится основанием для наложения штрафа.
Что говорит нам 54-ФЗ?
Применение контрольно-кассовой техники регулируется Законом от 22 мая 2003 года «О применении контрольно-кассовой техники» (54-ФЗ). В статье 1.2 четко прописана обязанность продавца предоставить покупателю документ, подтверждающий расчет (кассовый чек). Это требование распространяется как на наличные платежи, так и на платежи с помощью электронных средств (например, карт или Системы быстрых платежей). Таким образом, для всех торговых предприятий, на которых в настоящее время распространяется действие Закона 54-ФЗ — они обязаны ли они выдавать чек при оплате картой.
ВАЖНО! Если у компании есть онлайн-касса, но она давно не используется, это повод для налоговых органов начать проверку. С 1 января 2023 отменен мораторий на проверку бизнеса. Надзорные ведомства долго ждали этого момента. Поэтому рекомендуем вам соблюдать кассовое законодательство во избежание ответственности.
Некоторые организации и индивидуальные предприниматели сохраняют возможность работать без кассового аппарата, выдавая бланки строгой отчетности.
В зависимости от того, производится ли оплата банковской картой на терминале или в интернете, кассовый чек должен быть выдан на бумажном носителе или в электронном виде. Для отправки последнего предпринимателю необходимо заранее знать адрес электронной почты или номер мобильного телефона покупателя. Если личных данных клиента не будет, это считается нарушением порядка применения кассовых аппаратов, по которому ФНС налагает на магазин штраф в соответствии с частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ (письмо ФНС № АБ-4-20/11987 от 25 августа 2021 года).
Важно, чтобы в чеке были указаны и другие реквизиты, например, правильное наименование товара. В противном случае также возможны штрафные санкции. Согласно письму ФНС от 24.07.2017 № ЕД-4-20/14361, онлайн-торговля должна осуществляться в соответствии с требованиями Закона № 54-ФЗ, то есть применение контрольно-кассовой техники и выдача кассовых чеков обязательны и для бизнеса, который имеет интернет-магазин, сайт, лендинг, а также продает товары через социальные сети. Данная позиция не изменилась (поправки в Закон № 54-ФЗ об обратном не вносились).
Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.
Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.
Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.
По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.
Срок исковой давности за нарушения по онлайн-кассам
Онлайн-кассы являются обязательным инструментом для многих компаний, осуществляющих торговую и предпринимательскую деятельность. Однако, несмотря на то что кассовые чеки имеют большое значение для контроля за финансовыми операциями, иногда возникают ситуации, когда чеки не пробиты или выданы неправильно. В этом случае возникает вопрос о возможных последствиях и как защитить свои права в соответствии с законодательством.
Кто несет ответственность за неприменение онлайн-кассам и выдаваемые ими чеки?
Согласно Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях (КАПП), ответственность за нарушение закона об онлайн-кассах лежит на руководителях компаний. Директора и иные ответственные лица обязаны обеспечить правильное применение и работу онлайн-кассовых аппаратов.
Компании, которые не применяют онлайн-кассы или не выдают кассовые чеки, могут быть подвержены штрафу в размере от 30 000 до 50 000 рублей. При повторном нарушении предусмотрены более серьезные наказания.
Как избежать нарушения и снизить ответственность?
Для избежания нарушений и наказаний, связанных с неправильным применением онлайн-касс, компании должны строго соблюдать следующие правила:
- Правильно настраивать и обслуживать онлайн-кассу;
- Выдавать качественные и правильные кассовые чеки, содержащие всю необходимую информацию;
- Постоянно проверять работоспособность онлайн-кассы;
- Своевременно реагировать на проблемы и неполадки;
- Следить за обновлениями и требованиями законодательства.
Что делать, если чек не пробит или выдан неправильно?
В случае неправильного или отсутствующего чека, потребитель имеет право требовать от компании его выдачу. Если компания отказывается выдать чек или не исправляет ошибку, потребитель может обратиться в налоговую инспекцию с жалобой.
Срок исковой давности за нарушения по онлайн-кассам
Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации, срок исковой давности для защиты своих прав в отношении нарушений по онлайн-кассам составляет 3 года. Это означает, что потребитель может подать иск в суд не позднее чем через 3 года после того, как было совершено нарушение.
Однако, стоит отметить, что в случае неприменения онлайн-кассы и невыдачи чека, потребитель может также обратиться в комиссию по защите прав потребителей в своем регионе. Заявление о нарушении закона о онлайн-кассах может быть рассмотрено без учета срока исковой давности.
Размеры возможных штрафов и компенсаций
В случае нарушения закона об онлайн-кассах, компании могут быть наложены следующие санкции:
| Наименование нарушения | Размер штрафа |
|---|---|
| Невыдача кассового чека | От 1 000 до 3 000 рублей |
| Нарушение правил применения ККТ | От 2 000 до 5 000 рублей |
| Отсутствие данных в кассовом чеке | От 1 000 до 3 000 рублей |
| Выдача фальшивого кассового чека | От 5 000 до 7 000 рублей |
При обращении в суд или комиссию по защите прав потребителей, потребитель также может потребовать компенсацию возникших убытков и морального вреда. Размер возможной компенсации определяется судом или комиссией в каждом конкретном случае.
Штраф за неоприходование денег в кассу
Движение наличных в организации регламентируется указаниями Центробанка России № 3210-У (11.03.2014) — за любое отклонение от нормы предусмотрена административная ответственность в соответствии с ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ. Штраф за превышение лимита кассы в 2021 году (тыс. руб.):
- ДЛ и «частникам» — 4-5;
- предприятиям — 40-50.
Те же санкции распространяются и при других нарушениях кассовой дисциплины:
- нецелевые траты наличности;
- расчет «наличкой» сверх лимита (в 2021 году он остался неизменным — 100 тыс. рублей);
- неоприходование денег в кассу.
Во избежание штрафа за несоблюдение лимита кассы достаточно соблюсти 5 основных условий:
- Назначить сотрудника, отвечающего за кассовый остаток.
- Обеспечить сохранность наличных и документов. Рекомендуется использовать для этого автоматический денежный ящик.
- Определить максимально допустимый остаток наличности в кассе. Эта величина рассчитывается персонально для каждой конкретной организации — по объему поступлений или выдачи наличных. Излишки необходимо вносить на банковский счет предприятия. Остаток может превышать лимит только в дни зарплаты.
- Отражать операции приходным и расходным ордерами.
- Тратить доход только на разрешенные цели (список допустимых расходов определен в указаниях ЦБ № 5348-У от 09.12.2019).
У административных наказаний есть срок исковой давности — 2 месяца. То есть штраф за неоприходование денежных средств в кассу, зафиксированное 15 сентября, можно взыскать только до 15 ноября.
Обязанность выдачи кассового чека
В соответствии с требованиями законодательства, в частности, отдельных положений Федерального закона № 54-ФЗ, обязанность хозсубъектов выдавать покупателям кассовые чеки напрямую зависит от их (хозсубъектов) организационно-правовой формы, а также специфики осуществляемой ими деятельности, согласно учредительным и регистрационным документам.
При этом для некоторых категорий продавцов – как организаций, так и индивидуальных предпринимателей – использование кассовых аппаратов не является обязательным условием осуществления целевой деятельности.
Кассовые чеки не обязаны выдавать организации и ИП, осуществляющие уплату налогов в специальном режиме (ЕНВД либо ПСН). Однако относящиеся к данной категории продавцы обязаны по требованию клиента выдавать рукописный товарный чек (платежную квитанцию или аналогичный документ), с юридической точки зрения равнозначный кассовому.
Также кассовые чеки не выдаются организациями и ИП, осуществляющими определенные виды деятельности, среди которых:
- Продажа прессы на бумажных носителях, а также продажа иных товаров через газетные киоски при том условии, что доля печатной продукции в товарообороте киоска составляет не менее 50%, а реализуемый ассортимент утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ.
- Продажа: лотерейных билетов и ценных бумаг; проездных документов (кондуктором или водителем) в общественном транспорте; продуктов питания в общеобразовательных учреждениях.
- Торговля: мороженым; безалкогольными напитками в розлив; из автоцистерн (молоком, живой рыбой, керосином и т. д.); сезонными продуктами вразвал (в т. ч. фруктами, картофелем, бахчевыми культурами); религиозной атрибутикой, реализуемой официальными представителями РПЦ.
- Розничная торговля на ярмарках, рынках, в выставочных комплексах либо на иных территориях аналогичного назначения. Исключение – специально оборудованные торговые точки, расположенные на означенных территориях и обеспечивающие показ и сохранность товара (магазины, автолавки, павильоны и т. д.).
- Разносная торговля вне стационарной торговой сети продовольственными и непродовольственными товарами с рук (за исключением подлежащих обязательной маркировке и технически сложных товаров соответственно) в поездах и на борту воздушных судов.
- Ремонт и изготовление ключей и металлогалантереи; ремонт и окраска обуви; прием стеклотары и утильсырья (кроме металлолома, а также драгоценных металлов и камней); реализация изделий народного художественного промысла изготовителями.
- Услуги: присмотр и уход (за детьми, больными, инвалидами, пожилыми); распилка дров и вспашка огородов; перенос грузов (на авто-, аэро- и ж/д вокзалах, речных и морских портах); сдача собственниками жилых помещений внаем.
Кроме того, не выдавать кассовые чеки имеют право действующие в труднодоступных и отдаленных местностях организации и ИП, а также аптеки, работающие в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных на территориях сельских поселений.
Если же хозсубъект не относится ни к одной из вышеозначенных категорий, кассовый чек при осуществлении целевой деятельности должен выдаваться покупателю вне зависимости от наличествующих обстоятельств.
При этом отказ покупателя от получения данного документа не является основанием для невыдачи, равно как и любые иные причины. Например, в том случае, если кассовый аппарат неисправен, продавец не имеет права принимать от клиентов деньги за товары до момента устранения неисправности.
Штрафы за отсутствие кассы у ИП в 2023 году
С 1 июля 2023 года в соответствии с 54-ФЗ большая часть предпринимателей обязана перейти на онлайн-кассы. Помимо того, что ИП и организации в обязательном порядке должны приобрести, установить и зарегистрировать онлайн-кассы, они обязаны соблюдать все законные требования. Есть много нюансов, которые необходимо знать индивидуальному предпринимателю, чтобы избежать любых штрафов в 2023 году.
Многие бизнесмены уже давно начали пользоваться онлайн-кассами. Для многих ИП на патенте обязательная установка ККТ отсрочена до 1 июля 2021 года благодаря 129-ФЗ от 06.06.2019. В этот список входит следующая деятельность:
- продажа печатных периодических изданий;
- ремонт обуви;
- торговля лотерейными билетами;
- продажа различной религиозной атрибутики в церкви и в ее близости;
- розничная продажа молочных коктейлей или мороженого;
- безалкогольные напитки в бочках;
- различные автоматы, уход за больными, присмотр за детьми, сдача жилых помещений (если они в собственности);
- спортивные услуги;
- садоводческие услуги;
- образовательные услуги;
- услуги домов творчества, культуры и т. п.
Большая часть этого списка относится к льготным видам деятельности по ст. 2 54-ФЗ и в этом случае применяется УСН — упрощенная система налогообложения, с особым порядком уплаты налогов. По этой системе в основном работают предприниматели, у которых менее 100 сотрудников и доход меньше 150 млн рублей в год.
Новые правила взыскания штрафов в 2024 году
С начала 2024 года были введены новые правила взыскания штрафов для индивидуальных предпринимателей (ИП). Теперь, при невыдаче кассового чека, ИП несет ответственность перед налоговыми органами и может быть наказан штрафом.
Высота штрафа за невыдачу кассового чека зависит от суммы операции и может составить до 30% от этой суммы. Также у ИП есть обязанность предоставить кассовый чек покупателю по первому требованию.
Для взыскания штрафов предусмотрен механизм двусторонней связи между налоговыми органами и ИП. Если у ИП есть задолженность по штрафам за невыдачу кассового чека, налоговые органы могут удержать сумму штрафа из его счетов или получить ее через принудительное изъятие. Также налоговые органы могут привлечь должника к административной ответственности или предъявить иск в суд.
Новые правила взыскания штрафов в 2024 году сделали более жесткими наказание за невыдачу кассового чека ИП. Соблюдение требований законодательства по выдаче кассовых чеков является важным аспектом деятельности ИП и предотвращает возникновение нарушений и задолженностей перед налоговыми органами.
| Сумма операции | Высота штрафа |
|---|---|
| До 30 000 рублей | 10% от суммы операции |
| От 30 000 до 100 000 рублей | 20% от суммы операции |
| Свыше 100 000 рублей | 30% от суммы операции |
Каков размер штрафа за невыдачу кассового чека для ИП в 2024 году
В России действует законодательство, требующее от индивидуальных предпринимателей (ИП) выдавать кассовые чеки при проведении наличных расчетов с покупателями. Невыполнение данного требования может повлечь за собой штрафные санкции.
Согласно действующему налоговому законодательству, размер штрафа за невыдачу кассового чека для ИП в 2024 году составляет до 2 000 рублей за каждый факт нарушения. При этом, если предприниматель совершает неоднократные нарушения в течение года, размер штрафа может увеличиваться.
Важно отметить, что штраф за невыдачу кассового чека является дополнительной мерой ответственности к уже установленным налоговым обязательствам ИП. Таким образом, предпринимателю приходится не только выплатить штраф, но и исправить свои нарушения в сфере налогообложения.
Для того чтобы избежать штрафных санкций за невыдачу кассового чека, ИП должны всегда иметь при себе и применять кассовый аппарат или онлайн-кассу. Кроме того, предпринимателям рекомендуется вести строгий учет всех расчетов с покупателями и вовремя передавать полученные от них документы в налоговую службу.
Контрольное тестирование кассовых аппаратов
Контрольное тестирование заключается в проверке работоспособности кассового аппарата и его соответствия требованиям налогового законодательства. Данная процедура должна проводиться регулярно и включать в себя различные технические и функциональные проверки.
Во время контрольного тестирования выполняются следующие проверки:
- Проверка правильной установки налоговых ставок и их расчета;
- Проверка корректного формирования кассовых чеков;
- Проверка работоспособности принтера и печати кассовых чеков;
- Проверка точности подсчета суммы наличных и безналичных платежей;
- Проверка правильности работающих лент и слипов;
- Проверка соответствия кассового аппарата требованиям технической документации и налогового законодательства.
Результаты контрольного тестирования должны быть предоставлены налоговым органам в установленные сроки. В случае выявления несоответствий или ошибок, предпринимаются меры по устранению проблем и повторного тестирования. Необходимо отметить, что контрольное тестирование является обязательным для всех индивидуальных предпринимателей, использующих кассовые аппараты в своей деятельности.
Контрольное тестирование кассовых аппаратов является важным этапом в обеспечении корректной и законной работы индивидуальных предпринимателей. Оно позволяет проанализировать и исправить возможные нарушения, связанные с выдачей кассового чека, и предупредить возможные штрафы и санкции в будущем.
Автоматизированная система контроля
В 2024 году индивидуальные предприниматели обязаны осуществлять контроль за формированием и выдачей кассовых чеков с помощью автоматизированной системы контроля.
Автоматизированная система контроля позволяет индивидуальным предпринимателям эффективно мониторить выдачу кассовых чеков и предотвращать случаи несоблюдения требований законодательства.
Через автоматизированную систему контроля предприниматели могут управлять выдачей кассовых чеков, получать статистическую информацию о продажах, анализировать потоки клиентов и многое другое. Автоматическая система также регистрирует каждую выдачу кассового чека и хранит эту информацию для дальнейшего доступа.
Применение автоматизированной системы контроля позволяет предпринимателям снизить риски обращения со стороны контролирующих органов и своевременно реагировать на возникающие проблемы. Кроме того, использование такой системы способствует повышению доверия со стороны клиентов и сознательности со стороны продавцов.
Обязательное внедрение автоматизированной системы контроля для индивидуальных предпринимателей в 2024 году является важным шагом в борьбе с недобросовестной практикой и уклонением от уплаты налогов. Такая система помогает обеспечить прозрачность и законность ведения предпринимательской деятельности и способствует развитию честной конкуренции на рынке.
Штрафы для индивидуальных предпринимателей
Согласно законодательству, индивидуальные предприниматели обязаны выдавать кассовые чеки клиентам за оказанные товары или услуги. Невыдача кассового чека или выдача неправильного чека может повлечь за собой штрафные санкции.
В 2024 году штрафы для индивидуальных предпринимателей заметно увеличены. За невыдачу кассового чека предусмотрен штраф в размере 5% от суммы, указанной в чеке. При повторных нарушениях штраф увеличивается до 10% от суммы чека. При этом, максимальный размер штрафа для индивидуальных предпринимателей составляет 300 тысяч рублей.
Также стоит отметить, что индивидуальные предприниматели, осуществляющие определенные виды деятельности (например, розничная торговля алкоголем, табачными изделиями и т.д.), могут быть подвержены дополнительным штрафам или ограничениям в случае нарушения требований по выдаче кассовых чеков.
| Нарушение | Размер штрафа |
|---|---|
| Невыдача кассового чека | 5% от суммы чека |
| Повторная невыдача кассового чека | 10% от суммы чека |
| Максимальный размер штрафа для ИП | 300 000 рублей |
Кассовый чек: обязательно ли его выдавать ИП?
ИП обязаны осуществлять продажу товаров или услуг наличным или безналичным способом и выдавать покупателю кассовый чек. Выдача кассового чека не только обеспечивает прозрачность и законность сделки, но и служит гарантией прав потребителя.
Кроме того, выдача кассового чека позволяет ИП вести учет доходов и расходов, что является важным для налогового контроля. Отсутствие кассового чека может привести к нарушению налогового и торгового законодательства, а также быть поводом для наложения штрафных санкций.
В 2024 году вступят в силу новые правила кассового обслуживания, которые предусматривают установку кассового аппарата (ККТ) для ИП во всех сферах деятельности, за исключением некоторых видов деятельности. Поэтому выпуск кассовых чеков будет обязательным для всех ИП.
Нарушение требований по выдаче кассовых чеков может повлечь за собой штрафные санкции. Размер штрафа определяется в зависимости от суммы выручки, упущенного дохода или совершенных нарушений. Поэтому ИП должны соблюдать все требования законодательства относительно выдачи кассовых чеков и внимательно отнестись к этому вопросу.
Административная ответственность за неприменение ККТ
Согласно 54-ФЗ оплата от покупателей за товар должна проходить через кассовый аппарат. Такое требование касается юридических лиц и предпринимателей. При этом какую кассу — облачную или стационарную — должен использовать ИП или ООО зависит от направления деятельности.
Сроки штрафа за неприменение ККТ начинают исчисляться с момента нарушения законодательства и составляют один год.
Если владелец бизнеса или его сотрудники нарушают нормы 54-ФЗ, им грозит административная ответственность. Причем размеры взысканий за отсутствие онлайн-кассы и неприменение ККТ разные. Несоблюдение требований законодательства в этой части регулируется ст. 14.5 КоАП РФ. Так, предприниматели могут быть оштрафованы в следующих ситуациях:
- использование ККТ без учета требований ФНС;
- отсутствие цифровой онлайн-кассы;
- неприменение контрольно-кассовой техники;
- непредоставление чека клиенту в том числе и электронного;
- другие ситуации неправильного использования кассовой техники.
Кто может избежать штрафа за неприменение ККТ
В первую очередь, не попадают под административную ответственность юридические лица и ИП, у которых отсутствует необходимость применять ККТ, если это разрешено законом. В этот список входят следующие сферы деятельности:
- торговля на выставках, ярмарках и рынках;
- продажа изделий собственного производства, относящихся к народному промыслу;
- услуги за помощь по хозяйству (посадка кустарников, работы на огороде и прочее);
- продажа фруктов и овощей, а также молочных продуктов и кваса;
- услуги по изготовлению ключей, ремонту одежды и обуви.
Еще одна категория субъектов, которая освобождена от санкций за неприменение ККТ — это предприниматели, которые ведут деятельность в труднодоступных районах. Перечень таких регионов утверждают местные органы управления.
Также штрафы не грозят представителям малого бизнеса, в отношении которых предусмотрен спецрежим НПД. При этом их деятельность должна относится к сфере оказания работ и услуг, а также торговле изделиями собственного производства.
Есть еще несколько условий, когда спецрежим позволяет предпринимателю работать без онлайн-кассы:
- отсутствуют официально нанятые сотрудники;
- годовая выручка от деятельности не превышает 2,4 миллионов рублей;
- отсутствует доход от имущества.
Какие штрафы в работе с кассой предусмотрены для ИП
Закон обязывает индивидуальных предпринимателей постепенно переходить на онлайн-кассы. Некоторые не успевают сделать это к установленному сроку. Шутить с налоговой не стоит: за отсутствие или некорректную работу кассы предусмотрены санкции, и ИП может получить сразу несколько штрафов за разные проступки.
Основные санкции при работе с ККМ прописаны в статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях. Дополнительные разъяснения — в судебных решениях разных инстанций, в письмах ФНС и Минфина.
Размер штрафа для юридических лиц будет выше, чем для должностных. По ответственности ИП приравнены к должностным лицам (статья 2.4 КоАП).
| Нарушение | Штраф (для ИП) |
| Работа без кассового оборудования | 25-50% от суммы, которая не прошла по кассе (но не менее 10 000 рублей) |
| Работа без кассового оборудования (повторное наказание для ИП, чей оборот превысил 1 млн рублей) | Приостановление деятельности на срок до 90 дней |
| Кассовое оборудование неправильно работает | 1 500 – 3 000 рублей (или предупреждение) |
Как избежать штрафных санкций за неприменение ККТ
Предотвратить наказание, полагающееся за несоблюдение правил оформления продаж, можно с помощью алгоритма, изложенного в примечании к статье 14.5 КоАП. Законодатель допускает вероятность совершения ошибок, учитывая проблематичность адаптации бизнеса к новому режиму, и предлагает на этот случай достаточно простые решения:
- Добровольное исполнение обязанности, предусматривающей материальную ответственность, в период, предшествующий официальному вынесению контролирующими органами постановления, подтверждающего факт нарушения.
- Самостоятельное оформление чека коррекции. Поправки, внесенные в Кодекс, и вступившие в силу в 2020 году, допускают внесение исправлений без уведомления инспекции через личный кабинет — ранее на предоставление информации отводилось не более трех рабочих дней.
При этом нужно учитывать, что штраф за не выданный чек отменяется только в тех случаях, когда представители налоговой службы не успели выявить правонарушение в ходе проверки.