Какое налогообложение выбрать для ИП грузоперевозки в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какое налогообложение выбрать для ИП грузоперевозки в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С каждым годом рынок грузоперевозок становится все более востребованным и развитым. Современные технологии и возможности интернета делают поиск и заказ грузовых перевозок проще и удобнее как для клиентов, так и для организаций, занимающихся этой деятельностью. Однако, при выборе данного вида бизнеса, необходимо учесть ряд вопросов и обязательных требований, чтобы избежать ошибок и нарушений.

Какая система налогообложения выгоднее для грузоперевозок

Сравним условия и выгоду каждого вида налогообложения на конкретном примере.

ИП Васильев Петров Петрович занимается грузоперевозками в Москве на 3 транспортерах грузоподъёмностью до 3,5 тонн. У него работают 5 сотрудников с зарплатой 40 000 рублей. Финансовый аспект его деятельности выглядит так:

• Доход в год — 15 000 000 рублей.
• Расходы в год (в том числе зарплаты, бензин, ремонт, страхование и так далее) — 7 000 000 рублей в год.
• Взносы за работников — 720 000 рублей в год (уже входят в расходы).
• Взносы за самого себя — 40 874 рубля + процент от дохода, превышающего 300 000 рублей. Величина взноса будет зависеть от условий налогового режима. Так, например, при УСН Доходы доход сверх лимита облагается налогом в 1 %, а при патентной системе его рассчитывают не от фактической, а от потенциальной прибыли.

Развитие рынка грузоперевозок

Начнем с вопросов, которые могут возникнуть: какие документы нужно оформить для начала грузоперевозок? Какие коды видов деятельности применять при регистрации ИП или самозанятого? Где и как рассчитать налоги? Как оформить путевой лист для грузовика и какие требования предъявляются к его эксплуатации? Какой режим налогообложения лучше выбрать?

Распространенные ошибки в грузоперевозках могут привести к серьезным санкциям и штрафам. Поэтому особое внимание следует уделить знанию и применению правильных документов, налоговых режимов и других нормативных требований при организации грузоперевозок. Важно также учесть, что нарушение норм и правил в этой сфере может повлечь отзыв или аннулирование патента у самозанятых или лицензии на осуществление грузоперевозок.

Гибкость и свобода в работе

Когда вы занимаетесь грузоперевозками как ИП или самозанятый, вам не нужно соблюдать строгий режим работы, как это обычно бывает при трудоустройстве по найму. Вы можете выбирать, в какие дни и в какое время вам удобнее работать, а также сколько часов вы готовы уделять своему делу. Это особенно актуально, если у вас есть другие занятия или обязательности, которым вы хотите уделить больше времени.

При занятии грузоперевозками вам не нужно применять варианты работы, которые не соответствуют вашим желаниям или требуют слишком большого временного или финансового вложения. Например, вы можете решить, купить свой грузовик или арендовать его, в зависимости от вашего финансового положения и прогнозируемой загрузки.

Если вы занимаетесь грузоперевозками по патенту, то вам не обязательно вести путевой лист и учитывать все вопросы, связанные с транспортом. Вы сможете избежать ограничений и требований, накладываемых налоговым кодексом, и сосредоточиться на основных задачах своего бизнеса. Однако, при наличии патента все же необходимо вести определенные документы и учитывать налоговые обязательства.

Налоговый режим специально для предпринимателей на ИП — при нем платится один фиксированный налог (стоимость патента на срок 1–12 месяцев), других выплат нет. Система в основном предназначена для предпринимателей в сфере услуг. Список приведен в статье 346.43 налогового кодекса, всего в нем 80 пунктов. Субъекты РФ могут установить свой перечень, добавляя новые направления из ОКВЭД2 или ОКПД. На ПСН предусмотрен вычет на сумму уплаченных взносов.

Ограничения ПСН:

• Нельзя нанимать больше 15 работников;
• Годовой доход по всем видам деятельности не должен выходить за пределы 60 млн рублей;
• Полный перечень видов деятельности на ПСН зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП.
• Нельзя получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

1. по розничной торговле или общепиту при площади зала более 150 м²;
2. по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
3. по оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
4. по перевозке грузов и пассажиров, если у ИП имеется более 20 автомобилей;
5. по совершению сделок с ценными бумагами, оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Какие налоги придется платить:

• Стоимость патента.

Налог на профессиональный доход — это специальный режим, который подходит не только физическим лицам, но и ИП. Тогда предпринимателя называют ИП-самозанятым. Эту систему налогообложения удобно использовать в самом начале деятельности, либо перейти на нее при плавном сворачивании бизнеса.

Ограничения НПД:

• Доход до 2,4 млн рублей в год;
• Нельзя нанимать сотрудников (но можно – подрядчиков, по договорам ГПХ);
• Нельзя работать по агентским договорам;
• Нельзя перепродавать чужие товары;
• Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

Какие налоги придется платить:

Минимальную налоговую ставку в мобильном приложении: 4% от дохода при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и компаниями. Налог рассчитывается в приложении автоматически и ежемесячно.

Преимущества НПД:

• Не нужно платить страховые взносы.
• Максимально упрощенная отчетность.
• Можно работать без онлайн-кассы, принимать наличные и переводы на карту.
• Не требуется вести учет и бухгалтерию. Чтобы показать сделку, достаточно оформить чек в приложении «Мой налог».

Недостатки НПД:

• Невозможность нанимать сотрудников.
• Меньше шансов заключить сделки с крупными контрагентами, платящими НДС.

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

• вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
• сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
• количество наемных работников не больше 100,
• сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

1. УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

   К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

   • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
   • если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.

   ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.

   На общей системе вы должны платить:

   • НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.

   • Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.

     Налог на прибыль исчисляется по формуле:

     НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:

     • ПД — полученный доход,
     • ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
     • НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
     • АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.

     Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:

     • Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
     • Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
     • Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
     • Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.

     Налог на профессиональный доход (НДП)

     Налоговый режим, предназначенный для самозанятых граждан, появился в 2019 году. Индивидуальный предприниматель, работающий по этой схеме, уплачивает налог 6 %. При работе по НДП нет необходимости предоставлять декларацию и считать налог к уплате, можно не платить взносы за пенсионное страхование. Предоставляется налоговый вычет суммой 10 тысяч рублей, ставка 6 % уменьшается до 4 %. Расчет выполняется автоматически. Среди недостатков грузоперевозок через такое налогообложение:

     • отсутствует страховой стаж, формирующий значительную часть будущей пенсии;
     • налог не учитывает обслуживание, ремонт, горючее и другие важные статьи расходов;
     • возможны сложности с заключением договоров — некоторые клиенты предпочитают сотрудничать с юридическими лицами.

     Какой код вида деятельности (ОКВЭД) для перевозки

     Чтобы стать ИП по грузоперевозкам, надо выбрать нужный код вида деятельности. Все коды приведены в Классификаторе ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), установленном Приказом Росстандарта № 14-ст от 31 января 2014 г.

     Для открытия своего ИП по грузоперевозкам коды видов деятельности можно взять из раздела ОКВЭД «Н» (Хранение и транспортировка). В качестве своего вида деятельности можно указать код:

     • 49.41 — Деятельность грузового автомобильного транспорта;
     • Грузоперевозка (49.41.1, 49.41.2) — Специализированными ТС или нет;
     • 49.41.3 — Аренда грузового автомобиля с водителем (так, газели);
     • 49.42 — Предоставление услуг по перевозке.

     Налоговые каникулы для ИП

     Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:

     Вид системы налогообложения	Сфера деятельности
     УНС	производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная
     ПНС	производственная, социальная, научная, бытовая

     Применение УСН оправдано при отсутствии договоров с клиентами, уплачивающими НДС.

     Положительные стороны применения УСН:

     • Возможность применить одну из двух схем упрощенного учета – «доходы» или «доходы минус расходы». Смена вида осуществляется с начала нового налогового периода. Какую из форм лучше выбрать и сколько необходимо платить в бюджет, определяется в ходе практической деятельности.
     • Минимальное число обязательных к ведению учетных форм.
     • Возможность снижения налога при наличии уплаты начисленных взносов в ПФР.

     Отрицательные стороны использования УСН:

     • Наличие ограничений по выручке, штатной численности.
     • Применение другого вида налогообложения возможно только с начала нового налогового года.

     Для транспортных услуг в рамках УСН часто применяется схема налогообложения «доходы». Если расходная часть минимальна, применение вида учета оправдано. Предприниматель может точно определить, сколько по сумме налогов необходимо платить и имеет право не вести расходную часть налогообложения. При минимальной величине налога система позволяет иметь сокращенный штат обслуживающего персонала.

     Можно ли открыть бизнес такси самозанятому?

     Самозанятость – новая налоговая схема, получившая распространение в 2020 году и предлагающая пониженные ставки для работников, которые нигде не числятся на постоянной основе.

     Самостоятельный бизнес тем водителям, которые работают по самозанятости, открыть не получится, для этого нужно быть ИП. Более того, самозанятые водители не могут быть и нанятыми в службу такси как постоянные работники – поскольку они перестанут быть самозанятыми, и работодатель будет платить с них страховые и больничные взносы. Но такие водители могут работать на такси как на посредника и оказывать разовые услуги по перевозке пассажиров с оплатой за каждую конкретную поездку – важно, чтобы таксопарк имел при этом соответствующую лицензию.

     К слову, за последний год появилось много именно таких водителей, работающих с таксопарками не по трудовому договору, а по договору оказания услуг. Это выгодно для водителей: касса не нужна, отчетность тоже, есть налоговые вычеты, можно совмещать подработку в такси с постоянной работой в любой другой отрасли. И все же собственный бизнес такси самозанятым никак не открыть.

     Cамозанятый: грузоперевозки 2021

     Вместо ЕНВД государство предложило другой налог — на профессиональный доход. По-простому — самозанятость.

     ИП с грузоперевозками (и даже просто физлицо с газелью) без наемных сотрудников может использовать этот режим, однако в регионах он не будет выгодным. И вот почему:

     1. При расчете налогов не учитываются расходы (бензин, тех обслуживание, расходные запчасти), а платится налог с доходов: 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами.
     2. Максимальный доход ограничен 2,4 млн рублей, однако “денежные” месяцы могут приностить не 200 тысяч, а 350 тысяч дохода. Есть шанс выйти за лимит самозанятости в грузоперевозках в 2021 году.
     3. ИП в большинстве случаев все равно придется оформлять, так как многие контрагенты предпочитают заключать договоры на перевозки с ИП или ООО, а не с физлицами на самозанятости.

     Достаточно патента, если договор уступки был заключен в том субъекте РФ, где был получен патент. Это допускается описанием ФНС в письме № КВ-4-3/21782@ от 29 декабря 2020 года.

     Например, индивидуальный предприниматель, получивший патент в Москве, оказывающий дорожные услуги, на момент постановки на учет в налоговом органе заключил договор с другим лицом в Москве на передачу товара по месту своего жительства. Первый договор предполагает перевозку товара из Москвы в Санкт-Петербург, второй договор — перевозку товара из Московской области в Калугу, третий договор — перевозку товара из Владимира в Ярославль. В этом случае ИП не нужно получать никаких дополнительных патентов.

     Однако он всегда должен быть готов обосновать свои права на один патент. Как известно, не всегда заказчик или отправитель готов заключить договор с нужной вам областью.

     Грузоперевозки – распространенный вид деятельности. И многие субъекты предпринимательства, осуществляющие его, регистрируются как ИП. Это удобно, позволяет в ряде случаев заметно снизить налоговые затраты. Да и специфика бизнеса позволяет эффективно работать в статусе ИП.

     Что касается выбора системы налогообложения, то это дело индивидуальное. Предпочтительная система определяется, прежде всего, условиями ведения бизнеса. Вид транспорта также играет определенную роль. В сфере грузоперевозок возможны три варианта

     Использование транспортных средств, находящихся в частной собственности.

     Использование машин, взятых в аренду у отдельных предприятий.

     Использование общего парка транспортных средств (часть собственного парка и часть арендованного). В этом случае также могут использоваться водители со своими собственными автомобилями.

     При регистрации бизнеса важно правильно выбрать тот, который предназначен для транспорта. Следует отметить, что сдача в аренду транспорта, находящегося в частной собственности, не относится к данному виду деятельности.

     
     

     Похожие записи:

     • Виды деятельности в 2024 году для ИП
     • Как поправки НК в 2023 году повлияют на ваши доходы
     • Штраф за пересечение двойной сплошной разметки