Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Федеральные налоги в США в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоги платят двумя способами: либо работодатель удерживает их до выплаты зарплаты, либо вы получаете полную зарплату налоги платите сами, в конце года. Почти все наёмные работники предпочитают первый путь.
А как же именно платят налоги?
Как делают: договариваются с работодателем, чтобы он, к примеру, платил за вас подоходных налогов 25% от зарплаты. И выдавал вам что останется. Вы можете договориться и на 10% и на 60% — ваше право. В конце года, когда вы подадите налоговую декларацию, вы укажете, сколько налогов вы уже уплатили в этом году. И если у вас появились какие-то вычеты (например, в течении года родился ребёнок, вы взяли ипотеку или стали инвалидом) – государство обязано будет вернуть вам часть налогов (Tax Refund)
Если же вы заплатили налогов чуть меньше чем нужно — с вас причитается после подачи налоговой декларации доплатить государству ту или иную сумму.
Интересно, что когда вы “затягиваете с налогами” на них накапливаются проценты (4.25%), и вы со временем должны всё больше и больше. С другой стороны, если это государство вам должно — то и оно, в свою очередь, накидывает 4.25% со своей стороны.
Приятно, когда не ты внезапно оказываешься должным, а тебе доплачивают, и многие люди договариваются с работодателем удерживать такую сумму, чтобы попадать в “едва-едва больше чем ваша приблизительная налоговая ставка”.
Как рассчитывать требуемые платежи
Чтобы узнать, какой подоходный налог в США, необходимо «разбить» заработок за 12 месяцев и подсчитать итоговую сумму с учетом примененной ставки. Если разобрать пример с ежегодной прибылью в 50.000 USD, получится так:
- Надо уплатить взнос с суммы до 9.075 USD. Налоговая база составляет 10 %.
9.075×0,1 = 907,5 USD – нужно внести в государственную казну.
- Надо уплатить взнос с суммы до 36.900 USD. Для этого вычитают налог с суммы:
36.900 – 9.075 = 27.825 USD. С них налоговая база идет по 15%-ной ставке.
27.825×0,15 = 4.173,75 – сумма отчислений.
- Нужно внести платеж с суммы свыше 36.900 USD. Здесь уже берут 25%-ную ставку, по ней определяют остаток.
50.000 – 36.900 = 13.100 USD. Это налоговая база для 25%-ной ставки.
13.100×0,25 = 3.275 USD – сумма отчислений.
- Требуется сложить все полученные значения.
Куда подавать налоговую декларацию
Если вы являетесь гражданином США или постоянным жителем США (включая грин-карту) и живете заграницей, и вы просите:
Просите возврат, или без чека или с приложенным платежным ордером, отправьте свою налоговую декларацию в США по адресу:
Department of the Treasury
Internal Revenue Service Center
Austin, TX 73301-0215
USA
Приложив чек или платежный ордер отправьте свою налоговую декларацию в США по адресу:
Internal Revenue Service
P.O. Box 1300
Charlotte, NC 28201-1303
USA
Почему и как происходит возврат налогов
В течение года вы регулярно платите налоги по определенной ставке — самостоятельно или через своего работодателя. Но жизнь такая штука, что все время что-то происходит. В Штатах есть очень много ситуаций и факторов, которые могут уменьшить вашу ставку. Вы попали в больницу или у вас появился ребенок, ваш дом пострадал от стихийного бедствия или вы некоторое время оказались без работы, вы пожертвовали на высадку деревьев в Амазонии, вы разбили машину — это лишь незначительный список событий, которые могли произойти с вами и на основании которых вы можете претендовать на перерасчет своей налоговой базы и возврат переплаты. То же самое касается и компаний — есть целый ряд обстоятельств, которые абсолютно законно являются основанием для снижения налоговой ставки, точнее вычетов, которые по сути являются налоговыми льготами.
Налог на подарки (Gift Tax)
Безвозмездная передача имущества (денежные средства, акции, доли в компании, недвижимость) может облагаться налогом на подарки.
Ставка может доходить до 40%. Однако в подавляющем большинстве случаев платить налог на дарение не придется. Главное – правильно воспользоваться льготами, предусмотренными налоговым законодательством. Ежегодный необлагаемый минимум составляет 15 тыс. долларов. Т.е. на эту сумму человек в течение года может делать подарки совершенно любому лицу.
Но даже если подарок одному лицу составит более этой суммы, это совсем не значит, что налог надо будет уплачивать. Законодательством предусмотрен еще одна необлагаемая сумма в течение всей жизни – 11,4 млн. долларов (по состоянию на 2019 год). Поэтому на подаренные, к примеру, 50 тыс. долларов надо будет заполнить декларацию, но превышение в 35 тыс. долларов может пойти в зачет в пожизненный лимит.
Минимизация налогообложения в США возможна лишь в случае досконального знания законодательства, а также его правоприменительной практики. Именно поэтому в Америке широко распространено налоговое консультирование. Не стоит пренебрегать консультацией налогового адвоката, особенно на этапе планирования переезда в Соединенные Штаты или открытия бизнеса в этой стране.
Данная статья носит исключительно ознакомительную цель и не является консультацией по индивидуальным вопросам. Для реализации конкретных решений предлагаем обратиться к нашим опытным налоговым адвокатам и CPA.
Налоги на потребление в США
Налоги на потребление взимаются с товаров и услуг, т. е. налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, пошлины на ввозимые товары. Если большиснтво налогов уже входит в стоимость, то налог с продаж не указывается на ценнике, но добавляется к итоговой стоимости покупок при оплате. Поэтому его стоит указать в статье, более того, есть штаты, в котором он отсутствует, в остальных же имеет различную ставку.
|
Доля доходов от налога на потребление 17,6% |
Средняя ставка налога с продаж 7,4% |
Иностранное лицо с двойным статусом
В соответствии с нормативными актами Налоговой службы США иностранным лицом с двойным статусом является иностранное лицо, которое в текущем году являлось как резидентом, так и нерезидентом США. Этот статус не имеет никакого отношения к гражданству, а является просто резидентским статусом для целей налогообложения в США. При определении Ваших обязательств по уплате подоходного налога в налоговом году, в котором вы обладали двойным статусом, применяются разные правила налогообложения. Для периода налогового года, когда Вы являлись резидентом США, и для периода, когда Вы являлись нерезидентом, будут применяться разные правила. Как правило, такая ситуация происходит в те годы, когда Вы прибывали и выбывали из США.
Налогообложение за период времени налогового года, когда Вы являлись иностранным лицом-резидентом: за этот период времени налогообложению будут подлежать Ваши доходы со всех источников; т.е. будет взиматься налог с Вашего общемирового дохода. Это означает, что налог будет взиматься с любых доходов от источников за пределами США, при том условии, что Вы получили эти доходы, когда находились в статусе иностранного лица-резидента США. Это положение распространяется даже на те случаи, когда Вы заработали доходы, будучи иностранным-лицом нерезидентом, или если Вам был присвоен статус иностранного лица-нерезидента после получения доходов и до окончания налогового года.
Налогообложение за период времени налогового года, когда Вы являлись иностранным лицом-нерезидентом: за тот период времени, когда Вы являлись иностранным лицом-нерезидентом, налогообложению будут подлежать только доходы, полученные от источников в США.
Доходы от источников за пределами США, только если они не напрямую связаны с торговой или предпринимательской деятельностью на территории США, не будут подлежать налогообложению, при условии, что Вы получили такие доходы, находясь в статусе иностранного лица-нерезидента.
Порядок уплаты налогов США с доходов, полученных в стране Вашего происхождения
Если Вы иностранное лицо-нерезидент, Вы обязаны уплачивать подоходный налог США только с тех доходов, которые были получены из источников на территории США. С другой стороны, если Вы иностранное лицо-резидент, Вы обязаны уплачивать подоходный налог США со своего общемирового дохода, точно так же, как если бы Вы являлись гражданином США. Это правило действует даже в том случае, если Вы не получаете форму W-2 «Сообщение о заработной плате и налогах» (Wage and Tax Statement) или форму 1099 «Предоставление информации» (Information Return), или зарубежные аналоги этих форм.
Если Вы уже уплатили налоги в стране своего происхождения, как правило, Вы можете избежать двойного налогообложения, заявив в налоговой декларации о своем праве на налоговый кредит по уплаченным за рубежом налогам. Тем не менее, в некоторых штатах Вам, возможно, все-таки придется уплатить налоги два раза, поскольку не во всех штатах законодательство предусматривает аналогичный метод налогового кредита по уплаченным за рубежом налогам.
Коротко следует остановиться на второй основной статье доходов бюджета – налогах штатов и органов местного самоуправления. Количество налогов структуре корпоративного законодательства, их виды и ставки в каждом штате совершенно индивидуальны. Удобство расположения бизнеса в том или ином штате, как правило, сводится к величине налоговой нагрузки. Перечисление всех налогов в каждом из штатов США займёт немало времени. Поэтому анализ базы налогообложения сводится к стандартному вопросу – в каких штатах самое большое и самое маленькое налогообложение.
По результатам 2017 года IRS определило пять штатов с самым низким средним уровнем налогообложения. За основу при составлении рейтинга взяты пять видов налогов:
- корпоративный.
- подоходный.
- имущественный.
- с продаж.
- на безработицу.
Во всех этих штатах физические лица освобождены от подоходного налога. В некоторых из них не взимаются по два-три других основных налога.
|
Штат |
Общее место |
|
Вайоминг |
1 |
|
Южная Дакота |
2 |
|
Аляска |
3 |
|
Флорида |
4 |
|
Невада |
5 |
Как заполнять налоговую декларацию?
Налоговая декларация – это заявление налогоплательщика о полученных им в течение определенного периода средств. В США налоговая декларация заполняется и подается в начале каждого года – с января по середину апреля. Это довольно сложная процедура, и многим новичкам бывает сложно разобраться со сложной системой налогообложения. Кто обязан подавать этот документ в IRS? Каждый гражданин США, а также люди, находящиеся в Штатах по рабочей визе и обладатели «грин-карты».
Подать декларацию можно несколькими способами: по старинке с помощью почты или через Интернет. Налоговая служба постаралась по максимуму упростить весь процесс, поэтому для владеющих английским языком людей в этом нет ничего сложного. Нужно лишь выбрать соответствующую налоговую форму, приготовить калькулятор и немного посчитать. Если вы не хотите разбираться во всех нюансах, то можете воспользоваться одним из коммерческих сайтов или фирм, которые предлагают свои услуги в заполнении налоговой декларации.
Каждый американец (а также владелец Green Card), которому исполнилось 18 лет, обязан ежегодно составлять налоговую декларацию и подавать ее в налоговое учреждение. В основном, это налоги на недвижимость, на свою прибыль, и, помимо этого, сборы на обустройство места проживания (города и штата). К примеру, имея годовой доход 20 000 долларов, отдать государству придется порядка 6 600 долларов. То есть, если доход в месяц составляет 1 700 долларов, налогом облагается 561 доллар.
Надо понимать, что для комфортного проживания нужно иметь зарплату не менее 2 000 долларов в месяц. Поэтому, не стоит сразу по прибытию в Америку стараться получить Green Card, сначала нужно найти хорошо оплачиваемую работу.
Для тех, кто собирается открыть свой бизнес в США, не стоит забывать, что как подоходный, так и налог с продаж должны платить все граждане, в том числе и юридические лица. К тому же, надо быть готовым к тому, что в штатах половина населения имеет свое дело, так что конкуренция довольно большая. Прежде чем начинать свое дело, лучше некоторое время легально потрудиться у местных бизнесменов, чтобы усвоить некоторые нюансы ведения бизнеса в США. Для того, чтобы вести бизнес в этой стране на легальной основе и для этого, с выгодой для себя, взять кредит, понадобится оформление Green Card.
Особенности американской системы налогообложения
Налоговая система США устроена таким образом, что скрыть свои доходы вполне реально, так как через ISB проходит только малая часть налоговых отчетов (до 10 %). Но если ваш обман не обнаружит ISB, то это вовсе не значит, что он не откроется, к примеру, через банк. Большинство граждан берут кредиты в банках, но, прежде чем выдать вам кредит, сотрудники банка проверяют вашу кредитную историю, тщательно изучают все документы, которые подтверждают ваш доход и, соответственно, факт уплаты налогов. Далее банк передает информацию о недобросовестном гражданине в местный департамент ISB.
Есть вариант, что человек сам может вызвать подозрение. К примеру, приобретая автомобиль — у вас могут потребовать справку о выплате налогов и если вы ее не предоставите, то вам не продадут товар. Большинство американцев является законопослушными гражданами, которые предоставляют информацию на своих коллег по работе, соседей, работодателей относительно производимых ими налоговых выплат. К тому же, можно просто попасть в 10 % проверяемых отчетов ISB. Исходя из этого, не стоит экспериментировать и «бегать» от налогов.
В случае, когда размер неуплаты налогов по итогам проверки декларации превышает 50 тысяч долларов, дело из административного переходит в уголовное.
Какой иностранный доход облагается налогом в США?
То, что он облагается налогом, мы уже выяснили. Платить или не платить ‒ так вопрос не стоит. Вы в любом случае заполните декларацию, попробуете получить налоговый вычет, но до 15 апреля налог следует оплатить иностранный доход. В этом отношении США ‒ крайне «неудобная» страна для проживания, хотя с подобной точкой зрения согласятся не все читатели.
Обратите внимание (IRS, налог на доходы):
- Налоги на иностранный доход платить обязательно. В США налоги зависят от гражданства, а не от места жительства или юрисдикции их получения. Исключения из этого правила есть, но общей картины они не меняют.
- Освобождение от налогов для граждан США в общем случае не предусмотрено. Чтобы немного снизить налоги на зарубежный доход, IRS предусмотрело несколько инструментов, уменьшающих налоги (исключение дохода, налоговый кредит за границей, налоговые вычеты), но общей картины они опять же не меняют.
Иностранный доход, с которого следует платить налоги в США:
- Заработная плата. Заработная плата включает любой доход, выплаченный вам за услуги или проданные товары.
- Проценты. Проценты включают в себя деньги, заработанные, например, на счёте в иностранном банке.
- Дивиденды. Дивиденды включают выплаты по акциям, принадлежащим иностранцам ‒ гражданам США.
- Доход от аренды. Учитывается любой иностранный доход, возникший в результате сдачи дома / квартиры / любой недвижимости в аренду.
Иностранный доход, который IRS не включает в налогооблагаемую базу (следовательно, платить с него налоги не нужно):
- Расходы на питание и жильё (если они были ранее исключены), понесённые из-за удобства работодателя.
- Заработная плата государственного служащего США.
- Расходы на переезд (возвратные, недопустимые).
- Пенсионные / аннуитетные выплаты, пособия по соцобеспечению.
- Доход, полученный уже после окончания налогового года, который идёт за нынешним налоговым годом, если зарубежный доход был получен именно в нём.
- Доход, возникший вследствие взносов, которые Ваш работодатель делает в трастовый фонд, если последний не относится к категории освобождённого от налогов.
Расходы гражданина США на жилье, подлежащие исключению из иностранного дохода:
- Аренда.
- Ремонт.
- Коммунальные услуги (траты на телефон / мобильную связь / интернет не включаются в вычет).
- Страхование имущества.
- Невозвратные залоговые депозиты / арендные платежи.
Расходы гражданина США на жилье, подлежащие налогообложению иностранного дохода на общих основаниях:
- Покупки недвижимости (включая платежи по ипотеке).
- Домашние улучшения (интерьер, техника, предметы роскоши).
- Расходы, которые IRS относит к экстравагантным.
- Оплата услуг домашней прислуги (садовники, горничные).
- Вычитаемые налоги и проценты (проценты по ипотеке).
FATCA ‒ налоговый монстр США
Второй по значимости источник информирования IRS о зарубежных доходах граждан США. Закон FATCA называют спрутом, опутавшим весь мир, и доля истины в этом есть. Ведь все операции граждан США, проходящие через банк, становятся известными IRS, поэтому вопрос «платить или не платить можно назвать риторическим.
Интересно, что соглашения об обмене налоговой информацией в связи с FATCA активно подписывают страны, не питающие к США нежных и трепетных чувств. Причина этому проста ‒ отказ от FATCA на национальном уровне грозит серьёзными финансовыми санкциями и блокировкой долларовых счетов, что для большинства стран мира смерти подобно.
Вся «прелесть» ситуации в том, что контролировать FATCA будут не американские налоговая (IRS), а другие страны ‒ именно на них возлагаются соответствующие обязательства. С таким раскладом иностранный доход граждан США становится объектом внимания IRS практически безальтернативно. О факте его существования гражданин США расскажет сам (налоговая декларация), либо же это сделает банк, в котором у него открыт счёт.
Кто относится к определению «персоны США» (US Persons), сведения о них (включая имеющийся зарубежный доход) должны передаваться в IRS в обязательном порядке:
- Граждане США.
- Резиденты США (как Вы прекрасно знаете, это совершенно разные категории, особенно для целей налогообложения).
- Юридические лица с регистрацией в США.
- Трасты (если персоны США могут контролировать его или управлять принимаемыми решениями).
- Умершие (!) лица, являющиеся при жизни гражданами / резидентами США.
Интересно, что персоной США может быть признан человек, у которого на территории США есть обычный телефонный номер!
Кто относится к определению «Иностранный финансовый институт для целей FATCA» (Foreign Financial Institution, FFI) в США (организации…):
- Фактически осуществляющую банковскую или аналогичную деятельность.
- Фактически осуществляющую депозитарную деятельность.
- Инвестиционные структуры.
- Страховые структуры.
- Структуры, являющиеся частью холдингов.
Целью подачи налоговой декларации является проверка дохода, полученного вами в течение налогового года, и вычтенного налога. Это также возможность требовать любые вычеты, на которые вы можете претендовать.
Если произошла недоплата налога, вы должны будете оплатить остаток задолженности Налоговому Управлению США.
С другой стороны, если вы переплатили по своему налоговому счету, вы будете иметь право требовать возмещения переплаченной суммы.
Каждый год тысячи иностранных студентов и участников J-1 имеют право требовать возврат налога США. Это хорошая идея, потребовать налоговые выплаты, причитающиеся вам. Для многих нерезидентов сумма возврата может состоять из четырех цифр!
Вы действительно хотите оставить столько денег у налоговика? Конечно, нет!