Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чек-лист по изменениям 2023 для бухгалтера». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
В чем преимущества календаря
Календарь отчетности существенно облегчает работу бухгалтеров, кадровиков и других специалистов организации. Очевидные преимущества:
- все отчеты со сроками сдачи собраны в одном месте;
- в календаре отмечены даты основных платежей в бюджет;
- учтены все переносы из-за праздников и выходных, по решению правительства и региональных властей;
- в календарь встроены удобные фильтры для детализации пользовательских запросов;
- дни отчетности выделены ярким цветом, а в самом календаре определены периоды сдачи отчетов.
Вводится единый налоговый платёж
С 1 января 2023 для каждой компании будет открыт единый налоговый счёт, в котором будут отражаться все обязательства перед бюджетом в виде сальдо. Если сальдо положительное — компания переплатила по налогам и взносам. Отрицательное сальдо, наоборот, укажет на недоимку. Счёт можно будет пополнить единым платежом, указав в платёжке сумму и ИНН компании. По КБК платежи распределит ФНС на основании отчётов и уведомлений. Пополнить единый налоговый счёт можно через личный кабинет налогоплательщика. Здесь же можно отслеживать сальдо расчётов с бюджетом.
Как ФНС будет учитывать поступающие на счёт средства
Порядок разнесения поступивших платежей прописан в законопроекте (п. 8 ст. 45 НК РФ в новой редакции):
- недоимки, начиная с самых ранних;
- текущие платежи по налогам, сборам, авансовые платежи, страховые взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Новые годовые формы с отчета за 2022 год.
Так, приказ вводит новые годовые формы:
- № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников»;
- № 1-Т (условия труда) «Сведения о состоянии условий труда и компенсациях за работу с вредными и (или) опасными условиями труда»;
- № 1-Т(ГС) «Сведения о численности и фонде заработной платы, дополнительном профессиональном образовании, кадровом составе государственных гражданских служащих»;
- № 1-Т(МС) «Сведения о численности и фонде заработной платы, дополнительном профессиональном образовании, кадровом составе муниципальных служащих».
С отчета за январь 2023 года вводится новые месячные формы.
И так, начиная с отчета за январь 2023 года:
- № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;
- № 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;
- № 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов».
Начиная с отчета на 1 февраля 2023 года:
- № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате».
Одновременно с этим упраздняются аналогичные формы, действующие в настоящее время, а также отменяются представляемые 1 раз в 3 года формы:
- № 1-ГС «Сведения о составе работников, замещавших государственные должности и должности государственной гражданской службы, по полу, возрасту, стажу государственной службы, образованию»,
- № 1-МС «Сведения о составе работников, замещавших муниципальные должности и должности муниципальной службы, по полу, возрасту, стажу муниципальной службы, образованию».
Имущественный и земельный налоги
В 2023 году по налогам на имущество и землю предусмотрены такие корректировки:
- имущественный и земельный налоги будут рассчитывать на основании кадастровой стоимости на 01.01.2022 г., если она на 01.01.2023 г. увеличится. Исключение в данном случае — ситуация, когда стоимость недвижимого объекта или земельного участка выросла в связи с изменением характеристик;
- отменят обязанность сдавать декларацию по налогу на имущество по объектам, которые облагаются налогом на основании кадастровой стоимости. Не нужно будет сдавать эту декларацию по итогам 2022 года и позже. ИФНС будет присылать сообщение о начисленной сумме налога. Налогоплательщики будут сдавать налоговикам заявление на льготы (при их наличии), а также сами считать и платить авансы и годовой налог, регулировать расхождения информации с базой ИФНС;
- поскольку декларацию по «кадастровой» недвижимости отменят, будет использоваться новая форма декларации по налогу на имущество — ее нужно будет подавать, начиная с итогов 2022 года.
Расчеты по страховым взносам
Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Сроки сдачи отчетности в 2022 году: отчетность в ИФНС
Извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции.
Часть отчетов ООО одинакова для всех, например отчеты за сотрудников. А часть зависит от особенностей компании. Точный список налоговых отчетов можно назвать, только зная систему налогообложения и специфику работы компании.
При этом направление кассового чека в электронной форме на адрес электронной почты возможно только при наличии технической возможности для передачи информации покупателю в электронной форме на адрес электронной почты, то есть если функционал кассового аппарата поддерживает такое направление.
В состав годовой формы 6-НДФЛ входит справка о доходах и суммах налога физического лица. Раньше это была отдельная форма отчетности, которая называлась справкой 2-НДФЛ.
С 2022 года организации и ИП больше не получают электронные подписи (ЭП), выпущенные коммерческими удостоверяющими центрами. Теперь функцию по выдаче ЭП выполняет ФНС и ее доверенные лица.
Те, кто успел продлить сертификаты ЭП до конца 2021 года, могут пользоваться ими на протяжение всего 2022 года.
Также 2022 год объявлен переходным периодом для обновления ЭП физлиц. Пока сотрудники компаний и ИП могут получать и использовать подписи, выданные по старым правилам. Такие ЭП содержат сведения о работодателе.
С 2023 года подписи физлиц не будут содержать данных компании (ИП). Физлица смогут использовать такие подписи и на работе, и для личных целей. А подтверждать принадлежность лица, подписавшего электронный документ своей ЭП, определенному работодателю, будет машиночитаемая доверенность (МЧД). Пока ФНС еще обкатывает механизм передачи машиночитаемых доверенностей и разрабатывает регулирующую нормативку.
Налоговая служба традиционно обновила ряд форм отчетности.
С 2022 года Росстат принимает только электронную отчётность
О том, как заполнить обязательные реквизиты в форме П-4, рассказано в п. 7 Указаний.
В адресной части отражается полное наименование отчитывающегося предприятия в соответствии с учредительными документами (в скобках – краткое наименование).
На бланке формы, содержащей сведения по «обособкам» юридического лица, пишут наименование ОП и юрлица, к которому оно относится.
В строке «Почтовый адрес» ставятся наименование субъекта РФ, юридический адрес с почтовым индексом, указанный в ЕГРЮЛ (либо адрес, по которому лицо фактически осуществляет свою деятельность, если таковой не совпадает с юридическим), для ОП – почтовый адрес с почтовым индексом.
Если предприятие не имеет «обособок», в части кода по ОКПО указывают код предприятия. Если ОП имеются, для них, а также для головного подразделения (в качестве такового выступает ОП, где находится администрация или местонахождение которого соответствует зарегистрированному юридическому адресу) проставляют идентификационный номер на основании уведомления о присвоении кода ОКПО.
К сведению: данные за отчетный период, а также за соответствующий период прошлого года при реорганизации, изменении структуры юридического лица или изменении методологии, имевших место в отчетном году, приводятся в форме исходя из новой структуры юрлица или методологии, принятой в отчетном периоде (см. также абз. 1 п. 74.5 Указаний).
Если в отчетном периоде отсутствуют сведения для заполнения формы, сдают «пустую» П-4. В этом случае заполняется только титульный раздел формы, нули и прочерки в других проставлять не надо (п. 3 Указаний).
Для предоставления первичных статистических данных от имени юридического лица руководитель предприятия назначает уполномоченное должностное лицо (п. 2 Указаний). В форме П-4 приводятся должность этого лица, номер контактного телефона, электронный адрес.
Предусмотрена и дата составления документа.
Ниже приведен фрагмент формы П-4 (раздел о численности, начисленной заработной плате, выплатах социального характера и отработанном времени работников). Напомним: для организаций, отчитывающихся ежемесячно, эти данные приводят за отчетный месяц; для организаций, представляющих форму ежеквартально, – за период с начала года.
Численность, начисленная заработная плата, выплаты социального характера и отработанное время работников за отчетный месяц
(для организаций, представляющих форму ежеквартально, – за период с начала года)
|
Наименование видов экономической деятельности |
№ |
Код по ОКВЭД 2 |
Средняя численность работников, чел. |
|||
|
всего (сумма граф 2, 3, 4) |
в том числе |
|||||
|
списочного состава (без внешних совместителей) |
внешних совместителей |
выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера |
||||
|
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Всего (сумма строк с 02 по 11) |
01 |
X |
||||
|
в том числе по видам деятельности: |
02 |
|||||
|
03 |
||||||
|
… |
||||||
|
11 |
Заполняется в соответствии с группировками Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), приведенными в приложении 4 к Указаниям по заполнению форм федерального статистического наблюдения П-1, П-2, П-3, П-4, П-5(м).
Показывается среднесписочная численность работников (допускается заполнение с одним десятичным знаком после запятой).
Средняя численность внешних совместителей исчисляется пропорционально фактически отработанному времени (заполняется с одним десятичным знаком после запятой).
Изменения бухгалтерского и налогового законодательства с 2022 года
А если у организации будут в собственности только такие объекты, налоговую декларацию можно будет вообще не сдавать.
Предлагаем квалифицированные услуги по ведению бухгалтерского учета для организаций различных форм собственности и сфер деятельности.
В 2021 г. было принято более 90 нововведений по бухучету, налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам, которые важно учесть бухгалтеру при подготовке отчетности.
С 2022 года организации и ИП больше не получают электронные подписи (ЭП), выпущенные коммерческими удостоверяющими центрами. Теперь функцию по выдаче ЭП выполняет ФНС и ее доверенные лица.
Новую налоговую систему АУСН в 2022 году испытают в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах АУСН вводится с 1 июля 2022 года.
Чек-листы для проверки
Помимо описания процессов, чек-листы обычно используются для выполнения различных проверок, а также для того, чтобы сотрудник ничего не упустил из повседневной рутины. Как правило, это следующие типы задач:
- Проведение стандартных проверок и запись тех точек, которые были проверены, — например, противопожарная безопасность.
- Проверка правильности выполнения стандартов или процедур — например, соответствие продукции ГОСТ.
- Получение информации для анализа случаев возникновения нарушений и несоответствий — например, для проверки причины неисправностей.
- Проверка технических характеристик продукта — например, ОТК при приемке.
- Сбор данных для дальнейшего анализа — например, анализ повседневных обязанностей сотрудника или списка KPI.
Опубликовано новое расписание ЕГЭ и ОГЭ на 2021 год
Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2020 год | Не позднее 20.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 20.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 20.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 20.10.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2020 год | Не позднее 25.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 26.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 26.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 25.10.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 25.01.2022 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2020 год | Не позднее 15.04.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 15.04.2022 |
Бухгалтерскую отчетность за 2020 год нужно представить не позднее 31.03.2021, а за 2021 год – не позднее 31.03.2022.
Новые формы отчетности появятся уже в этом месяце, поэтому для корректности заполнения форм отчетности, вам нужно будет обновить 1С. Проверить наличие действующего договора ИТС можно позвонив нашим специалистам.
Для отправки отчетности в ФНС и ПФР подключите сервис электронной отчетности 1С:Отчетность.
Новый вид отчетности ЕФС-1 объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. !
| Вид представляемых сведений | За какой период представляются | Крайний срок представления отчетности |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности |
|
- Важно определить тип чек-листа.
- Желательно использовать 3 колонки. В первой — порядковый номер, во второй — формулировка задачи, в третьей — отметка о выполнении либо статусе проверки.
- Один пункт включает в себя одно простое действие.
- Каждый пункт формулируется лаконично из 2-3 слов.
- В один чек-лист оптимально включать от 5 до 20 пунктов. Если требуется больше, то лучше разбить процесс на этапы и для каждого этапа разработать отдельный чек-лист.
- Размещать чек-лист лучше всего на одном листе или на одном экране компьютера, планшета или смартфона без необходимости прокрутки.
- Пункты должны быть расположены в логичной последовательности.
- Можно устанавливать временные рамки для выполнения отдельных пунктов или их групп.
- Нет необходимости стараться указать абсолютно всё. Достаточно включать самое важное, что непосредственно влияет на достижение результата или его качество.
- При оформлении желательно использовать не более двух цветов. Для выделения текста и расстановки акцентов лучше использовать заглавные и курсивные буквы, а не разные цвета, чтобы пёстрое оформление не отвлекало внимание.