Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги, штрафы и сборы, которые вырастут в 2023 году. Инфографика». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Многие участники рынка в Грузии отметили, что спрос и цена на недвижимость выросли. По словам Ирины Квахадзе, руководителя отдела исследований TBC Capital, аренда квартир в Грузии подорожала на 27%, а стоимость — на 10%. Кроме этого, был отмечен рост заполняемости квартир и домов на сайте AIRBNB. В период с 1 по 15 марта в Грузии этот показатель составлял 91%.
Налог на недвижимость в Грузии
Это фискальное обязательство предусмотрено НК Грузии (глава №29). Если уж совсем верно трактовать нормативный акт, то эта глава посвящена налогообложению имущества. А одной из категорий последнего и является недвижимость.
Плательщиками налога на имущество являются физические лица-резиденты и нерезиденты, имеющие на территории Грузии предусмотренное Налоговым кодексом подлежащее налогообложению имущество, в том числе полученное в лизинг или арендованное в нерезидента. Речь идет о: недвижимости (в том числе незавершенное строительство), яхтах, катерах, вертолетах, самолетах, транспортных средствах.
Объектом налога на землю для физического лица по состоянию на 1 апреля налогового года являются:
- земля, которой он владеет;
- государственная земля, используемая или находящаяся в собственности;
- земля, находящаяся в собственности или в собственности умершего, зарегистрированная на имя умершего, за исключением случаев, когда земля используется на основании договора аренды, ренты, узуфрукта или иного подобного договора.
Доходную недвижимость можно определить по следующим критериям
Если поблизости в пределах 0,5 км есть парк, сквер, аллея — это хорошая недвижимость которая принесет прибыль. Если есть вид на море или горы это еще один большой плюс. Есть рядом инфраструктура? Магазины, кафе, рестораны?! Просто супер!
После подбора подходящего дома выберем апартамент. Если у квартиры есть вид на море, это конечно хорошо но, не надо забывать что в Батуми большая влажность и большенство местных выбирают сторону гор. Идеальный вариант угловая квартира, с панорамными видами. Следующий шаг относится к документации. У строительной компании, все квартиры должны быть оформлены в публичном реестре. По кадастровому коду квартиры или апартамента вы удивиде информацию по ней. Нет ли у нее залога или обременения. Если есть обременение то вы, должны все тщательно обдумать, править договор если согласны с данным фактом и т.д
Ознакомившись с документами, вы можете смело принимать решение. Оформление недвижимости в Грузии занимает всего лишь 30 минут.
Какую недвижимость можно купить иностранцам?
Зарубежные инвесторы могут покупать любую недвижимость в Грузии, как жилую, так и коммерческую. Исключением являются земельные участки сельскохозяйственного назначения. Иностранный гражданин может стать собственником данного объекта, только в двух случаях:
- если обладает двойным гражданством, например, является гражданином России и Грузии;
- если участок земли, предназначенные для ведения сельского хозяйства, достался ему в наследство.
Также стоит отметить, что приобретаемый объект недвижимости может числиться в реестре в одной из двух категорий:
- Квартиры (для объектов, расположенных в жилых комплексах).
- Земельные участки со строениями, расположенными на них.
В отличие от России, иностранный гражданин, решивший купить дом в Грузии, в первую очередь становится владельцем земельного участка, на который он расположен.
Инвестиции в апарт-отели
Схема получение доходов через сдачу курортной недвижимости достаточно интересна для инвестиций, главная проблема – отсутствие гарантий со стороны застройщиков. Тем более, что сейчас в Батуми возводится огромное количество новостроек, и когда они будут сданы, то спрос на апартаменты снизится, а вместе с ним и доходность. Вторая проблема – турпоток может уменьшиться. Грузия стала хорошей альтернативой туристам, которые регулярно отдыхали в Турции и Египте. По данным Национальной администрации туризма Грузии, больше всего иностранцев в эту страну приезжает из Азербайджана, Армении, Турции, а Россия – на четвертом месте. И вполне ожидаемо, что после окончательной стабилизации политической ситуации в Турции и Египте, российские туристы вернутся на привычные для себя курорты.
Налоги на проценты и дивиденды в Грузии
В соответствии с налоговым законодательством проценты, полученные по депозитным вкладам в Грузии, облагаются по ставке 5%. Но, это достаточно низкий размер налогообложения, если учесть, что в Украине удерживается 19,5% независимо от суммы вклада, а в России планируют ввести – 13% налог с вкладов, где остатки более 1 млн. рублей, в Армении ставка налога 10%.
При этом эффективные процентные ставки по депозитным вкладам в грузинских банках достаточно высокие – более 12% годовых. Но перед тем, как размещать деньги для накопления капитала в местных банках, следует учесть два момента:
- грузинская национальная валюта лари не отличается высокой стабильностью, ее курс может существенно измениться за короткий срок;
- Фонд гарантирования депозитов в Грузии защищает суммы только до 5 000 лари и эквивалент.
«Дистанционно купить квартиру в комплексе очень просто»
— В наших активах есть жилые пространства в одно- или двухкомнатной планировке. Также в наличии студии площадью от 29 кв.м. Высота потолков — 2,8 метра.
Апартаменты в комплексе Calligraphy Tower можно приобрести как лично, так и удаленно. Процесс дистанционной покупки очень прост:
- В первую очередь, выбирается блок, а потом уже квартира.
- Далее составляется договор. Для того, чтобы его оформить дистанционно, нам нужно получить информацию о клиенте: паспорт, активный адрес электронной почты, номер телефона. Копия документа отправляется клиенту, в ответ он отправляет подписанную версию.
- Затем клиент вносит оплату по инвойсу и, как только первый взнос поступает, квартира считается проданной.
Преимущества и недостатки проживания в Грузии
Страна занимает 9-е место в списке постсоветских стран по уровню жизни.
Наличие грузинского паспорта дает много преимуществ:
- Безвизовый въезд в ЕС на срок до 3 месяцев;
- Минимальный уровень бюрократии;
- Благоприятные условия для открытия бизнеса;
- Русскоязычные граждане;
- Возможность иметь второе гражданство.
К этому можно добавить хорошую экологическую ситуацию, приятный климат в Грузии. Но и без минусов не обойтись:
- Проблемы с поиском работы;
- дорогостоящие медицинские услуги;
- низкие социальные выплаты;
- высокие налоги и коммунальные тарифы.
Отмена НДС и бонусы для IT: что изменится в законах для бизнеса в 2022 году
В 2022 году бизнес ждет ряд законодательных перемен, в том числе новый этап обязательной маркировки продукции и повышение кадастровой стоимости недвижимости. Значительная часть нововведений коснется ресторанной отрасли — для ее представителей в следующем году отменят НДС.
Это самое ожидаемое изменение, которое снизит нагрузку на общепит и в перспективе позволит обелить сектор, считают юристы и игроки ресторанного рынка.
Представители отрасли со штатом не более 1500 человек также смогут претендовать на сниженную ставку страховых взносов — 15% вместо 30%.
В следующем году вступят в силу некоторые из мер поддержки IT-отрасли.
Среди них — защита от уголовного преследования, упрощение валютного контроля, льготная ипотека и упрощенное получение вида на жительство для иностранных сотрудников.
Все это, по задумке законодателей, повысит спрос на отечественные решения, ускорит цифровую трансформацию отраслей экономики и социальной сферы и создаст комфортные условия для ведения IT-бизнеса в России.
Forbes рассказывает, какие главные законодательные изменения ждут предпринимателей в 2022 году, как они повлияют на бизнес и чего не хватило рынку.
Основные нюансы при покупке недвижимости в Грузии
Иностранцев в Грузии привлекает все виды жилой недвижимости, в том числе: квартиры, таун-хаусы, апартаменты, коттеджи, мини-отели, хостелы. В стране очень много возводится подобных объектов, так что порой сделать выбор становиться очень сложно.
При выборе недвижимости следует учесть следующие моменты:
- жилье в Грузии может продаваться в состоянии: белый или черный каркас. Первый вариант — это значит, что недвижимость продается уже с внутренней отделкой, с коммуникациями, возможно уже есть проведенный интернет, должно быть отопление или разводка под отопление. Черный каркас — это квартира где ничего внутри нет, коммуникации подведены только до ее дверей;
- многие застройщики дают рассрочку, но лучше когда об этом договариваются люди знакомые с местным рынком недвижимости;
- стоимость недвижимости на этапе котлована ниже — на 20–30%. Однако самостоятельно проверить репутации застройщика сложно, рекомендуется воспользоваться помощью опытных юристов, хорошо знающих специфику местного рынка;
- в большинстве новостроек созданы специальные управленческие компании, которые берут на себя все сложности по организации сдачи недвижимости в аренду: ремонт, поиск потенциальных клиентов, оплата коммунальных платежей. Эта компания будет в соответствии с условиями договора пересылать деньги владельцу недвижимости за указанными реквизитами.
Процесс покупки недвижимости в Грузии
Для заключения купчей иностранцу достаточно иметь с собой загранпаспорт. Его реквизиты вносятся в договор во время подготовки сделки. Сама же процедура покупки зависит от уровня готовности недвижимости: объект сдан в эксплуатацию или еще находиться на определенном этапе строительства.
Если дом уже построен, между продавцом и покупателем заключается договор купли-продажи. Его обязательно следует зарегистрировать в Государственном публичном реестре. Для этого следует обратиться в Дом Юстиции. С собой обязательно следует иметь:
- загранпаспорт;
- договор купли-продажи;
- документ, подтверждающий оплату пошлины.
Заявление на регистрацию права собственности на недвижимость заполняется на месте оператором. Следует учесть, что все документы заполняются на грузинском языке. Но, договор купли-продажи составляют на двух языках: грузинском и родном языке покупателя (русском, английском, турецком, армянском).
Покупка квартиры в недостроенном доме проходит по другой процедуре:
1. Между застройщиком и покупателем заключается предварительный договор купли-продажи. В нем описывается все основные моменты сотрудничества, график платежей, сроки сдачи недвижимости, параметры жилья после сдачи, штрафы за нарушение условий договора.
2. Предварительный договор регистрируется в Госреестре. Он подтверждает имущественные права покупателя на недвижимость.
3. После сдачи дома в эксплуатацию и оплату всей стоимости недвижимости между сторонами заключается основной договор.
4. Основной договор необходимо снова подать в Дом Юстиции, чтобы перерегистрировать права собственности на уже готовую недвижимость.
Размер государственной пошлины за регистрацию недвижимости зависит от срочности подготовки документов. Забрать выписку с реестра можно:
- в день обращения — за 200 лари;
- на следующий день — за 150 лари;
- через 4 рабочих дня — 50 лари.
Особенности ВНЖ в Грузии в 2021 году
С 5 июня 2021 года в Грузии вступили в силу новые правила получения вида на жительство. На сегодня доступно 10 разновидностей на длительное нахождение в стране, в зависимости от основания въезда на территорию. По новому закону добавился новый вид резидентских виз – бессрочные. Это значительно упростило легализацию статуса в стране. Регулирование миграционных отношений осуществляется на основании Закона Грузии №193 от 26.03.1993 «О гражданстве» и поправок к нему от 2021 года.
В списке перечислены наиболее важные из них:
| Трудовые отношения. Заключение договора с работодателем, зарегистрированным в Реестре компаний Грузии, дает право на получение ВНЖ на срок действия контракта. Для получения вида на жительство потребуется соблюсти ряд требований. Предоставить трудовой договора и выписку о деятельности юрлица. | Предприятие, нанимающее иностранцев, должно иметь выручку не менее 50 000 лари на каждого работающего иностранца. На трех россиян, к примеру, это будет 150 000 лари. Для нерезидентов-компаний – на одного сотрудника должно приходится не менее 35 000 лари. Трудовая виза мигранта выдается с 2021 года сразу на 6 лет. | Заработная плата, установленная работодателем в Грузии, должна соответствовать 5-кратному прожиточному минимуму. На май 2021 прожиточный минимум в Грузии составляет 190,1 лари |
| Обучение – рассчитано на студентов, которые зачислены в грузинские высшие учебные заведения. Основанием прекращения действия вида на жительство является окончание курса – получение диплома об образовании. | От обучающихся требуется предоставить в консульское учреждение Грузии комплект документов. Он включает контракт с ВУЗом, справку о зачислении, выписку с банка о наличии средств для материального обеспечения лица на весь период пребывания в стране. | Иммиграционная виза заполняется при этой форме визы резидента по специальному типу 3 D. Нужно также предоставить доказательство родственной связи с резидентом Грузии – гражданином или имеющим право на легальное проживание в стране – ВНЖ или ПМЖ. |
| Восстановление семьи – переезд возможен как для совместного проживания с родственниками или супругой/ом, которые имеют грузинские паспорта, так и находятся в статусе резидента в стране легально. | Согласно ФЗ РФ №62 от 31.05.2002 года «О гражданстве РФ» россияне, имеющие кровное родство с лицами с грузинским подданством, вправе подать заявление о предоставлении вида на жительство в стране проживания семьи. | К родственникам на грузинской стороне, к которым возможен переезд, относятся по закону: мать, отец, кровные брат или сестра, бабушки и дедушки. |
| Восстановление в гражданстве – для тех лиц, которые отказались от грузинского подданства в пользу удостоверения личности с другим государством, но по какой-то причине решили вернуться на Родину. | Оформить заново грузинский паспорт есть возможность, если человек лишен его вследствие принятия такого решения родителями, вследствии принятия незаконных актов, в интересах государства. | С ходатайством о восстановлении следует обратиться в консульское учреждение в РФ или другой стране пребывания. |
| Для лиц без государственной принадлежности – если по какой-либо причине лицо не имеет паспорта ни одной страны мира, к примеру, при рождении ребенка от родителей, подданство которых неизвестно. | Грузия предоставляет режим покровительства для лиц, оказавшихся без гражданства. Им выдается социальная помощь, на 2021 год она составляет 45 лари. | Поддержка организована на основании закона Грузии «О беженцах и гуманитарных статусах». |
| Специальное – выдается по распоряжению высшего руководства страны в исключительных ситуациях. Допускается оформление такого ВНЖ, когда иностранца фактические невозможно выдворить из страны. | К таким случаям относятся на практике и согласно нормам международного законодательства: торговля людьми, принуждение к принятию религии, преследование по политическим причинам. | Также допускается выдача вида на жительство в других ситуациях, когда иностранец просит правительство предоставить ему разрешение на проживание в чрезвычайных обстоятельствах. |
О ценах в столице Грузии
Мы искали квартиру на разных площадках: группах взаимопомощи в Telegram, во «ВКонтакте» и на местных сайтах по аренде. Съездили посмотреть несколько квартир и в итоге на полгода за 500 долларов в месяц сняли евротрешку: две изолированные комнаты и гостиная, совмещенная с кухней.
За коммуналку мы платим 60 долларов. В эту сумму включены интернет, вывоз мусора, свет, вода, газ и лифт. С лифтами в Тбилиси система интересная: в жилых домах за пользование лифтом нужно платить банковской картой или специальным «пластиком», который выдается жильцам дома и стоимость которого включена в коммунальные услуги. Мы платим вторым способом. Если платишь картой, то, как нам объяснили хозяева квартиры, списывают примерно 3 российских рубля.
Цены на продукты в целом такие же, как в Сочи, за исключением некоторых позиций. Свежие овощи, фрукты и орехи здесь значительно дешевле, а кефир и рыба стоят дороже. К примеру, хорошие огурцы или помидоры можно найти чуть больше, чем за 100 рублей за килограмм. Килограмм апельсинов стоит стоит столько же, а вот литровая бутылка кефира – 155 рублей. Алкоголь и табак – примерно так же, как и в России.
Недвижимость в Грузии и налогообложение в России в 2020 г.
Успокоим сразу — государство позаботилось о гражданах РФ и освободило от обложения повышенным налогом ряд нерегулярных доходов (п. 1.1 ст. 224 НК РФ):
- От продажи имущества или долей в нем (кроме ценных бумаг);
- От получения имущества в дар (кроме ценных бумаг);
- Страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению.
Отсюда следует, что если в 2021 году вы решите продать квартиру, комнату, долю в доме, машину и пр., налог нужно будет платить по стандартной ставке 13 %. Это касается даже тех случаев, когда сумма дохода от продажи превышает 5 млн рублей.
Минфин посчитал, что установление повышенной ставки для таких разовых доходов противоречит принципу социальной справедливости, так как заставляет платить высокие налоги людей с невысоким уровнем доходов.
Но это касается только резидентов РФ — тех, кто находился на территории России больше 183 календарных дней (90 дней в 2020 году) в течение 12 месяцев. Если вы пребывали в стране меньше указанного срока, то не являетесь резидентом и должны платить увеличенный налог.
Налоговая база с проданной недвижимости — это наибольшая из следующих величин:
- Сумма полученных от продажи доходов;
- 70 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости на 1 января года, в котором осуществлена продажа.
Платить налог нужно будет с той суммы, которая окажется больше. Так государство подстраховалось от налогоплательщиков, занижающих цену продажи для уклонения от налогов.
Пример. Петр Петрович продает квартиру за 2,5 млн рублей, а ее кадастровая стоимость составляет 3,7 млн рублей. Налоговой базой будет 70 % от кадастровой стоимости — 2,59 млн рублей, так как эта сумма больше 2,5 млн рублей.
Далее налоговую базу можно будет уменьшить на льготы и вычеты. Петр Петрович не может полностью освободить продажу от НДФЛ, так как квартира находится у него в собственности всего год. При этом у него остался договор купли-продажи квартиры, в котором указано, что он купил ее за 2,4 млн рублей — это подтвержденные документами расходы, на которые уменьшается налоговая база. Кроме того, Петр потратил 100 000 на операцию и может уменьшить на эту сумму налогооблагаемый доход.
Рассчитаем итоговую налоговую базу: 2 590 000 – 2 400 000 – 100 000 = 90 000 рублей.
Рассчитаем сумму НДФЛ к уплате: 90 000 × 13 % = 11 700 рублей.
Налогообложение малого бизнеса в Грузии одно из самых выгодных в стране. Небольшие фирмы и частные предприниматели, у которых выручка за год не превышает 500 000 лари (около 156 000 USD по курсу на 30.04.2020 г.) платят всего 1% налога с валового оборота.
Нужно отметить, что даже если у предпринимателя дела пошли очень хорошо, и его выручка превысила граничное значение, то все равно он статус «Малый бизнес» не теряет. Он аннулируется только если валовой доход превышает 500 000 лари два года подряд.
Налогообложения же в первый год, когда выручка предпринимателя превысила 500 000 лари, осуществляется следующим образом:
- доход до 500 000 лари – облагается в размере 1%;
- все что более 500 000 лари – по ставке 3%.
Например, если выручка предпринимателя за год составила 650 000 лари, тогда размер его налога составит: 500 000*1%+150 000*3%=9 500 лари. Условно, при выручке 202 500 USD, его налогообложение – всего 3 000 USD.
Кому интересно: статус «Малый бизнес» может заинтересовать иностранцев желающих открыть в Грузии кафе, ресторан, отель или гостиницу, сдавать недвижимость в аренду. Другими словами, небольшой бизнес, который ориентируются на сферу услуг.
В соответствии с Налоговым кодексом Грузии, физические лица резиденты и нерезиденты платят налог только с дохода, полученного из местных источников. Все они перечислены в статье 104 НК Грузии, это например:
- доход от предоставления услуг или работы по найму в Грузии;
- услуги связанные со сдачей недвижимости или движимого имущества в аренду;
- перевозка грузов;
- дивиденды от юридического лица-резидента;
- проценты, если их платит резидент Грузии.
Но в тоже время, негрузинскими источниками дохода (а значит, не облагаются налогом) являются:
- дивиденды, полученные от компаний, которые не являются резидентами Грузии;
- проценты выплачиваемыми нерезидентами, которые работают за пределами Грузии;
- пенсия, получаемая из-за границы;
- прибыль от продажи акций иностранной компании, если активы юридического лица не находятся на территории Грузии.
Например, если резидент Грузии получает доход в виде дивидендов от иностранной компании, то он не облагается налогом. Также бизнесмен не несет никаких фискальных обязательств, если продаст акции этого юридического лица.
Кому интересно: бизнесменам из других стран, которые хотят получить статус резидента Грузии или же физическим лицам, имеющим депозиты в заграничных банках, получающим пенсию иностранного государства и хотят пожить в новой стране, с интересной культурой, вкусной кухней и вином, замечательной природой.
Почему следует инвестировать в Грузию
Правительство Грузии проводит реформы с 2004 года для предоставления инвесторам среды, способствующей инвестированию. Через множество проведенных экономических реформ Грузия позиционировала себя, как страна, привлекательная для иро- странных инвестиций. Грузия предлагает инвесторам:
Привлекательное место для иностранных инвестиций. Путем непрерывного улучшения бизнес-климата Грузия заняла 11-е место в рейтинге 183 стран по легкости ведения бизнеса в «Отчете по ведению бизнеса» Всемирного банка и МФК. Более того, «Ведение бизнеса 2011» назвало Грузию страной-реформатором номер один в мире за последнее пятилетие. Грузии присвоен рейтинг В+ организации Standard & Poor’s, отведено 26-е место среди «самых свободных» стран согласно Индексу экономической свободы в рейтинге Фонда «Наследия» (Heritage Foundation), и 37-е место в рейтинге Всемирного экономическомго форума.
Стабильная макроэкономическая среда. Грузия успешно одолела глобальный финансовый кризис и возвращается к состоянию стабильного роста после периода сниженного ВВП.
Стратегическое географическое расположение. Грузия выполняет функцию физического и политического моста, соединяющего европейские и западные рынки с огромным потенциалом Каспийског о и Среднеазиатского регионов через непрерывное осуществление нескольких крупных энергетических и транспортных проектов. Четыре действующих морских порта, обновленная железнодорожная инфраструктура, три международных аэропорта и автомагистраль международного стандарта от восточной границы Грузии до Черного моря представляют возможность для самого быстрого транзита товаров из Средней Азии в Европу и наоборот.
Налоги с доходов за рубежом (в Грузии)
Меня интересует вопрос уплаты налогов от получения доходов (речь идёт обо мне, как о физ лице) от сдачи в аренду недвижимости за рубежом (конкретно в Грузии), а также от её продажи.
Допускаю, что по Грузии вы можете не знать, в этом случае дайте ответ по налогам в РФ, пожалуйста со ссылками на пункты документов. Хотя тема одна, но я разделил её на несколько более простых и конкретных вопросов на которые хотел бы получить ответы.
1) какие налоги с дохода от сдачи в аренду я должен заплатить и какова процедура (мне нужно подавать декларацию самостоятельно каждый год?); как я должен отчитываться о своих счётах и движениях средств на них в банках Грузии?
2) есть ли соглашение о взаимозачете налогов с Грузией и какие налоги в Грузии с доходов по сдаче в аренду и от продажи недвижимости; есть ли какой-то срок после которого не нужно платить налог с дохода от продажи недвижимости в Грузии и налог в РФ от продажи недвижимости за рубежом
3) какая мне грозит ответственность если я не заявлю о наличии недвижимости в Грузии; какая ответственность если не заявить об открытии счета за рубежом?
4) какая грозит ответственность если не заплатить налоги с дохода от сдачи в аренду за рубежом; с дохода от продажи недвижимости?
5) Как вообще в РФ возможно отследить наличие недвижимости за рубежом
6) возможно ли и, если да, то каким образом это делается (в двух словах) отследить наличие или открытие мной счета в зарубежном банке и движение на нем средств
7) как отслеживается перевод средств мной со своего счета в банке РФ на счёт юр или физ лица в зарубежном банке (грузинском).
Ответ прошу написать на почту, т.к. телефон сейчас не доступен, возможен звонок на мессенджер viber или what’sap.
Жду ответ, спасибо заранее!