Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «К2 на 2020 год (ЕНВД): таблица по регионам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Свой корректирующий коэффициент базовой доходности К2 имеет каждый РФ-регион, каждый крупный город, район-муниципалитет, но его нет в Москве, где он отменен с 2014-го. Срок действия К2 власти вольны ограничивать по своему усмотрению (не меньше года), а также не ставить вовсе (бессрочный). Поэтому актуальные сведения нужно уточнять. Если где-то местный показатель не утвержден, использовать следует общий К2 для ЕНВД по ст. 346 (29) НК РФ.
Применение значения на деле
Бывает, что новые значения уже определены, но еще не введены в действие официально. Тогда допускается воспользоваться прошлогодними значениями, это будет законно.
Узнать все о ЕНДВ и К2 на правовом уровне позволит специальная глава НК РФ за номером 26/3, полностью посвященная вопросу.
Россиянам поступают пугающие звонки от незнакомцев, задающих вопросы о мобилизации. 2 января 2023
Житель Читы поделился с журналистами о том, что недавно ему поступил анонимный звонок в мессенджере WhatsApp, якобы от работника военкомата.
Аноним задавал молодому мужчине разные вопросы о частичной мобилизации, которые имели провокационный характер. Из диалога читинец понял, что уже скоро власти возобновят мобилизационные мероприятия, а работник военного комиссариата выясняет отношение граждан к такому решению.
В военкомате Забайкальского края полностью опровергли информацию о проведении опроса, связанного с возобновлением частичной мобилизации. Там призывают сразу класть трубку, при поступлении подобных звонков и перезвонить по действующему номеру телефона территориального подразделения военкомата, по месту прикрепления.
К2 в 2020 году по регионам
Чтобы подсчитать точную сумму налога на «вмененку», необходимо знать актуальное значение К2. На сегодняшний день для этого вовсе не нужно заниматься вычислениями, а достаточно просто заглянуть в проверенные источники. Если предприниматель решил не усложнять процесс и учитывать К2, равное 1, то это может привести к переплате взыскания. В таком случае свои законные средства вернуть будет весьма проблематично.
| Города | Сфера бытовых услуг | Ветери-нарный сервис | Техническое обслуживание автомобилей | Наружная реклама | Временное размещение и проживание | Аренда торговых точек | Отрасль обществен-ного питания |
| Пермь | от 0,1 до 1 | 0,6 | от 0,5 до 1 | 0,05 | 0,7 | 1 | 0,05 до 0,9 |
| Санкт-Петербург | от 0,4 до 1 | от 0,6 до 1 | 1 | от 0,2 до 1 | 1 | от 0,7 до 1 | 1 |
| Краснодар | от 0,30 до 0,76 | 1 | 0,85 | от 0,24 до 0,37 | 1 | 1 | от 0,03 до 0,78 |
| Воронеж | от 0,5 до 0,8 | 0,5 | от 0,8 до 1 | 0,3 | 1 | от 0,5 до 0,7 | от 0,2 до 1 |
| Саратов | от 0,14 до 0,8 | от 0,35 до 1 | от 0,9 до 1 | от 0,16 до 0,6 | от 0,4 до 0,6 | от 0,4 до 1 | от 0,005 до 1 |
| Курск | от 0,3 до 1 | 0,9 | 0,874 | от 0,5 до 1 | 1 | от 0,25 до 1 | от 0,005 до 1 |
| Пенза | от 0,13 до 0,8 | от 0,22 до 0,42 | от 0,2 до 0,75 | 0,1 до 1 | от 0,02 до 1 | от 0,06 до 0,48 | от 0,05 до 0,25 |
Коэффициент-дефлятор К2 для ЕНВД
Начнем с важного вопроса о кодах предпринимательской деятельности на вмененке. В чем тут сложность? Важно понимать, что они не тождественны значениям кодов ОКВЭД! Где нужны эти коды деятельности ЕНВД? Их нужно указывать в заявлении, которое ИП заполняет, чтобы встать на учет как плательщик налога с вмененного дохода или сняться с такого учета.
Нормативные акты устанавливают базовую доходность по отдельным видам деятельности, по которым может применяться ЕНВД. Базовая доходность в обязательном порядке привязывается к физическим показателям. К примеру, если деятельность связана с услугами по перевозке грузов, то базовая доходность устанавливается для каждой отдельно взятой единицы транспорта.
После отмены ЕНВД налогоплательщиков снимут с учёта автоматически, без дополнительных заявлений. Останется только сдать декларацию и заплатить налог до 20 января 2021 года.
При этом вмененный доход не зависит от полученной налогоплательщиком прибыли, он предусматривается действующим законодательством. На фактически полученные доходы налогоплательщиком, данный налог не начисляется.
После отмены ЕНВД налогоплательщиков снимут с учёта автоматически, без дополнительных заявлений. Останется только сдать декларацию и заплатить налог до 20 января 2021 года.
В соответствие с приказом Минэкономразвития №595 от 30.10.2021 года, федеральный коэффициент-дефлятор К1 по сравнению с прошедшим годом повышен на 2,5% и в 2021 году составит 1,915 (вместо 1,868 в 2021 году).
Коэффициент К2 для ЕНВД — что это?
Применение спецрежима ЕНВД оказывается возможным лишь для видов деятельности, указанных в НК РФ (п. 2 ст. 346.26). Каждый из видов характеризуется определенным физическим показателем (в их числе — количество работников, число единиц используемого имущества или его частей, площадь) и величиной доходности этого показателя (она может как совпадать, так и не совпадать для разных видов деятельности).
Величина доходности каждого из видов деятельности также установлена в НК РФ (п. 3 ст. 346.29). Но получить налоговую базу по определенному виду деятельности, ограничившись перемножением числа имеющихся у налогоплательщика показателей и величины их доходности, не получится.
Нужно использовать еще и два коэффициента (п. 4 ст. 346.29):
- К1 — он равен коэффициенту-дефлятору, действующему в отчетном году по стране в целом;
- К2 — его величину определяет субъект РФ, поскольку ему дано право участия в формировании правил применения ЕНВД.
В отношении правил применения вмененки у субъектов РФ есть возможность (ст. 346.26 НК РФ):
- вводить или не вводить у себя этот спецрежим (п. 1);
- выбирать из приведенного в НК РФ списка виды деятельности, в отношении которых ЕНВД будет действовать (подп. 2 п. 3);
- устанавливать величину показателя, учитывающего условия ведения деятельности в конкретном регионе (подп. 3 п. 3).
Последний показатель выражается через коэффициент К2. В нем могут учитываться (список не ограничен) особенности:
- товарного ассортимента;
- сезонности;
- режима работы;
- величины доходов;
- конкретного места, предназначенного для ведения деятельности;
- площади информационного поля объектов наружной рекламы;
- использования транспортных средств для рекламы.
Расчет коэффициента К2
По каждому из регионов утверждаются не только сами размеры коэффициентов, но и порядок их применения. Для одного вида деятельности может быть установлено несколько К2, тогда потребуется их перемножить.
Итоговое значение не может оказаться больше 1 и меньше 0,005, согласно п. 7, п. 11 ст. 346.29 НК.
На примере г. Челябинска, региональным законом установлено 2 показателя определяющий коэффициент К2. Для расчета применяется формула:
К2 = Кас × Кз, где:
- Кас — коэффициент, зависящий от ассортимента оказываемых услуг;
- Кз – коэффициент, на который влияют особенности ведения деятельности предпринимателя в пределах городского округа;
Рассчитываем значение Кас.
Например — индивидуальный предприниматель оказывает в салоне красоты две услуги.
Получаем:
| Услуги | Коэффициент Кас |
|---|---|
| Парикмахерские | 0,3 |
| Косметические | 0,83 |
Пример расчета налога ЕНВД
Сначала напомним, на основании каких данных рассчитывается ЕНВД. Коэффициент К1 мы уже подробно разобрали. Значения базовой доходности (БД) и физического показателя (ФП) берем из таблицы в статье 346.29 НК РФ. Остается определить значение коэффициента К2, для этого надо найти соответствующий региональный нормативный акт (закон, решение, постановление).
Муниципальные органы устанавливают значение К2 на разный период. Это может быть один год или несколько лет. Актуальное значение этого коэффициента для ЕНВД на 2020 год можно узнать в налоговой инспекции по месту деятельности. Но быстрее и проще найти его на сайте ФНС.
Для этого надо выбрать регион, где вы планируете вести бизнес на вмененке. Далее надо найти раздел «Налогообложение в РФ», а в нем подраздел «Действующие налоги и сборы». ЕНВД относится к специальным налоговым режимам.
Действия, позволяющие уменьшить размер ЕНВД.
Так как при расчете суммы ЕНВД используется целый ряд показателей, то уменьшение одного из них и сразу нескольких повлечет за собой уменьшение и суммы ЕНВД в общем. Исходя из формулы, сразу можно сделать вывод о том, что произвести уменьшение коэффициентов невозможно, так как эти показатели устанавливаются на уровне государства и региональных властей. Рассмотрим каким образом можно произвести уменьшение оставшихся величин:
- При наличии наемных работников на предприятии можно уменьшить их количество. При этом произвести это можно не только сокращением штата, но и путем переоформлением его части на иной вид деятельности.
- В случае если физическим показателем является размер помещения, можно уменьшить его. Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
- Сумма ЕНВД в 2020 году резко снизится при грамотном совмещении ЕНВД с УСН.
- К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.
Корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД в 2021 году
Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 установил коэффициент-дефлятор (К1) на 2021 год, который применяется для исчисления ЕНВД, — 1,915.
При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на К1, К2 и налоговую ставку.
Под базовой доходностью подразумевается установленный для каждого вида деятельности условный месячный доход.
Коэффициент К1 утверждается на календарный год, учитывает изменение потребительских цен в предшествующем периоде.
Коэффициент К2 учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности и вводится представительными органами муниципальных районов, городских округов, устанавливается на календарный год в пределах от 0,005 до 1.
Ставка единого налога для плательщиков ЕНВД в 2021 году будет в размере 15 % величины вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).
Базовая доходность бизнеса на ЕНВД не зависит от реального заработка. Доходность ЕНВД для всех видов экономической деятельности назначают чиновники, в расчете на единицу физического показателя.
Физический показатель ЕНВД — это единицы, участвующие в получении дохода от деятельности — они устанавливаются для каждого вида деятельности. Например, каждый работник парикмахерской, квадратный метр торговой площади магазина, одно пассажирское место в автобусе и другие показатели.
Базовый доход на единицу физического показателя в 2021 году установлен в НК РФ ст. 346.29, где перечислены все виды базовой доходности по видам деятельности.
Если у ИП нет работников, он уменьшает налог на уплаченные страховые взносы «за себя». Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные рабочие, может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов (за себя + за работников) в фонды, в размере 50% от рассчитанного ЕНВД.
Автор статьи: Александра Аверьянова
Платите ЕНВД и отчитывайтесь по налогу из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. У нас есть простой учет, зарплата, налоги, отчетность, помощь экспертов, напоминания и автоматические обновления. Работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.
С 1 июля 2021 года наступает очередь для ООО и ИП на ЕНВД, оказывающих услуги населению, а также ИП на ЕНВД без сотрудников, занятых в рознице и общепите, в обязательном порядке применять онлайн-кассы.
Ранее, в 2021 году, это требование стало обязательным для ИП на ЕНВД, занятых в рознице и общепите, с сотрудниками, а также ООО на ЕНВД, занятых в рознице и общепите — и с сотрудниками, и без них.
- Горячие вопросы по онлайн-кассам для ЕНВД с ответами экспертов.
Ифнс 2362 по краснодарскому краю к2 для енвд на 2021г
Для кого-то налог даже уменьшится, так как при несущественном увеличении ЕНВД из-за повышения К1 происходит одновременное увеличение страховых взносов, которые уменьшают сумму увеличенного налога, делая его еще меньше, чем он был в предыдущем году.
Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога, рассчитывается начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.
На 2020 год для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
В каком порядке облагаются субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход?
К2 енвд в 2018 году ленинградской области
Также изменится размер страховых взносов ИП за себя и наемных работников. Рассмотрим изменения, как непосредственно связанные с ЕНВД, так и косвенные, затрагивающие плательщиков данной системы налогообложения.
Изменения 2018 года Основные Основные изменения, затрагивающие вмененную систему налогообложения:
- продление срока применения ЕНВД;
- увеличение коэффициента дефлятора (К1);
- продление срока действия льготы для кооперативов по численности наемных работников.
Косвенные Изменения, косвенно затрагивающие плательщиков ЕНВД:
- отсрочка применения онлайн касс;
- возможность учета расходов по покупке ККТ при расчете налога;
- новый размер и порядок расчета фиксированных страховых взносов;
- изменение срока уплаты взносов с дохода от 300 тыс. руб.;
- увеличение максимальной суммы взноса с дохода от 300 тыс.
К2 в населенных пунктах ленинградской области для расчета енвд
В наступающем году предельная сумма взносов с превышения дохода составит 212 360 руб., что на 25 160 руб. больше, чем в прошлом году. Срок уплаты взносов (1%) с превышения дохода свыше 300 тыс.
руб.
В 2017 и более ранних периодах взносы с превышения дохода уплачивались в срок не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. В 2018 году срок уплаты указанного платежа передвинут на 2 месяца вперед – до 1 июля.
Порядок и КБК для уплаты остались без изменений. Предельный доход сотрудника, после которого взносы начисляются по сниженной ставке При уплате взносов за сотрудников ИП или организация может снизить ставку, если сумма выплат работнику превысила установленную на год величину. В 2018 года она составляет:
- для расчета платежей по пенсионному страхованию – 1 021 000 руб.
Коэффициенты К1 и К2 при расчете ЕНВД
К1 и К2 – корректирующие коэффициенты, которые используются при расчете единого налога на вмененных доход (ЕНВД).
К1 – федеральный дефлятор, действующий по всей территории РФ, вне зависимости от региона регистрации субъекта хозяйствования либо от фактического места ведения деятельности. Значение К1 является фиксированным и ежегодно устанавливается соответствующим приказом Минэкономразвития.
Аналогично К1, коэффициент К2 ежегодно фиксируется на основании законодательных документов. Однако, в отличие от К1, значение коэффициента К2 определяется в соответствие с регионом ведения коммерческой деятельности.
Формула расчета ЕНВД с учетом коэффициентов К1 и К2 имеет следующий вид:
ЕНДВгодовой = БазД * ФизП * 15% * К1 * К2,
где БазД – показатель базовой доходности, установленный п.3 ст. 346.29 НК РФ;
ФизП – физический показатель деятельности организации/ИП (количество квадратных метров торговой точки, количество сотрудников, т.п.);
К1 – федеральный коэффициент-дефлятор;
К2 – региональный коэффициент-дефлятор.
В соответствие с приказом Минэкономразвития №595 от 30.10.2022 года, федеральный коэффициент-дефлятор К1 по сравнению с прошедшим годом повышен на 2,5% и в 2022 году составит 1,915 (вместо 1,868 в 2022 году).
Что касается региональных коэффициентов К2, то в настоящее время региональными властями не опубликованы документы, согласно которым устанавливаются повышенные коэффициенты дефляторов. В связи с этим эксперты заявляют, что в 2022 году регионы сохранят значения К2 на прежнем уровне.