Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Задолженность перед бюджетом по НДС актив или пассив». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Важная часть бухгалтерского документа — графа «Код». Наличие кода позволяет статистическим ведомствам быстро систематизировать данные из бухгалтерских балансов различных организаций. В связи с этим указание кодов обязательно, если документация сдается в органы статистики или другие государственные структуры.
НДС с авансов полученных
В процессе своей хозяйственной деятельности организации получают авансы от покупателей (заказчиков) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), если это предусмотрено договором. Организация-продавец в течение 5 календарных дней после получения аванса выписывает покупателю счет-фактуру на аванс полученный, если в течение этих 5 дней не происходит отгрузка, оплаченная соответствующим авансом. Этот счет-фактуру продавец должен зарегистрировать в Книге продаж и начислить НДС к уплате в бюджет:
- Дт 51 Кт 62.02 получен аванс от покупателя, в том числе НДС;
- Дт 76 АВ Кт 68 начислен НДС с полученного аванса.
Структура бухгалтерского баланса
С точки зрения структуры документ включает две основные части, представляющие активы и пассивы организации.
Активы — стоимость имущественных и неимущественных активов и сумма дебиторской задолженности, то есть средств, которые должны прийти к компании от контрагентов или клиентов. Это первые два раздела бухгалтерского документа:
- Внеоборотные активы. Это нематериальные активы, основные средства компании, вложения в материальные ценности.
- Оборотные активы. В их числе сырье и материалы для производства, дебиторская задолженность, денежные средства и выручка на расчетных и валютных счетах, НДС по приобретенным ценностям.
- Капитал и резервы компании, включая нераспределенную прибыль.
- Долгосрочные обязательства сроком более 1 года.
- Краткосрочные обязательства со сроком возврата менее 12 месяцев, в том числе кредиторская задолженность от поставщиков, подрядчиков, будущие доходы.
Пассивы — это размеры собственного капитала компании и кредиторская задолженность перед контрагентами, поставщиками, по займам и кредитам (в виде краткосрочных и долгосрочных обязательств). Следующие три раздела формы:
Коды баланса и их расшифровка
С 2014 года коды строк должны быть в соотношении с кодами, которые указаны в приложении №4 к приказу Минфина №66н. Более ранние коды из приказа №67н после этой даты не применяются.
Отличие устаревших бухгалтерских кодов от современных — в количестве цифр. В старых кодах их было 3, а новые коды являются 4-значными.
Четырехзначный код заключает в себе определенную информацию. Расшифровка следует таким образом:
- первая цифра указывает принадлежность строки бухгалтерскому балансу, а не другому финансовому отчету;
- вторая цифра указывает, к какому разделу актива относится строка (от 1 до 5 по пяти разделам документа);
- третья цифра обозначает положение актива в порядке возрастания его ликвидности;
- четвертая цифра (0) необходима для построчной детализации данных и введена в соответствии с требованием п. 11 ПБУ 4/99.
Активные счета бухгалтерского учета
Прежде всего, необходимо определить типы активных счетов бухучета. Обычно их подразделяют на четыре следующие категории:
- Инвентарные счета, которые учитывают все имущество организации, а именно:
– основные денежные средства предприятия;
– нематериальные активы фирмы, сюда также можно отнести вложения в научно исследовательские и опытно конструкторские работы;
– материалы, которые используются с целью учета количества материалов, сырья, полуфабрикатов и так далее;
- Денежные счета, которые отражают средства компании как в наличном, так и безналичном виде;
- Собирательно-распределительные счета, которые служат для разнообразных затрат предприятия. Они не связаны напрямую с производственным процессом, тем не менее, они включаются в расчет из-за распределения пропорционально какому-либо признаку;
- Затратные или калькуляционные счета, которые созданы для формирования себестоимости готовых товаров и услуг.
Приведем основные активные счета бухгалтерского учета:
- 01 «Основные средства»;
- 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
- 04 «Нематериальные активы»;
- 07 «Оборудование к установке»;
- 08 «Вложения во внеоборотные активы»;
- 09 «Отложенные налоговые активы»;
- 10 «Материалы»;
- 11 «Животные на выращивании и откорме»;
- 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»;
- 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»;
- 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;
- 20 «Основное производство»;
- 21 «Полуфабрикаты собственного производства»;
- 23 «Вспомогательные производства»;
- 25 «Общепроизводственные расходы»;
- 26 «Общехозяйственные расходы»;
- 28 «Брак в производстве»;
- 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
- 40 «Выпуск продукции»;
- 41 «Товары»;
- 43 «Готовая продукция»;
- 44 «Расходы на продажу»;
- 45 «Товары отгруженные»;
- 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»;
- 50 «Касса»;
- 51 «Расчетные счета»;
- 52 «Валютные счета»;
- 55 «Специальные счета в банках»;
- 57 «Переводы в пути»;
- 58 «Финансовые вложения»;
- 81 «Собственные акции»;
- 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;
- 97 «Расходы будущих периодов».
«1C:Бухгалтерия 8» — это самая популярная бухгалтерская программа, способная вывести автоматизацию учета на качественно новый уровень. Удобный продукт и подключаемые к нему сервисы позволят эффективно решать задачи бухгалтерской службы любого бизнеса!
- Поддержка разных систем налогообложения, ведение бухгалтерского и налогового учета, сдача отчетности;
- Учет МПЗ, партионный учет, расчеты с контрагентами, выписка первичных документов;
- Расчет зарплаты, учет денежных операций;
- Интеграция с другими программами 1С и сайтами;
- Работа с электронными листами нетрудоспособности (ЭЛН).
Откуда берется баланс
Баланс появляется сразу же, как открывается ООО. Давайте на простом примере покажем, как формируется баланс.
1. Учредители открыли ООО и внесли 10 000 в качестве уставного капитала. После этого в балансе появились:
-
Актив — 10 000 руб. — сумма, которой может распоряжаться ООО.
-
Пассив — 10 000 руб. — долг перед учредителями.
Глоссарий
Активы — это то, что есть у компании. Например, деньги на счетах, товары, дебиторская задолженность, недвижимость в собственности.
Пассивы — это обязательства. Кредиторская задолженность перед поставщиками, долги по налогам и зарплате и т.д.
2. Предприниматели решили продавать айфоны и взяли под это кредит 1 000 000 рублей в банке. Ситуация с балансом поменялась:
-
Актив — 1 010 000 руб. — деньги на покупку товара;
-
Пассив — 1 010 000 руб. — долг перед банком и учредителями.
Что такое активы и пассивы простыми словами?
Активы предприятия — это:
- денежные средства, которые есть у компании — наличные, безналичные, в иностранной валюте;
- имущество (собственность) — товары, продукция, недвижимость, транспорт, оборудование и т.д.;
- долги других лиц перед предприятием — дебиторская задолженность покупателей;
- выданные кредиты и займы — например, займы работникам.
То есть это то, что используется в деятельности предприятия и должно приносить в конечном итоге экономическую выгоду — прибыль.
Пассивы предприятия — это:
- собственный капитал — уставный, резервный, добавочный, паи, выручка от продажи акций;
- заемный капитал — кредиты и займы, взятые в банках и у других лиц;
- долги предприятия перед другими лицами — кредиторская задолженность;
- налоги — задолженность перед бюджетом.
То есть пассивы в бухучете показывают, откуда взялись активы, и являются источниками их получения.
В целом, это долги и обязательства перед кем-то — перед учредителями, банками, работниками, контрагентами, бюджетом.
Рано или поздно эти средства нужно возвращать — выплачиваются вклады учредителям при закрытии предприятия, кредиты в банки, зарплата работникам, долги контрагентам, налоги бюджету.
Что такое актив и пассив
Есть две основные трактовки понятий активов и пассивов. Если говорить о бизнесе и бухгалтерии, эти термины обозначают важную часть экономического баланса, отражающее положение компании. Актив в этом случае — оборотный и основной капитал предприятия, а пассив — уставной капитал компании, всевозможные привлеченные средства и долговые обязательства.
Более доступное для понимания простых людей определение дал успешный инвестор Роберт Кийосаки:
- Активы — все то, что приносит своему владельцу доход. Другими словами, это положительный денежный поток;
- Пассивы — отрицательный денежный поток. Это все то, на что человек тратит деньги без возможности получить доход.
И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.
Выбранная предприятием система налогообложения диктует расчет того или иного налога, но все они учитываются по одному правилу: начисление к уплате в бюджет фиксируется по кредиту счета 68, а перечисление платежей по ним, т. е. уплата – по дебету.
Если говорить кратко, то активы — это имущество, назначение которого приносить прибыль, а пассивы — это источники появления этого имущества (обязательства и капитал).
Примеры актива в бухгалтерском учете
Баланс бывает годовой и промежуточный. Годовой составляют на 31 декабря отчетного года, промежуточный — на конец квартала, месяца или любую дату.
Счет имеет табличную форму: левая часть называется «дебет», правая — «кредит».
Чтобы вести бухгалтерский учет, необходимо уметь разделять всё, что есть у предприятия на активы и пассивы. Такое умение позволит в любой момент времени составить бухгалтерский баланс и проверить правильность ведения бухучета.
ООО «Штрабак» приобрело ноутбук. Стоимость ноутбука 87 000 руб. без НДС. Дебет счета 01 «Основные средства» имеет начальное сальдо 0 руб. Бухгалтер отразил принятие на учет ноутбука по дебету, поскольку используемый счет активный.
Уважаемые клиенты! 25 апреля 2022 года сервис 1С-Отчетность может быть недоступен для части клиентов. Мы делаем все, чтобы разрешить ситуацию в самый короткий срок.
Все изменения, непосредственно происходящие с хозяйственными средствами и их источниками, приводят к их изменению в денежном выражении.
Как уже отмечено, согласно пункту 11 ПБУ 10/99, в бухгалтерском учете суммы долгов, нереальных для взыскания, признаются прочими расходами.
Для них информация не раскрывается отдельно в силу небольшой доли в общем объеме долгов. Например, это могут быть арендаторы и арендодатели, посредники или страховщики.
Убытки в налоговой отчетности
Долг бюджета можно представить и как уменьшение налога в будущих периодах. Например, в текущем периоде компания получила налоговый убыток и налог на прибыль в бюджет не платит. Зато в периоде получения дохода бюджет недополучит налог, поскольку налогоплательщик может зачесть прошлые убытки в уменьшение налоговой базы.
Убыток в целях налогообложения — это отрицательная разница между доходами и расходами, которые определяются по правилам главы 25 НК РФ (п. 8 ст. 274 НК РФ).
В ряде случаев убыток, полученный организацией при реализации отдельных видов активов или при ведении определенных видов деятельности, не признается для целей налогообложения полностью или частично, но по некоторым видам он переносится на будущее (п. 1 ст. 283 НК РФ). Срок переноса убытков в общем случае ограничен 10 годами, следующими за тем налоговым периодом, в котором убыток был получен.
На сумму убытка, переносимую на будущее, может формироваться вычитаемая временная разница (п. 11 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н). Поэтому в периоде их образования (п. 14 ПБУ 18/02) нужно признать отложенный налоговый актив (ОНА).
Впоследствии по мере перенесения убытков и их отражения в соответствующих строках налоговой декларации по налогу на прибыль будет происходить уменьшение или полное погашение вычитаемых временных разниц. Соответствующие суммы ОНА списываются с кредита счета 09 в дебет счета 68 на уменьшение текущих обязательств перед бюджетом по налогу.
Убытки, переносимые по итогам года на будущее по основной деятельности, отражаются в Приложении № 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. В нем приводятся данные по всем непогашенным убыткам за предыдущие 10 лет. Сумма убытка прошлых лет, уменьшающая налоговую базу за отчетный (налоговый) период, указывается по строке 150 этого Приложения. Убыток, для погашения которого не хватило полученной прибыли, переносимый на будущие периоды, отражается по строке 160 Приложения № 4.
Перенос убытка на будущее — это право налогоплательщика, признавать ОНА нужно только тогда, когда существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли в последующие годы. Если организация систематически получает убытки, аудиторы часто выражают сомнение в том, что переносимые убытки являются активом. Это значит, что непогашенные убытки организации должны быть увеличены на сумму подлежащего списанию ОНА.
По истечении 10 лет ОНА по непогашенному убытку, который никогда уже не сможет уменьшить налоговую базу, должен быть списан (п. 17 ПБУ 18/02). Также следует поступить, если налогоплательщик отказался от ранее признанного убытка либо срок его переноса истек.
В последнее время наблюдается ужесточение борьбы налоговых инспекций за поступление налогов в бюджет, с «убыточных» компаний требуют письменные объяснения о причине получения убытков.
По этой причине бухгалтеры стараются не показывать убытки в декларации, сдавать позднее «уточненки» либо переносить часть налоговых расходов на тот период, когда будет получен доход.
Конечно, такой подход увеличивает нагрузку на предприятие, и без того находящееся в трудном финансовом положении. Если причины убытков обоснованы и документально подтверждены, отстоять свою правоту можно и в арбитражном суде. Положительная практика в пользу налогоплательщиков достаточно обширна, проведение ее обзора выходит за рамки данной статьи.
Конкретный порядок списания установлен Постановлением Правительства РФ от 12.02.2001 N 100 (далее — Постановление N 100). Этот документ допускает практически только одно условие списания безнадежной задолженности по налогам — ликвидацию организации в соответствии с законодательством РФ (как вариант смерть или объявление умершим физического лица — для предпринимателей). Даже при банкротстве задолженность списывается лишь в размерах, не покрытых имуществом должника.
Финансовое ведомство и налоговые органы однозначно считают, что все возможные основания и условия списания безнадежной недоимки ограничиваются указанным Постановлением. Аналогично и мнение высших судов (см. таблицу 1).
Письмо Минфина России от 26.02.2008 N 03-01-10/1-12.
Письмо ФНС России от 10.05.2006 N ММ-6-19/481@.
Таблица 1
————————T—————————————————
Судебный орган ¦ Решения о невозможности списания просроченной
¦ недоимки
————————+—————————————————
Конституционный Суд РФ ¦Определение от 03.04.2007 N 334-О-О
————————+—————————————————
Высший Арбитражный Суд ¦Постановления Президиума от 06.11.2007 N 8241/07,
РФ ¦от 11.05.2005 N 16507/04
————————+—————————————————
Задолженность подотчетных лиц актив или пассив
273. По кредиту счета 6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)» отражается сумма, причитающаяся к взносу в бюджет, в корреспонденции со счетами к получению, счетами учета расходов периода, использования прибыли для уплаты налогов и сборов, расчетов с персоналом по оплате труда. При окончательном расчете ранее перечисленные авансовые платежи по налогам и сборам в бюджет отражаются по дебету счета 6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)» в корреспонденции со счетом учета авансовых платежей в бюджет (4400). Фактически перечисленные суммы в бюджет отражаются по дебету счета 6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)» в корреспонденции со счетами учета денежных средств.
Аналитический учет по счету 6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)» ведется по видам налогов.
274. Корреспонденция по счетам учета задолженности по платежам в бюджет (по видам) (6400)
|
Корреспонденция счетов |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
| Задолженность бюджету по разным отчислениям, налогам и сборам, относящая в расходы периода | |||
| Начислены суммы НДС и акцизов при реализации готовой продукции, товаров, выполненных работ и оказанных услуг, а также при реализации и выбытии основных средств и прочих активов | |||
| Возвращены средства из бюджета или зачтены в счет будущих платежей (при окончательных перерасчетах и т.п.) |
5110, 5210, 5530, 4410 |
||
| Суммы удержаний налога на доходы физических лиц из заработной платы | |||
| Суммы налога на доходы от начисленных дивидендов | |||
| Начисленные платежи из прибыли в бюджет | |||
| Фактически перечислены платежи в бюджет | |||
| Принимается к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам, товарам, работам и услугам | |||
| Погашена задолженность бюджету путем получения кредитов и займов |
6810-6840, 7810-7840 |
Согласно первой части налогового Кодекса РФ налоги делятся на три группы – федеральные, региональные и местные.
Федеральные налоги, определяются законодательством РФ и являются едиными на всей территории России.
У организации образовалась задолженность. Как и все расчеты с бюджетом, она отражается в ее лицевом счете, который ведет ИФНС. Взыскать ее не представляется возможным. Но и списать тоже нельзя, так как фирма работает, занимается коммерческой деятельностью, а предусмотренные Постановлением N 100 условия не выполняются. Недоимка продолжает числиться, и, возможно, инспекторы попытаются ее взыскать. Поскольку сроки бесспорного взыскания уже прошли, а судебного решения об уплате нет, проверяющие могут пойти другим путем.
У компаний перед бюджетом часто появляется не только задолженность, но и переплата. Последняя подлежит возврату либо зачету в счет погашения задолженностей или будущих платежей. И контролеры направляют переплату на погашение задолженности, безнадежной ко взысканию, не заручившись мнением налогоплательщика. Для этого у них есть основания — нормы п. п. 5 и 6 ст. 78 Налогового кодекса, предусматривающие право налоговиков самостоятельно производить зачет переплаты их в счет недоимок и только после этого возвращать суммы излишне уплаченного налога или засчитывать в счет будущих платежей. Так считает и ряд судов (см. таблицу 2).
Таблица 2
————————————-T————————————-
Судебные решения, допускающие ¦ Судебные решения, не допускающие
самостоятельное погашение ИФНС ¦ самостоятельного погашения ИФНС
задолженности за счет переплаты ¦ задолженности за счет переплаты
налогов ¦ налогов
————————————-+————————————-
Постановление ФАС Волго-Вятского ¦Определение Конституционного Суда РФ
округа от 13.12.2007 по делу ¦от 08.02.2007 N 381-О-П
N А82-16458/2006-28 ¦
————————————-+————————————-
Постановление ФАС Северо-Кавказского¦Постановление Президиума Высшего
округа от 11.02.2008 ¦Арбитражного Суда РФ от 24.10.2006
N Ф08-477/08-156А ¦N 5274/06
————————————-+————————————-
¦Постановление ФАС Волго-Вятского
¦округа от 23.01.2007 по делу
¦N А29-4225/2006а
————————————-+————————————-
¦Постановление ФАС Северо-Западного
¦округа от 19.04.2007 по делу
¦N А13-6446/2006-28
————————————-+————————————-
¦Постановление ФАС Дальневосточного
¦округа от 20.09.2006
¦N Ф03-А24/06-2/2029
————————————-+————————————-
¦Постановление ФАС Уральского округа
¦от 12.01.2006 N Ф09-5950/05-С1
————————————-+————————————-
¦Постановление ФАС Западно-Сибирского
¦округа от 03.09.2007
¦N Ф04-5902/2007(37661-А75-26)
————————————-+————————————-
¦Постановление ФАС Московского округа
¦от 31.05.2006 N КА-А40/4436-06
————————————-+————————————-
Есть и противоположные решения, в которых служители Фемиды признают, что подобная «самодеятельность» налоговых органов представляет собой форму принудительного взыскания налоговых платежей. А раз срок принудительного взыскания уже истек, то такая процедура неприменима.
Авансы выданные актив или пассив
Пассив показывает источники, за счет которых сформировались активы организации (имущество, включая денежные средства, имущественные права).
Актив эта та половина бухгалтерского баланса, которая отражает стоимость всего того, чем организация владеет.
В свою очередь Пассив, показывает стоимость того, за счет чего активы были сформирована.
Часть пассива, именуемая «Капитал и резервы», показывает сумму собственных средств компании (уставной капитал, нераспределенная прибыль и т.д.). Чем больше доля этой части в пассиве, тем более финансово устойчивым считается предприятие. Пассив подразделяется на разделы: — Капитал и резервы (иногда называются как «Постоянные пассивы») — Долгосрочные обязательства (иногда называются как «Долгосрочные пассивы») — Краткосрочные обязательства (иногда называются как «Краткосрочные пассивы»)
Какая задолженность отражается в активе баланса
Какие документы нужны, что бы оценить стоимость предприятия?Источники не погашаются друг другом. Кредиторскую задолженность можно погасить только имуществом (средствами производств).
Учи бух. учет.Итоговая сумма средств предприятия, отраженная в активе и пассиве баланса по строке баланс называется валютой баланса. Дебиторская задолженность строка 230 в балансе отражается в двух статьях задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12.Ты задал вопрос некорректно.
Не проще было бы спросить, как списать кредиторскую задолженность? Отвечаю. Право на списание кредиторской задолженности возникает при сроке ее возникновения в три года. Д60 К91.1 — списана в состав прочих доходов кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности
|
III. Капитал и резервы (некоммерческие организации данный раздел именуют «Целевое финансирование» и включают в него показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный и иные целевые фонды» (примечание 6 к Бухгалтерскому балансу, утвержденному приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)) |
||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
Сальдо по счету 80 «Уставный капитал» |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
Сальдо по дебету счета 81 «Собственные акции (доли)» (отражается в круглых скобках, без знака минус) |
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
Сальдо по счетам: – 83 «Добавочный капитал» (в части переоценки основных средств); – 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (в части переоценки основных средств) |
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
Сальдо по счету 83 «Добавочный капитал» (без учета переоценки) |
|
Резервный капитал |
1360 |
Сальдо по счету 82 «Резервный капитал» |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
Сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (без учета переоценки), а если отчетность промежуточная – сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» (дебетовые остатки отражаются в круглых скобках, без знака минус) |
|
Итого по разделу III |
1300 |
Сумма строк 1310, 1320, 1340, 1350, 1360 и 1370 |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
||
|
Заемные средства |
1410 |
Сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (в сумме основного долга и начисленных процентов, исключая проценты, срок уплаты которых на отчетную дату составляет менее 12 месяцев) |
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
Сальдо по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» |
|
Оценочные обязательства |
1430 |
Сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят не ранее чем через год) |
|
Прочие обязательства |
1450 |
Остаток по кредиту счетов: – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС); – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; – 75 «Расчеты с учредителями»; – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части долгосрочной кредиторской задолженности; НДС, начисленный с авансов, не учитывается); – 86 «Целевое финансирование» (в части долгосрочной кредиторской задолженности) |
|
Итого по разделу IV |
1400 |
Сумма строк 1410, 1420, 1430 и 1450 |
|
V. Краткосрочные обязательства |
||
|
Заемные средства |
1510 |
Сальдо по счетам: – 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (в сумме основного долга, а также начисленных процентов); – 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (в сумме начисленных процентов, срок уплаты которых на отчетную дату составляет менее 12 месяцев) |
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
Остаток по кредиту счетов: – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС); – 70 «Расчеты по оплате труда»; – 68 «Расчеты по налогам и сборам»; – 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»; – 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; – 75 «Расчеты с учредителями»; – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части краткосрочной кредиторской задолженности; НДС, начисленный с авансов, не учитывается) |
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
Сальдо по счету 98 «Доходы будущих периодов» и остаток по кредиту счета 86 «Целевое финансирование» (в части целевого бюджетного финансирования, грантов, технической помощи и т. п.) |
|
Оценочные обязательства |
1540 |
Сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят в течение года) |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
1550 |
Сальдо по счетам: – 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом); – 86 «Целевое финансирование» (в части краткосрочной кредиторской задолженности); – иные краткосрочные обязательства, не нашедшие отражения по другим статьям раздела «Краткосрочные обязательства» |
|
Итого по разделу V |
1500 |
Сумма строк 1510, 1520, 1530, 1540 и 1550 |
|
Баланс |
1700 |
Сумма строк 1300, 1400 и 1500 |