Налоговые режимы для ИП с 2024 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые режимы для ИП с 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.

Новый налоговый спецрежим для ИП

ФНС предоставила инновационную налоговую программу, специально разработанную для микропредприятий и малого бизнеса. Новый режим известен как АУСН (Автоматизированная упрощенную систему налогообложения). Он предлагает уникальные преимущества и минимальный уровень контроля со стороны налоговых инспекторов. Выездные проверки полностью исключены, работодатели и ИП освобождены от обязательных взносов в ИФНС. Ставка налога в рамках специального режима АУСН немного выше.

Новый режим ввели в четырех регионах, а именно в Москве, Московской и Калужской областях, и в Татарстане. Он будет тестироваться в течение полутора лет, с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2023 года. После этого планируется распространить на всю страну.

АУСН включает в себя несколько ограничений. Он доступен только для микрокомпаний и ИП, у которых не более 5 сотрудников и годовой доход не превышает 60 млн рублей.

При использовании АУСН необходимо соблюдать определенные ограничения и правила, чтобы обеспечить эффективность и соблюдение налогового законодательства. Запрещено открывать филиалы и нанимать сотрудников, не являющихся резидентами страны или имеющих право на досрочную пенсию. Запрещено заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, концессионного соглашения и доверительного управления имуществом.

Существует новое решение, которое будет полезно для малых предприятие, желающих сэкономить ресурсы и время на ведение бухгалтерии и налоговой отчетности:

• предприятия больше не обязаны платить страховые взносы в ФСС, за исключением взносов, связанных с травматизмом;
• расчет налогов будет осуществляться ФНС;
• НДФЛ с зарплат сотрудников будет начисляться, удерживаться и перечисляться в бюджет уполномоченным банком.

Режим включает в себя систему, при которой инспекторы проводят расчеты на основе информации из онлайн-касс и данных, полученных из банковских расчетных счетов. Необходимо, чтобы ИП самостоятельно указывали доходы, которые не отражены в кассе или расчетном счету, в своем личном кабинете.

Предусмотрено 2 вида систем налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». При выборе первого варианта, ставка налога составит 8%, а при выборе второго варианта — 20%. Регионы не имеют права уменьшать эти ставки.

Факторы, влияющие на выбор налогового режима

ОСНО — одна из наиболее сложных систем налогообложения в России. Обычно эту систему выбирают, когда невозможно воспользоваться специальными режимами из-за крупных масштабов бизнеса или характера его деятельности.

У большинства предпринимателей есть выбор:

1. УСН «Доходы».
   2.УСН «Доходы минус расходы».
   3. ПСН.

Рассматривать ЕСХН не имеет особого смысла, поскольку этот режим подходит только для узкого круга предпринимателей.

Использование УСН по режиму «Доходы минус расходы» может оказаться выгодным для тех, кто способен подтвердить расходы в размере 60-70% и более от своей выручки.

Если расходы незначительны, есть возможность выбора между УСН «Доходы» и ПСН. При этом следующие факторы будут влиять на принятие решения:

1. Вид деятельности — ПСН предоставляет перечень разрешенных видов деятельности, таких как оказание услуг, торговля, общественное питание, некоторые виды производства. В иных случаях УСН будет единственно возможным вариантом.
2. Размер бизнеса. Для ПСН существуют строгие ограничения, касающиеся доходов и количества сотрудников: максимальный годовой доход 60 млн рублей (вместо 150 млн) и ограничение количества сотрудников до 15 (вместо 100). Кроме того, ПСН ограничивает площадь кафе или магазина до 150 кв.м.
3. Налоговые ставки могут существенно отличаться в разных регионах. Например, ставка по УСН «Доходы» может составлять всего 1%, а может и 6%. Потенциальный доход также может значительно различаться в разных местах. В связи с этим, в каждом отдельном случае выбор налоговой системы будет зависеть от конкретных условий и потребностей предпринимателя.

Сравнение «обычной» упрощенки и АУСН

Проведенное сравнение основных критериев, по которым можно объективно сравнить режимы и определить наиболее выгодный для своего бизнеса.

Критерий	УСН	АУСН
Годовой доход	Не более 251,4 млн рублей	Не более 69 млн рублей
Штат сотрудников	До 130 человек	До 5 человек
Ставка налога при выборе режима «доходы»	1-6% или 8% при превышении лимита доходов 188,55 млн рублей или при расширении штата свыше 100 человек	8%
Ставка налога при выборе режима «доходы – расходы»	5-15% или 20% при превышении лимитов, как в предыдущем пункте	20%
Ставка минимального налога в режиме «доходы – расходы»	1% от всех доходов	3% от всех доходов
Затраты, разрешенные к учету для режима «доходы и расходы»	Перечень регламентирован п. 1 ст. 346.16 НК РФ	Никакого перечня пока не существует
Налоговый период	Календарный год	Календарный месяц
Частота уплаты налога	Ежеквартально	Ежемесячно
Налоговый учет	Книга учета доходов и расходов	Онлайн-кабинет
Страховые взносы	Есть	Нет
Исчисление налога	Налогоплательщик все делает самостоятельно	Налог рассчитает налоговая инспекция

УСН — наиболее популярная система для малого и среднего бизнеса. Привлекает небольшой налоговой нагрузкой и относительно простым ведением учета.

УСН бывает двух видов.

Объектом налогообложения выступают доходы

1. ИП (УСН «доходы». При нем ставка налога составит 6 %.
2. УСН «доходы минус расходы». С ним ИП платит налог 5–15 % (точную цифру определяет региональное законодательство). Расходы при этом должны быть четко задокументированы и экономически обоснованы для вашего бизнеса.

В 2023-м к этим двум видам добавился третий — экспериментальный.

Экспериментальный режим АУСН можно применять в Москве и Подмосковье, Татарстане и Калужской области.

Новый АУСН (автоматизированная система налогообложения) отличается от обычного УСН лимитами: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — 5 человек.

ИП на АУСН не платят за работников страховые взносы, не подают декларации и не ведут книгу учета доходов и расходов.

Ограничения по УСН:

• Количество работников — не более 130 человек;
• Доход 200 млн рублей, умноженный на дефлятор ВВП (коэффициент, делающий поправку на инфляцию).

В 2023 году он равен 1,257 (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573). Соответственно, максимально возможный доход на УСН в 2023 году равен 251,4 млн рублей. Это на 32,2 млн рублей больше, чем в 2022 году.

• Компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые;
• ИП, которые занимаются производством и продажей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, с 1 января 2023 года не смогут применять «упрощенку» (ФЗ от 09.03.2022 № 47-ФЗ). Им следует перейти на ОСНО.

Какие налоги придется платить:

• По УСН «доходы» — базовая ставка 6%, повышенная ставка – 8%;
• По УСН «доходы минус расходы» — базовая ставка 15%, повышенная — 20%;
• Страховые взносы за себя и работников. В 2023 году взносы за себя будут учитываться единой суммой в 45 842 рублей (36 723 рублей на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское).

Преимущества УСН:

1. Проще платить налоги (ИП на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль);
2. Система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта
3. Можно выбрать налоговую базу и ставку
4. Можно совмещать с другими спецрежимами. Чаще всего УСН применяют вместе с патентом, это помогает сэкономить на налогах.

Недостатки УСН:

1. Перечень расходов и обязательный минимальный налог
2. Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.
3. Для УСН «Доходы минус расходы» обязательный минимальный налог равен 1% от доходов, его придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы.
4. Контрагентам невыгодно работать без НДС

Итого: кому выгоден УСН

• УСН «Доходы» — выгоден тем ИП, которые оказывают нематериальные, интеллектуальные услуги. Например, копирайтерам, веб-дизайнерам, маркетологам, смм-специалистам. У них практически нет расходов.
• УСН «Доходы минус расходы» — больше подойдет тем ИП, у которых доля расходов в общей сумме доходов превышает 60%. Например, парикмахеру-стилисту (аренда помещения в центре города, дорогие краски, инструменты и расходники могут съедать значительную часть выручки).

Ирина Тимченко, налоговый инспектор:
«Чтобы понять, какой режим налогообложения для ИП выбрать в 2023 году, надо взвесить все плюсы и минусы каждой из систем, требования и ограничения.

Например, для ИП, занимающихся производством и продажей товаров, может быть выгоднее выбрать УСН или ПСН, так как в этих системах налоги рассчитываются на основе оборота, а не прибыли, что может снизить налоговую нагрузку в случае, если у ИП маленькая прибыль, но большой оборот. В то же время, для ИП, занимающихся услугами, может быть выгоднее выбрать ОСН, так как в этой системе налоги рассчитываются на основе фактической прибыли.

Важно учитывать также региональные особенности, так как ставки налогов могут отличаться в разных регионах. Например, ставка на УСН Доходы минус расходы может быть разной в зависимости от региона, что может повлиять на выбор системы налогообложения. Точно так же от региона зависит размер ПСН (патентной системы). При выборе системы налогообложения в 2023 году также важно учитывать тип налогообложения будущих партнеров и контрагентов, так как система налогообложения ИП может повлиять на их решение о сотрудничестве».

Сроки перечисления взносов

Несвоевременное отчисление выплат в России приводит к образованию задолженности и последующему начислению пени. Во избежание таких неприятностей следует знать, каковы сроки перечисления денег. По сравнению с 2023 годом изменений не произошло:

Налог	Крайний срок уплаты
НДС	28 числа каждого месяца
На прибыль (за год и авансы)	28 марта
Упрощенка для ИП	28 апреля
Упрощенка (авансы)	28 апреля
НДФЛ	28 числа
Фиксированный	31 декабря
С доходов более 300 000 руб.	1 июля

Налог на имущество организаций

С 01.01.2024 для организаций изменяется срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество (Закон № 389-ФЗ). Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для организаций (кроме организаций, имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. По новым правилам представление налоговых деклараций будет производиться ранее срока уплаты налога (28 февраля), тогда как уведомления нужно сдавать только в случаях, когда обязанность по уплате налога наступает до представления в ИФНС налоговой декларации.

С 01.01.2024 для организаций изменен срок сдачи уведомлений о выборе налогового органа для представления налоговых деклараций по налогу на имущество (закон № 389-ФЗ). Речь идет об организациях, состоящих на учете сразу в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ. Чтобы иметь возможность представлять единую декларацию в отношении всех принадлежащих им объектов недвижимости в одну из налоговых инспекций, такие организации должны направить в ИФНС уведомление о выборе инспекции для сдачи отчетности. По новым правилам срок представления таких уведомлений перенесен с 1 марта на 1 февраля года.

1. С 1 июля 2022 года в России появится новый налоговый режим — автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). АУСН вводят в качестве эксперимента в четырёх регионах: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.
2. Перейти на АУСН смогут ИП и организации с доходом до 60 миллионов рублей в год, у которых не более пяти сотрудников.
3. Главное отличие АУСН от упрощёнки — автоматизация. Предпринимателям не нужно будет подавать декларации: ФНС сама посчитает налог на основе данных кассы и банка.
4. Ставка налога — 8%, если платить с доходов, и 20% с доходов минус расходы. Платить налог на АУСН нужно каждый месяц.
5. На АУСН действует минимальный налог — 3% от доходов. Если налог, рассчитанный обычным способом с доходов минус расходы, получится меньше минимального — придётся заплатить минимальный налог.
6. Пенсионные и страховые взносы за себя и сотрудников платить не нужно. Остаётся только взнос на травматизм — 2040 ₽ в год для тех, у кого есть работники.
7. АУСН — полностью автоматизированная система, поэтому её не смогут применять те, кто платит сотрудникам зарплату наличными. Совмещать с другими налоговыми режимами нельзя.
8. Для бизнеса на АУСН отменяются выездные проверки, но налоговая сможет проводить камеральные проверки.

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

• ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
• ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
• УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
• УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

• Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
• Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
• Типа системы, которую применяют партнеры;
• Надобности в экспорте и импорте;
• Площади торгового зала для розничной торговли;
• Площади зала обслуживания для общепита;
• Количества транспортных средств для грузоперевозок;
• Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Какие советы и рекомендации по выбору налогового режима для ИП?

При выборе налогового режима для ИП нужно учитывать свой доход и уровень налоговых платежей. Существует несколько доступных режимов, которые можно рассмотреть:

• Упрощенная система налогообложения (УСН). Это удобный режим расчета налога, который позволяет платить налог в процентах от дохода. Есть два варианта УСН: 6% и 15%. Если вы работаете сельхозпроизводителем, то можете выбрать УСН 6% с ограничением по доходу. Если вы занимаетесь другой деятельностью, то вам подойдет УСН 15%. Подберем для вас оптимальный вариант.
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Это специальный режим налогообложения, который подходит для тех, чья деятельность связана с торговлей, услугами и производством. Налоговая база рассчитывается на основе установленных тарифов. Режим расчета приемлем для тех, кто не имеет работников и не осуществляет расходы на оборудование.
• Универсальный налог на вмененный доход (УНВД). Это режим налогообложения, который подходит для сельхозпроизводителей. Налоговая база рассчитывается на основе площади земельного участка и количества животных. Отличие от ЕНВД в том, что УНВД действует только для сельхозпроизводителей.
• Налоговый режим для самозанятых (СМСН). Этот режим налогообложения подходит для тех, кто занимается самозанятостью. Вам не нужно открывать ИП, достаточно зарегистрироваться, заплатить налог и вести бухгалтерию. Режим расчета основан на доходе, который вы получили от самозанятости.
• Фиксированный налог на вмененный доход (ФНД). Этот режим налогообложения подходит для сельхозпроизводителей. Налоговая база рассчитывается на основе площади земельного участка и количества животных. Отличие от УНВД в том, что ФНД действует только для сельхозпроизводителей и установлен на конкретный период.

Дополнительные взносы для ИП

Помимо обязательных налогов, ИП должен платить дополнительные взносы в соответствии с выбранным налоговым режимом. Вам следует узнать, какие взносы вы должны платить в зависимости от выбранного режима.

Основные налоговые режимы, доступные для ИП, включают общий режим, упрощенную систему налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

При общем режиме ИП платит налоги и взносы по установленным тарифам. В этом случае вам придется самостоятельно рассчитывать и платить налоги и взносы, учитывая доходы и расходы вашей деятельности.

Если вы выбираете УСН, то вам необходимо будет платить налог на доходы, вычитая из них определенные расходы. Ежемесячные платежи расчитываются как процент от дохода и зависят от вашей деятельности.

Для самозанятых предусмотрен отдельный налоговый режим «Самозанятость». При выборе этого режима вы будете платить фиксированный налог, который составляет определенный процент от доходов, сверху определенной суммы.

1. Для ИП налоговые режимы зависят от размера доходов, которые они получают. ИП могут выбрать из доступных налоговых режимов, платить взносы, в соответствии с их возможностями. Это означает, что выбор налогового режима должен основываться на том, какие доходы ИП получают в год.

2. Если ИП получают небольшой доход, то для них может подойти упрощенная система налогообложения, которая позволяет сократить сумму взносов и налогов. Однако, если доходы большие, ИП должен выбрать более сложный налоговый режим.

• Для небольших доходов: упрощенная система налогообложения (УСН)
• Для средних доходов: единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
• Для больших доходов: общая система налогообложения (ОСНО)

Изменение системы налогообложения для ИП в 2024

В 2024 году планируется внесение изменений в систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП) в России. Данные изменения предполагают переход от уплаты налогов по упрощенной системе (УСН) и единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) к применению налога на профессиональный доход (НПД).

НПД будет применяться для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере услуг. Однако, некоторые виды услуг могут быть исключены из применения НПД. Введение данного вида налогообложения позволит снизить налоговую нагрузку на определенные категории ИП и унифицировать систему налогообложения в России.

Система налогообложения НПД предполагает, что ИП будут уплачивать налог с профессионального дохода в размере 4% или 6% в зависимости от выбранного режима налогообложения. При этом, учитываться будут только доходы от предоставления услуг, полученные ИП. Остальные доходы, такие как доходы от продажи товаров, будут оподатковываться по общему режиму налогообложения.

Переход на НПД для ИП будет осуществляться добровольно. Для этого предприниматели должны будут подать заявление в налоговую службу. В случае перехода на НПД, ИП будут обязаны вести и предоставлять отчетность в электронной форме.

Интродукция изменений в систему налогообложения для ИП в 2024 году позволит упростить процедуру уплаты налогов и стимулировать развитие предпринимательства в России. Также, это содействует более справедливому распределению налоговых бремен, особенно для ИП, осуществляющих предоставление услуг.

Налог для ИП без работников — НПД или самозанятость

При выборе налогового режима для индивидуального предпринимателя (ИП) без работников, важно учесть различные факторы и особенности. Возможными вариантами налогообложения для такого ИП являются Налог на профессиональный доход (НПД) и режим самозанятости.

Налог на профессиональный доход (НПД) предоставляет ИП возможность платить налог в виде фиксированного процента от дохода. Данный режим налогообложения является универсальным и доступным для большинства ИП без работников. Расчет НПД производится на основе обязательных платежей с учетом размера дохода.

Самозанятость – это еще один налоговый режим, который может быть выбран ИП без работников. Самозанятость предлагает удобство и простоту в платежах, так как налог платится только с дохода, полученного от самозанятости. Режим самозанятости позволяет ИП узнать, какие налоговые платежи он должен вносить, и облагает его уплатой только общего налога.

При выборе налогового режима для ИП без работников нужно учитывать размер доходов, характер деятельности и цели предпринимателя. Налог на профессиональный доход (НПД) подходит для тех ИП, чьи доходы превышают уровень упрощенной системы налогообложения (УСН). Режим самозанятости может быть выбран в случае, когда ИП осуществляет незначительную деятельность и не планирует получать высокий доход.

Таким образом, при выборе налогового режима для ИП без работников, важно внимательно изучить все доступные режимы и налоговые обязательства, чтобы выбрать оптимальный вариант для своего бизнеса.

Дополнительные сведения о доходах

В декларации о доходах ИП с 2024 года появился новый раздел, требующий указания дополнительных сведений о доходах. Этот раздел позволяет предоставить более подробную информацию о полученных доходах и их источниках.

В этом разделе необходимо указать следующую информацию:

• Размер дохода: указать точную сумму полученного дохода.
• Источники дохода: указать источники, откуда получен доход (например, продажа товаров или услуг).
• Дата получения дохода: указать точную дату получения дохода.
• Способ получения дохода: указать способ получения дохода (например, наличными или переводом на банковский счет).

Приведенные сведения необходимо указать для каждого полученного дохода в отдельности. Важно предоставить точную информацию, чтобы избежать возможных ошибок при заполнении декларации и дополнительных проверок со стороны налоговой службы.

Указывая дополнительные сведения о доходах, ИП может быть уверен в том, что его декларация будет заполнена правильно и соответствует требованиям законодательства. Это поможет избежать неприятностей и штрафных санкций со стороны налоговой службы.

Похожие записи:

• Адресная социальная помощь: что это и кому положена
• Пенсия по инвалидности 3 группы
• В ОАО «РЖД» подписан Коллективный договор на трехлетний период