Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платит алименты индивидуальный предприниматель на УСН 6 процентов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ИП может платить алименты как в добровольном порядке, так и по суду. Второй вариант более распространен и в этом случае основная проблема для заинтересованных по алиментам сторон, заключается в том, как их высчитывать. Причем этот вопрос в одинаковой степени волнует и ИП и их бывших супругов.
Алименты с предпринимателей: особенности взыскания
ИП признается гражданин, зарегистрированный в ИФНС в установленном порядке. Фактически он сам является работодателем для себя, поэтому при взыскании алиментов может возникнуть ряд сложностей:
- ИП в зависимости от выбранной системы налогообложения сдают налоговые декларации раз в квартал или год, но по ним отследить доход проблематично.
- Некоторые предприниматели скрывают реальный заработок, отчего взысканные в долях алименты существенно уменьшаются.
- О доходе ИП на ЕНВД получить сведения невозможно, т. к. при выборе данной системы налог рассчитывается с учетом предполагаемого заработка. Алименты могут рассчитываться из среднего заработка по стране.
- Приставы могут затребовать книгу учета доходов и расходов при применении плательщиком ОСНО, УСН или ЕСН. Также понадобятся документы, регламентирующие затраты на предпринимательские нужды.
Особенности процедуры взыскания алиментов с ИПК: как считать алименты
Если по алиментам суд назначил фиксированную выплату, то тут все более-менее понятно: в установленные судом сроки предприниматель просто переводит безналичным способом нужную сумму получателю алиментов, либо передает алименты в виде наличных средств. Получатель выдает ИП расписку о получении алиментов и на этом вопрос закрывается до следующей выплаты.
Если же суд назначает в качестве алиментных выплат процент от прибыли предпринимателя, то ситуация оказывается сложнее.
Алименты с ИП на упрощенке
Если деятельность ведется на упрощенном спецрежиме, предприниматель должен удержать алименты не с общей величины вырученных доходов, а с суммы доходов, уменьшенных на произведенные затраты. Об этом говорится в Постановлении Правительства № 841 от 18.07.96 г. (в ред. от 09.04.15 г.), а именно в подп. «з» п. 2. Важное уточнение по поводу вычитания из доходной величины расходов сравнительно недавно появилось в Постановлении. При чем такие затраты необходимо учитывать всем предпринимателям, а не только тем, кто ведет деятельность на упрощенке с объектом «Доходы – расходы».
Следовательно, даже ИП на «Доходах» могут при расчете алиментов учесть полученные расходы при условии их документального обоснования. Для подтверждения могут использоваться данные КУДиР, платежные документы, декларации, договора и т.д. Суммы уплаченных налогов также должны вычитаться из базы для расчета алиментов. Доказать обоснованность понесенных издержек обязан сам предприниматель.
Общие правила оплаты алиментов для ИП
Как платят алименты? Существует добровольный порядок, в целях которого плательщик и получатель или представитель получателя заключают мировое соглашение, в котором указывается расчет алиментов, способы получения.
Основное требование заключается в том, что сумма, определенная сторонами самостоятельно не должна быть меньше той, которую мог присудить судебный орган.
Уплата алиментов может происходить и по решению суда, которое имеет обязательную силу. При отказе должника выполнять его, происходит взыскание силами судебных приставов.
Получатель или его представитель при обращении в суд предоставляют для демонстрации оригиналы следующих документов (копии этих документов прилагаются к исковому заявлению):
- Паспорта;
- Свидетельства о рождении ребенка;
- Свидетельства о браке или о расторжении брака;
- Справку о составе семьи (получателя и плательщика);
- Справку об инвалидности или иной, указывающий на особый статус получателя документ.
Как ИП платит алименты ребенку ?
Оплата алиментов должна производиться с учетом следующих правил:
- Для расчета используется сумма чистой прибыли с учетом уплаченных налогов;
- Когда имеются сведения о ежемесячной стабильной сумме заработка предпринимателя, суд может принять решение о пропорциональной системе взыскания. Например, 25% от дохода на одного ребенка, 33% на двоих и 50% на троих и более детей. На практике такой способ встречается редко, так как доходы от предпринимательской деятельности плохо предсказуемы;
- На доход предпринимателя, размеры которого сильно различаются в зависимости от периода времени, распространяются правила об оплате в твердой денежной сумме. Она не зависит от конкретной суммы дохода. Даже если он был нулевым за какой-то месяц, плательщик все равно обязан произвести отчисления.
Виды доходов индивидуального предпринимателя
Главным вопросом, который возникает при подсчете суммы перечислений, остается тот, как в 2019 году подсчитать доход при разных системах налогообложения.
Согласно законодательству индивидуальный предприниматель, независимо от применения УСН или ЕНВД, должен платить алименты от доходов, которые предварительно уменьшены на расходы для ведения деятельности и на необходимый налог.
Алименты должны быть оплачены с доходных средств после выплаты налоговой суммы. При этом не следует писать алиментные выплаты как расходы ИП. Они не имеют отношения к ведению предпринимательства. Это родительские обязательства перед ребенком.
Предприниматель, который рассчитывается с государством по принципу единого налога на вмененный доход или ЕНВД, должен по первому требованию судебного пристава предоставить ему доступ к своей документации предпринимателя. Это могут быть квитанции и накладные, расходные счета или бланки отчетностей. Такая документация применятся для учета доходов ИП на упрощенке или ЕНВД. Еще один вариант учета в 2019 году — ведение книги доходов и расходов. При подсчете размера алиментов следует учесть весь доход и расходы, потраченные на его получение. При судебном рассмотрении проверяется декларация по ЕНВД, где учитывается не реальный, а предполагаемый или вмененный доход. Ранее ЕНВД не давал возможности рассчитать алименты. На данный момент вмененный доход рассчитывается без расходов на деятельность. Отец платит алименты в соответствии с поданной декларацией и другими документами.
Предпринимательская деятельность связана с вливанием некоторых средств для ее ведения. В расчет берутся исключительно деньги, потраченные на поддержание бизнеса. В 2019 году предприниматели могут вычесть эти средства из полученных доходов. Только после этого с полученной суммы вычитают налог. Оставшаяся сумма считается чистым доходом. С него можно вычесть алименты для ребенка. При этом установленный доход может нарушить интересы плательщика или получателя. Для этого необходим иск о назначении определенной ежемесячной суммы для обеспечения ребенка. При расчете выплат по представленным доказательствам будет учтено материальное положение сторон.
Если при предпринимательской деятельности на упрощенке или ЕНВД, доходно-расходная документация будет представлена, алименты назначат в твердой денежной сумме. Будет учтен средний заработок по стране. Если доход родителя-предпринимателя на УСН и ЕНВД нестабилен или нерегулярен, выплаты для ребенка также назначат в твердой денежной сумме. Судья назначает сумму, которая максимально приближена к прежнему уровню жизни ребенка.
Как минимизировать риски?
Определение размера алиментов для индивидуальных предпринимателей не отличается от определения размера алиментов для других категорий населения. Он определяется судом исходя из доходов и финансового состояния предпринимателя.
Какие риски несут родители-индивидуальные предприниматели, если возникла необходимость в выплатах алиментов? Во-первых, есть риск недостаточной финансовой устойчивости предпринимателя, что может сказаться на размере выплат. Во-вторых, в случае несоблюдения установленного размера алиментов, предпринимателю грозит ответственность перед судом и возможными штрафными санкциями.
Если вы являетесь плательщиком алиментов – индивидуальным предпринимателем, важно знать правила и порядок осуществления этих выплат:
- Судебное решение о размере алиментов – основа для начала выплат. Размер алиментов должен быть определен судом в юридически обязательной форме.
- Предприниматель обязан своевременно и полностью осуществлять выплаты указанного размера алиментов.
- В случае невыполнения своих обязательств, предпринимателю грозят юридические последствия – возможность привлечения к административной или уголовной ответственности.
Для минимизации рисков плательщику алиментов – индивидуальному предпринимателю рекомендуется:
- Тщательно отнестись к подготовке и сдаче деклараций о доходах и финансовом состоянии.
- Соблюдать установленный судом размер выплат и своевременно их осуществлять.
- В случае возникновения финансовых трудностей обратиться в суд для пересмотра размера алиментов.
Какие бывают основания для взыскания
Они делятся на добровольные и принудительные. Первый вариант – самый простой, основан на взаимном соглашении между бывшими супругами.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: участие нотариуса при заключении соглашения между законными представителями детей обязательно! Юрист гарантирует чистоту сделки, ставит свою отметку. Об обязательном нотариальном удостоверении сделки говорит ст. 163 ГК РФ. Соглашение, оформленное по всем правилам, по правовой силе аналогично исполнительному листу.
Второй вариант реализуется по суду, только с его вмешательством гражданина удается принудить к выплатам. Упрощенный порядок – это выдача судебного приказа и передача его на работу, в бухгалтерию компании или предприятия, где работает плательщик алиментов. Кроме того, по спорному делу может выноситься судебное решение, с полноценным заседанием, где присутствует истец и ответчик.
Чем обосновано взыскание алиментов с ИП
Кто вообще сказал, что нужно платить их ИП с доходов. Ну, во-первых, это общее для всех обязательство, как мы ранее выяснили, установлено Семейным Кодексом, подкреплено Уголовным Кодексом и еще КоАП. Алименты с ИП взимаются на тех же основаниях, что и у остальных. А во-вторых, есть еще Постановление Правительства № 1908, которое утверждает тот самый перечень доходов, с которых надо платить алименты.
Есть там такой подпункт «ж» пункта 2, который как раз указывает, что:
Алименты платят с доходов от предпринимательской деятельности без образования юридического лица, определяемых за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в случае их подтверждения индивидуальным предпринимателем.
Ранее этот подпункт вступал под буквой «з», и был Приказ-разъяснение по поводу подсчетов. Его составило сразу несколько ведомств: Минтруд России, Минфин России, Минобрнауки России. Буква поменялась из-за того, что перед ней позже поставили еще один подпункт, устанавливающий обязанность учитывать доходы и с самозанятых. Но смысл Приказа-разъяснения от этого не поменялся. Он действующий, и мы возьмем его за основу. Там как раз учитывается налогообложение. Но что важно:
- взыскивают с доходов;
- ИП должен подтвердить расход вне зависимости от выбранного налогового режима;
- но сами способы подтверждения зависят от режима.
Как учитываются доходы для алиментов
Индивидуальный предприниматель — сам себе работодатель без фиксированного дохода. В июле может быть 300 тысяч рублей, а в августе — только 30. С этих средств ИП обязан перечислять алименты, но есть нюансы.
ИП сам организует рабочие процессы, поэтому тратит часть денег на ведение деятельности. Реальная сумма оставшихся денег отличается от «бумажной». Есть тонкости, которые зависят от системы налогообложения и наличия подтверждения предпринимательских затрат.
- Общая система налогообложения (ОСНО). Для расчёта алиментов смотрят налоговую декларацию, в которой отражены доходы и расходы.
Пример. В июле 2023 года предприниматель заработал 170 тысяч рублей. На ведение деятельности он потратил 49 тысяч. Алименты исчисляют с разницы между доходами и расходами: 170 000 – 49 000 = 121 000 рублей. Если у ИП один ребёнок, он перечислит: 121 000 х 25% = 30 250 рублей (если иное не установлено мировым соглашением или решением суда).
- Упрощённая система налогообложения (УСН). Включает два подвида:
«Доходы минус расходы». Прибыль смотрят по декларации, у предпринимателя запрашивают Книгу доходов и расходов (КУДиР). По книге проверяют реальность затрат, указанных в декларации. Могут потребовать первичные документы, которые дадут экономическую обоснованность затрат.
Пример. По декларации чистая прибыль предпринимателя за 2022 год — 1 567 700 рублей. Суд проверил КУДиР, вопросы вызвали четыре статьи расходов. ИП предоставил обоснование и документальное подтверждение — суд не стал увеличивать доход для расчёта алиментов. Средний ежемесячный доход — 130 600 рублей. За двух детей предприниматель платит: 130 600 х 33% = 43 098 рублей.
«Доходы». Алименты с ИП на упрощёнке 6% определяют аналогично «Доходы минус расходы». Но в КУДиР на УСН «Доходы» чаще фиксируют только доходы. Если предприниматель не записывает затраты, подтвердить их величину будет сложнее. В этом случае алименты рассчитают с выручки, указанной в декларации.
Пример. Выручка ИП за 2022 год по декларации — 2 347 893 рубля. На организацию деятельности потрачено 486 000 рублей. ИП не ведёт учёт расходов и сохраняет не все документы. Поэтому в суде он доказал затраты на 250 000 рублей. Чистый доход: 2 347 893 – 250 000 = 2 097 893 рубля. Среднемесячный доход: 174 900 рублей. За одного ребёнка предприниматель платит: 174 900 х 25% = 43 725 рублей.
- Патентная система налогообложения (ПСН). Алименты с ИП на патенте рассчитывают с базового дохода, установленного государством для расчета стоимости патента. Фактически выручка может быть в несколько раз выше.
Суды запрашивают Книгу учёта доходов, чтобы определить фактическую выручку. Если предприниматель тратил деньги на бизнес, для подтверждения предоставляют первичные документы.
Пример. Базовый доход предпринимателя на ПСН — 325 000 рублей. Фактическая выручка за 2022 год — 1 432 000 рублей. Бизнес-расходов не было, поэтому алименты рассчитывают с суммы дохода. Среднемесячный заработок: 120 000 рублей. Соответственно, за двух детей ежемесячно платят: 120 000 х 33% = 39 600 рублей.
- Самозанятость (Налог на профессиональный доход). По самозанятым алименты считают аналогично УСН «Доходы», но данные берут из выписки приложения «Мой налог». Предпринимателю разрешено учитывать расходы, если они экономически обоснованы и документально подтверждены.
Должен ли ИП платить алименты
Обязанность платить алименты у ИП ровно такая же, как у любого другого гражданина РФ, работающего по найму. То есть, независимо от уровня дохода, бизнесмен, работающий сам на себя, в случае развода должен производить алиментные выплаты своим детям и нуждающимся супругам. Но поскольку доход индивидуальных предпринимателей не всегда прозрачен и подчас имеет несколько источников, то судом для ИП назначаются особые нормы по выплате алиментов. Чаще всего используются два варианта:
- алименты назначаются в виде процентов от дохода по всем сферам деятельности, а также иным видам прибыли;
- алименты назначаются в твердой денежной сумме, которая, в данном случае, бывает связана с установленной средней з/п по РФ.
Последствия просрочки выплаты алиментов
Не важно, на какой системе налогов сидит ИП, на вменение или УСН, последствия невычета из доходов алиментов и их неуплаты могут быть негативными. Это связано с тем, что неплательщик нарушает предписание судебного органа, если выплаты были назначены ему принудительно. Если заключалось мировое соглашение, то человек нарушает и его пункты, хотя ранее оформлял документ на добровольной основе, без участия судебного органа.
И в том, и в другом случае человек нарушает закон. Поэтому приставы имеют право при образовании задолженности по алиментным выплатам наложить обременения на имущество должника. Это может быть машина, квартира, а также любое другое имущество. И оно не будет снято до тех пор, пока гражданин не погасит задолженность по алиментным обязательствам. В качестве обеспечительной меры суд также накладывает запрет на пересечение государственной границы РФ.
Не стоит копить большие долги по алиментам. Все равно плательщик обязан будет их погасить.
Из какой суммы выплачивать алименты ИП: с дохода или прибыли?
Давно обсуждается вопрос, относительно того, с какой именно суммы осуществлять расчёт алиментной базы: из суммы общей либо «чистой» прибыли?
Лишь в 2013 году этот вопрос разрешился: был принят закон, который регулирует способ и порядок алиментов ИП. Согласно данному документу, алиментная база выплачивается из «чистой» прибыли ИП. Иными словами, алименты следует взыскивать с той лишь суммы, которая остаётся в руках у предпринимателя, после всех необходимых выплат по предпринимательству и налогам.
Помимо этого, данная норма считает, что алиментные выплаты вовсе не являются расходной частью ИП, так как к процессу бизнеса не могут иметь никакого отношения, являясь сугубо личными, частными и неофициальными обязательствами.
Обратите внимание! Основная проблема, связанная с алиментами ИП, заключается в предельно объективном определении доходности предпринимателя. Часть этих доходов направляется на погашение расходов, а часть – на погашение налоговой пошлины.
Предприниматель – сам себе начальник. «Помогать» ему в исполнении своей родительской обязанности могут только судебные приставы. В том случае, если родитель добровольно не желает выплачивать деньги ребенку. В остальных случаях ИП самостоятельно должен рассчитать сумму выплат и удержать её сам с себя.
Если речь идет о твердой сумме выплат, то здесь проблем, как правило, не возникает. Сколько определено, столько и нужно отдать. Как быть, если алименты должны выплачиваться в долях?
Как определяют размер платежей для самозанятых лиц
НПД, действительно, специфический налог для самозанятых лиц. Ставки минимальны, составляют всего 4-6%, бухгалтерия и отчетность отсутствуют. Если доход есть – налог платят, а если нет, то, соответственно, не платят.
Но при этом плательщикам НПД сложно что-то планировать, предугадывать размер дохода.
Как бы там ни было, самозанятый родитель платит алименты в том размере, который установлен соглашением, заключенным между родителями, либо судом. В общем случае применяются нормы ст. 81 СК, где оговорен размер алиментов в зависимости от количества детей.
Но ввиду отсутствия постоянного дохода у самозанятых алименты обычно назначают им в фиксированных суммах.
При определении размера судом (когда родители не договорились по размеру платежей) при расчете за основу берут прожиточный минимум (ПМ), установленный в регионе регистрации. Принимают во внимание также расходы, которые заявляет одна сторона, и финансовое положение (уровень жизни) родителя, с которого взыскивают средства.
В итоге «алиментная» сумма к уплате может быть больше, если уровень жизни плательщика окажется высоким. Величина ПМ может меняться, а вслед за ней будет изменяться соответствующим образом и размер платежей, установленный судом!
Единого порядка расчета алиментов для самозанятых не установлено. Суд решает все индивидуально, в каждом конкретном случае. Поэтому если плательщик НПД – ИП, то расчет для него будет производиться по аналогии, никакого отдельного порядка для него нет.
Как взыскать алименты на несовершеннолетних детей? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Иные виды алиментных выплат
Алименты могут быть назначены не только на ребенка, но и на других родственников:
- бывшую супругу (при условии, что она беременна либо воспитывает общего ребенка, которому еще нет трех лет);
- нуждающегося бывшего мужа либо жену, который(ая) в одиночку воспитывает несовершеннолетнего ребенка с инвалидностью;
- бывшего супруга или супругу, который(ая) осуществляет уход за ребенком – инвалидом с детства первой группы (при условии нуждаемости);
- бывшего супруга, который потерял трудоспособность в период брака либо в течение года после его распада;
- бывшего супруга, который достиг возраста выхода на пенсию не позже пяти лет с даты развода (при условии, что супруги состояли в браке длительное время);
- нетрудоспособных и нуждающихся в финансовой поддержке дедушек или бабушек;
- нетрудоспособного отчима или мачеху, которые добросовестно воспитывали алиментщика более пяти лет;
- иных нетрудоспособных фактических воспитателей, которые растили человека не менее пяти лет.
Ответственность за уклонение от уплаты алиментов
Важный момент! Задолженность по алиментам не имеет срока давности. Она не списывается, не «замораживается» даже в случае признания должника банкротом.
Если предприниматель (или любой другой гражданин) не желает добровольно содержать собственных детей, ответственность может быть:
- гражданской;
- административной;
- уголовной.
П. 2 ст. 115 СК РФ предусматривает материальное наказание для тех, кто не перечисляет деньги своевременно. Каждый день сумма просрочки увеличивается на 0,1%.
Меры воздействия на ИП, не платящих алименты, в рамках административной ответственности более разнообразны. Судебный пристав-исполнитель имеет право:
- наложить арест на имущество неплательщика, включая автотранспорт;
- запретить должнику проводить регистрационные действия с недвижимостью, автомобилями;
- установить запрет на выезд за пределы страны, в том числе по служебным делам.
Как индивидуальные предприниматели платят алименты
Основой для расчета являются данные налоговой декларации и книги учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя. Если последнюю не следует вести в соответствии с законодательством о налогах (при УСН с объектом налогообложения «доходы»), то в целях правильного расчета алиментных обязательств предпринимателю рекомендуется все-таки заполнять подобную отчетность для предоставления в ФССП.
Вопрос о том, как взыскиваются алименты с индивидуального предпринимателя в принудительном порядке при использовании им режима ЕНВД, остается спорным. В некоторых случаях в судебной практике суд руководствуется изданной еще до 2013 года инструкцией для ФССП, в которой было установлено рассчитывать платежи исходя из реальной прибыли, подтвержденной документами, а не вмененной, установленной местным законодательством. В соответствии с Разъяснениями, такой доход, указанный в налоговой декларации, сейчас принимается для расчета с вычетом расходов, подтвержденных книгой учета доходов и расходов.
Также в твердой сумме предпринимателю устанавливают платежи при отсутствии прибыли, то есть при отсутствии ведения деятельности. Если образуется задолженность и гражданин не имеет возможности подтвердить свою прибыль, долг рассчитывается приставами, исходя из средней заработной платы по РФ на основании ст. 113 СК РФ.
Можно уменьшить размер отчислений, но только в исключительных случаях, по решению суда. Во внимание должны приниматься следующие обстоятельства материального и семейного положения предпринимателя:
- наличие у плательщика других иждивенцев;
- низкий заработок, прибыль;
- состояние здоровья алиментщика и т. д.
Предусмотрена ответственность за неуплату в течение двух месяцев по ст. 5.35.1 КоАП РФ, но штраф назначается только в случае наличия официального заработка. Чаще назначается наказание в виде обязательных работ. Уголовная ответственность предусмотрена ст. 157 УК РФ, где самое суровое наказание — лишение свободы (кроме него, исправительные, принудительные работы, арест).