Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет авансового платежа по УСН доходы в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.
Как платят налог на упрощённой системе
Кроме того, в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:
- за первый квартал – 28 апреля;
- за полугодие – 28 июля;
- за девять месяцев – 28 октября.
Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.
Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.
- Единый налог разделён на четыре платежа, каждый из которых предприниматели уплачивают раз в квартал. Если затянуть с уплатой, налоговая начислит пени за каждый день просрочки.
- Некоторым предпринимателям установили льготную ставку 0% до конца 2024 года.
- Для ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» действуют разные налоговые ставки, и налоги рассчитываются разными способами.
- Помимо годового налога ИП на УСН без сотрудников должны платить страховые взносы за себя. Сумму налога можно полностью уменьшить на эти взносы.
- В 2023 году для ИП на УСН изменились лимиты по доходу. Лимиты по количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств остались прежними. Если их превысить, придётся платить налог по повышенным ставкам или переходить на ОСН.
Сроки отчетов и платежей по УСН в 2023 году
Декларация по УСН: до 25.03 для ООО, до 25.04 для ИП.
Авансы по УСН: 28 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.
Годовой налог по УСН: 28.03 для ООО, 28.04 для ИП.
Уведомления по платежам за квартал: до 25 числа месяца, который следует за прошедшим периодом.
|
Отчетный период |
Когда подавать декларацию |
Когда подавать уведомление |
Когда переводить аванс и налог |
|
2022 год |
ООО – 27.03.2023, ИП – 25.04.2023 |
– |
ООО – 28.03.2023, ИП – 28.04.2023 |
|
Первый квартал 2023 года |
– |
25.04.2023 |
28.042023 |
|
Шесть месяцев 2023 года |
– |
25.07.2023 |
28.07.2023 |
|
9 месяцев 2023 года |
– |
25.10.2023 |
30.10.2023 |
|
2023 год |
ООО – 25.03.2024, ИП – 25.04.2024 |
|
29.04.2024 |
Особенности расчета авансовых платежей для разных категорий налогоплательщиков
При расчете авансовых платежей по УСН в 2024 году необходимо учитывать разные категории налогоплательщиков. Какой именно будет размер платежа, зависит от выбранной системы налогообложения, размера доходов и других факторов.
Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН), то ставка уплаты авансовых платежей будет равняться 1/12 от годовой суммы налога. Это означает, что каждый месяц вы будете платить определенный процент от доходов, полученных за предыдущий месяц.
Если вы попадаете в категорию налогоплательщиков, для которых используется повышенная ставка, то размер авансового платежа будет выше. Что конкретно вы будете платить, можно узнать на сайте ФНС.
Если вы просрочили оплату авансовых платежей, то вам придется заплатить не только основную сумму, но и штрафы. Сумма штрафа зависит от того, на сколько дней вы опоздали с выплатой.
Срок уплаты авансовых платежей – это 28-е число каждого месяца. Если это выходной день или праздничный день, то срок переносится на следующий рабочий день.
Что касается выплат авансовых платежей по УСН в 2024 году, то они будут производиться ежемесячно. Когда именно нужно оплачивать платежи, можно уточнить на специальном сайте ФНС.
В целом, расчет авансовых платежей для разных категорий налогоплательщиков может иметь свои особенности. Но при соблюдении всех правил и сроков, вы сможете избежать штрафов и налоговых проблем в будущем.
Ежеквартальные авансовые платежи по УСН
Для начала повторим матчасть. Единый налог по упрощенной системе платят один раз в год: ООО до 31 марта, ИП – до 30 апреля. И те, и другие, помимо этого в течение года должны сделать три авансовых платежа до 25 апреля, июля и октября.
- Их считают нарастающим итогом по результатам работы за три, шесть и девять месяцев.
- Данные для этого нужно брать из книги учета доходов и расходов, которую должны в течение года заполнять все упрощенцы.
- Платеж рассчитывают по формуле:
- Выручка за период х 6% — (страховые платежи, уплаченные в этом периоде) — (авансы за предыдущие периоды этого года).
- Допустим, предпринимателю нужно рассчитать аванс за 3 месяца.
- Шаг 1. Из КУДиР берем сумму выручки за первый квартал и умножаем на 6% (или льготную ставку, действующую в регионе).
- Шаг 2. Если с 1 января по 31 марта ИП платил страховые взносы за себя или работников, их нужно вычесть из полученной суммы. При наличии наемных работников платеж можно уменьшить не больше, чем наполовину. Если наемных работников нет, то такого ограничения тоже нет, и предприниматель может уменьшить рассчитанный аванс вплоть до нуля. ООО всегда уменьшают платеж по УСН не больше, чем на 50%.
Если бизнесмен платит еще и торговый сбор, то его в таком же порядке, как страховые платежи, можно вычесть из налога. Причем 50-процентного ограничения для работодателей в этом случае не будет.
Получившаяся разница между 6% от дохода и страховыми взносами – это и есть платеж по УСН за первый квартал.
Пример расчета авансового платежа ИП с одним работником за 1 квартал:
Выручка с января по март – 670 тыс.руб.
Страховые платежи ИП за себя, уплаченные в первом квартале – 15 тыс.руб.
Страховые платежи за сотрудника – 25 тыс.руб.
Итого страховых взносов, которые можно вычесть из рассчитанного авансового платежа – 40 тыс.руб.
670 х 6% = 40,2 тыс.руб. Это авансовый платеж до вычета страховых взносов.
ИП с работниками могут уменьшить платеж на страховые платежи не больше, чем наполовину, поэтому из полученной суммы вычитаем не все 40 тысяч страховых взносов, а только 20,1 тыс. руб. (50% от 40,2 тыс.)
Итого у ИП к уплате в бюджет за первый квартал 20,1 тыс.руб.
Когда придет время платить за полугодие, порядок действий будет такой:
- Шаг 1. Сумма выручки за полгода умножаем на 6%.
- Шаг 2. Из получившейся суммы вычитаем страховые платежи, которые перечисляли в промежутке с 1 января по 30 июня. Не забывая о 50-процентном ограничении для тех, у кого есть наемные работники.
- Шаг 3. Из оставшейся суммы вычитаем сумму авансового платежа, которую уже уплатили по итогам первого квартала. Остаток – это авансовый платеж УСН 6% первое полугодие.
Аналогично высчитывают авансовый платеж за 9 месяцев.
По итогам года нужно будет рассчитать УСН за весь год и за минусом уже перечисленных авансов уплатить его в бюджет.
Если по итогам какого-либо из кварталов или за год сумма окажется нулевой, то платить ничего не нужно. Если отрицательной – образуется переплата, которая будет висеть на лицевом счете налогоплательщика. Ее можно будет зачесть в счет следующих платежей или вернуть по итогам года.
Авансовые платежи считают по формуле:
(Доходы за период – расходы за период) х 15% — (авансы за предыдущие периоды этого года)
При УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы и торговый сбор из рассчитанного платежа не вычитают. Эти платежи отражают в расходах, на которые уменьшают налогооблагаемую выручку. Ограничений для работодателей в этом случае нет.
Пример расчета УСН за второй квартал:
Доходы ООО с января по июнь – 2,5 млн.руб.
Расходы за этот же период (включая все страховые взносы) – 1,9 млн.руб.
По итогам первого квартала уже заплатили аванс в сумме 30 тыс.руб.
(2 500 – 1 900) х 15% — 30 = 90 тыс.руб. – к уплате по итогам первого полугодия.
Для упрощенцев с объектом «Доходы минус расходы» действует понятие минимального налога. Это 1% от всей годовой выручки без вычета расходов.
По итогам года на УСН 15% нужно подсчитать 2 суммы:
- Годовой налог по обычной формуле: (Доходы за год – расходы за год) х 15%.
- Минимальный налог по формуле: Доходы за год х 1%.
Ту сумму, которая окажется больше, нужно будет перечислить в бюджет за минусом уже выплаченных авансов.
При расчете авансовых платежей за 3, 6 и 9 месяцев минимальный налог не считают.
Если не платить авансовые платежи вовремя, штрафа за это не будет, т.к. штраф можно наложить только за неуплату самого налога по итогам года. А вот пени начислят от 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день. С 31 дня просрочки организациям будут считать пени от 1/150 ставки рефинансирования.
Станьте пользователями интернет-бухгалтерии «Мое дело», чтобы легко и быстро считать авансовые платежи и налоги, заполнять и отправлять декларации с помощью электронного мастера, перечислять деньги в бюджет. Все это вы сделаете за считанные минуты, не отходя от компьютера. Помимо этого, в нашем сервисе вы сможете:
- формировать первичные документы и счета на оплату;
- отправлять счета контрагентам сразу с кнопкой для оплаты;
- сверяться с налоговой инспекцией;
- получать бесплатные консультации экспертов.
Получите бесплатный доступ к демо-версии – и во всем убедитесь сами.
Изменения УСН доходы в 2024 году
В 2024 году вступают в силу значительные изменения в системе упрощенной системы налогообложения (УСН) по доходам. Эти изменения касаются основных аспектов расчета и уплаты авансовых платежей. Предпринимателям, осуществляющим деятельность на УСН по доходам, необходимо быть в курсе новых правил, чтобы избежать налоговых проблем и штрафов.
Одним из основных изменений является уточнение порядка расчета авансовых платежей. Теперь они будут рассчитываться от сумм доходов, полученных не только по основной деятельности, но и от дополнительных и иных видов доходов. Ранее предпринимателям необходимо было учитывать только доходы от основной деятельности при расчете авансовых платежей.
Другим важным изменением является снижение ставки налога с 6% до 5%. Данная мера направлена на стимулирование предпринимательской активности и снижение налоговой нагрузки на малые предприятия.
Новые требования для предпринимателей
С 1 января 2024 года вступают в силу новые требования, касающиеся расчета авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения (УСН) на основании доходов. Предприниматели, применяющие УСН доходы, должны учитывать следующие изменения:
| Параметр | Δ% | Предыдущее значение | Новое значение |
|---|---|---|---|
| Ставка налога | -5% | 6% | 5,7% |
| Максимальная сумма дохода | +10% | 8 млн. руб. | 8,8 млн. руб. |
| Максимальный размер единого налога | +10% | 270 тыс. руб. | 297 тыс. руб. |
Эти изменения были внесены в целях повышения доступности УСН доходы для предпринимателей и стимулирования развития малого и среднего бизнеса. Новые требования помогут предпринимателям более эффективно планировать свои расходы и уменьшать налоговую нагрузку.
Как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы»
Чтобы узнать, как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы», вы нужно ознакомиться с основными правилами и формулами, установленными для данного вида налога.
Во-первых, необходимо определить размер дохода, полученного за предыдущий налоговый период. Это можно сделать, проанализировав отчетность и учетные данные предыдущего года.
Далее, для расчета авансового платежа по УСН «Доходы» нужно учесть ставку налога, установленную для вашего вида деятельности. Она может быть различной в зависимости от отрасли и региона.
После того как вы определите размер дохода и ставку налога, можно приступить к расчету. Простейшая формула для этого выглядит следующим образом: авансовый платеж = доход * ставка налога.
Важно учесть, что авансовый платеж по УСН «Доходы» уплачивается равными частями за каждый налоговый период. Обычно это происходит каждый квартал, но сроки могут варьироваться в зависимости от региональных законов.
Чтобы избежать блокировок и штрафов, необходимо своевременно и правильно рассчитывать и уплачивать авансовый платеж по УСН «Доходы». Для этого рекомендуется вести точный учет доходов и знакомиться с налоговыми новостями, чтобы всегда быть в курсе изменений в законодательстве.
Как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы минус расходы»
Авансовый платеж и платеж к уплате за первый квартал для расходной упрощенной системы налогообложения являются одинаковыми. Чтобы рассчитать авансовый платеж, достаточно умножить разницу между доходами и расходами на налоговую ставку. При расчете авансовых платежей за полугодие и 9 месяцев необходимо вычесть суммы, которые уже были уплачены за первый и второй кварталы соответственно. Результат будет представлять собой сумму, которую необходимо уплатить.
Доходы и расходы следует учитывать с начала года. Например, при расчете авансового платежа за полугодие в расчет нужно включить доходы, полученные как за первый, так и за второй квартал. Если доходов нет или расходы превышают доходы, то авансовый платеж равен нулю. В таком случае не требуется применять какие-либо формулы для расчета.
Минимальный налог (1% от доходов) не требуется рассчитывать и уплачивать в течение года. Расчет минимального налога производится только по итогам года. Если сумма минимального налога окажется выше, чем сумма, рассчитанная за год по обычному порядку, необходимо уплатить только минимальный налог.
При расчете авансовых платежей не учитывайте прошлогодние убытки. Это следует делать только при расчете налога по итогам года.
Доходы и расходы следует учитывать по кассовому методу. Это означает, что доходы должны быть фактически получены, а расходы должны быть оплачены. Например, для учета личных страховых взносов ИП в категории «Доходы минус расходы», они должны быть уплачены в бюджет.
Как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы»
Чтобы узнать, как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы», вы нужно ознакомиться с основными правилами и формулами, установленными для данного вида налога.
Во-первых, необходимо определить размер дохода, полученного за предыдущий налоговый период. Это можно сделать, проанализировав отчетность и учетные данные предыдущего года.
Далее, для расчета авансового платежа по УСН «Доходы» нужно учесть ставку налога, установленную для вашего вида деятельности. Она может быть различной в зависимости от отрасли и региона.
После того как вы определите размер дохода и ставку налога, можно приступить к расчету. Простейшая формула для этого выглядит следующим образом: авансовый платеж = доход * ставка налога.
Важно учесть, что авансовый платеж по УСН «Доходы» уплачивается равными частями за каждый налоговый период. Обычно это происходит каждый квартал, но сроки могут варьироваться в зависимости от региональных законов.
Чтобы избежать блокировок и штрафов, необходимо своевременно и правильно рассчитывать и уплачивать авансовый платеж по УСН «Доходы». Для этого рекомендуется вести точный учет доходов и знакомиться с налоговыми новостями, чтобы всегда быть в курсе изменений в законодательстве.
Как определяют налоговую базу упрощенца
Действующее законодательство предлагает представителям малого бизнеса выбрать один из 2-х вариантов УСН. Они отличаются принципом расчета УСН в части налоговой базы и используемой ставкой:
Расходы не влияют на величину обязательства перед бюджетом, что делает расчет УСН 6% несложным и для компаний, и для ИП.
Этот вариант подойдет коммерческим структурам:
- чей бизнес не предполагает высокой себестоимости товаров и услуг;
- кому сложно подтвердить понесенные траты документально.
В итоге расчет налога УСН 15% удобен хозяйствующим субъектам, чей бизнес сопряжен со значительными тратами. Важно, чтобы последние были подтверждены документально, имели экономическую целесообразность.
Вне зависимости от выбранного типа УСН налогоплательщики придерживаются кассового метода признания поступлений и трат. Это означает, что операции отражают в учете в том периоде, когда:
- средства в адрес контрагента покинули расчетный счет (кассу) предприятия;
- платежи клиентов поступили в компанию.
Расчет налога УСН 6% в 2024 году
Налоговый режим УСН 6% предназначен для предприятий и индивидуальных предпринимателей, ведущих торговый бизнес. В 2024 году расчет налога будет осуществляться по следующим правилам и условиям.
Для расчета налогов по УСН 6% используется формула: «доходы» — вычеты. Вычетами могут быть расходы на оплату труда сотрудников, арендные платежи, страховые взносы и другие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
Ограничения на применение УСН 6% для организаций включают ограничение по квартальным доходам и годовым доходам. Если в течение квартала или года предприятие превысит определенные лимиты, оно будет обязано перейти на другой налоговый режим или уплатить налог по общей системе.
Пример расчета: ООО «Ромашка» осуществляет торговую деятельность. В 2024 году его доходы составили 10 млн. рублей. Согласно УСН 6%, налоговая база будет равна 600 000 рублей (10 млн. рублей * 6%). В результате, ООО «Ромашка» должно будет уплатить налог в размере 600 000 рублей.
Санкции за неуплату авансов и налога
В расчете налога по УСН 6% в 2024 году важно учесть санкции, которые могут быть применены за неуплату авансов и налога.
По некоторым кварталам предусмотрены лимиты для расчета авансовых платежей. Если авансовый платеж превышает эти лимиты, то предпринимателям может быть начислен штраф.
В случае неуплаты авансового налога, уплачивающие налог в качестве плательщиков, выбирающих уплату налога с учетом вычетов, могут столкнуться с санкциями.
Также важно учесть, что санкции за неуплату авансов и налога применяются как к налоговым органам, так и к физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность по ОСНО.
Примером санкций могут быть штрафы и сборы за неуплату или превышение лимитов авансовых платежей и налога.
Торговый представитель, уплачивающий налог по УСН 6%, должен быть внимателен к расчету авансов и налога и обязан вовремя и в полном объеме платить указанные суммы.
Для предотвращения санкций предпринимателям следует точно соблюдать установленные законом сроки и нормы по уплате авансов и налога, а также вносить необходимые изменения в расчет «ромашка» при расчете авансовых платежей.
Как сдать отчетность в налоговую инспекцию по УСН в 2024 году?
При расчете авансовых платежей по УСН в 2024 году нужно использовать повышенную ставку за прошедший год. Если вы пропустите сроки уплаты авансовых платежей или узнаете о платеже в просрочку, то вам грозит наложение штрафов.
Когда узнаете о сумме авансового платежа, вы можете оплатить его в налоговой инспекции, в банке, через систему электронных платежей или почтовым переводом. Оплата должна быть произведена в срок до конца месяца, следующего за налоговым периодом.
Прежде чем обращаться в налоговую инспекцию, проверьте наличие всех необходимых документов. Для расчета суммы авансовых платежей в УСН используется формула, которую можно найти на сайте налоговой инспекции.
Если вы не знаете, какой платеж должны уплачивать, обратитесь за помощью к бухгалтеру. Важно сдавать отчетность своевременно и не нарушать налоговое законодательство, чтобы избежать неприятностей со стороны налоговой.
ИП Петров А.В. Пример авансового расчета за полгода при упрощенном режиме налогообложения 6%
Выручка Петрова с января по конец июня составила 500 000 рублей (из них 300 000 рублей в первом квартале) У ИП Петрова нет наемных работников. Страховые взносы были уплачены в размере 10 000 рублей в первом квартале и 11 000 рублей во втором квартале; ИП может уменьшить сумму налога на общую сумму страховых взносов без ограничений.
Вклад за первый квартал составил 300, 000 х 6% — 10, 000 (страховой взнос) = 8, 000 рублей. Расчет вклада за семестр: 500, 000 х 6% = 30, 000 рублей. Эта сумма может быть уменьшена на сумму страхового взноса и предоплаты только за первый квартал года.
Тогда вклад за первое полугодие составит 30, 000 — 8, 000-10, 000-11, 000 = 1, 000 рублей.
Следовательно, ИП Петров должен внести задаток в размере 1, 000 рублей до 28 июля.
В конце прошлого года также необходимо заплатить налоги. Для этого необходимо умножить налоговую ставку на все доходы, полученные за 12 месяцев, и из полученной суммы вычесть все премии и авансы, уплаченные в отчетном году.