Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить проценты с налоговой?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Под незаконной предпринимательской деятельностью понимается деятельность, которую гражданин ведет без регистрации юридического лица или ИП (речь идет о систематическом получении прибыли от ведения предпринимательства), или деятельность без лицензии, когда таковая должна быть обязательно.
Основания для подачи жалобы на налоговую
Подать жалобу на налоговую инспекцию онлайн могут все лица: физические, юридические и индивидуальные предприниматели при установлении фактов нарушения их прав или в случаях несоблюдения норм налогового законодательства другими лицами.
Основанием для обращения могут являться:
- ненормативные акты, которые касаются заявителя;
- незаконные действия сотрудников налоговой службы;
- бездействие, проявленное со стороны служебных лиц ФНС, в ситуации, когда они были обязаны принять определенные меры, что привело к нарушению прав заявителя;
- наличие фактов нарушения налогового законодательства юридическими или физическими лицами.
Порядок обращения граждан в таких случаях определен главами 19 и 20 Налогового кодекса РФ.
Способы подачи жалобы
Жалоба подается на основании закона РБ от 18 июля 2011 года «Об обращениях граждан и юридических лиц». Она может быть изложена как на русском, так и на белорусском языке. При ее составлении гражданам следует руководствоваться положениями Закона РБ от 06.06.1996 N 407-XIII «Об обращениях граждан». Если жалоба подается юридическим лицом, то за основу берутся положения Указа Президента РБ от 15.10.2007 N 498.
Заявление можно подать как на действия, так и на бездействие должностных лиц в вышестоящий налоговый орган. Если претензии предъявляются к конкретному служащему, то его действия могут быть обжалованы при обращении к вышестоящему должностному лицу.
Изучим, как пожаловаться на налоговую инспекцию. Налогоплательщик может воспользоваться одним из следующих способов:
- Визит в налоговую инспекцию
При личном посещении госучреждения необходимо получить от сотрудников письменное подтверждение того, что заявление было зарегистрировано.
- По почте
Документ отправляется заказным письмом на адрес налоговой инспекции. Важное условие – опись и уведомление о вручении.
- Через интернет
Где взять пример для составления претензии?
Если вы хотите подать жалобу на бездействие налоговой инспекции, образца ее составления как такового на текущий момент не существует. Причина этого достаточно проста — абсолютно у каждого заявителя имеются собственные претензии по работе государственного ведомства. Однако существуют определенные стандарты, которых можно придерживаться при составлении данного обращения.
Речь идет об указании как можно большего числа параметров, способных помочь специалистам вышестоящей инстанции разобраться в проблеме. Очень важно оставлять в вашей претензии контактные данные, поскольку формулировка обращения может быть неясна, а сотрудники управления могут закрывать такие жалобы в статусе необоснованных. Исключение составляют те ситуации, когда можно позвонить автору обращения и получить дополнительную расшифровку по интересующему вопросу.
Почему ваше обращение могут не взять в работу?
Информация о том, как составить жалобу на налоговую инспекцию, куда писать претензию и как защищать свои права, может вам и не пригодиться. Существует целый ряд причин, по которым представители управления ФНС могут отклонить обращение и отказать в его повторном составлении. Одна из главных причин, по которой это часто случается – отсутствие подписи налогоплательщика или же доверенного лица, имеющего на это право.
Если вы забыли указать в своем обращении, чем именно вы остались недовольны, и почему налоговики нарушили законодательство, его могут не рассматривать. Несвоевременная подача претензии также может быть отклонена, если ее создатель не сумеет доказать наличие факторов, помешавших ему своевременно обратиться в управление ФНС. Достаточно частой является ситуация, когда налогоплательщик самостоятельно отзывает собственную жалобу спустя несколько дней после ее подачи. Данное действие автоматически сводит на нет необходимость рассмотрения жалобы.
Правила отказа УФНС рассматривать жалобу регламентированы 139 статьей Налогового кодекса РФ, именно с ее помощью вы можете ориентироваться в ситуации. При наличии информации о том, куда жаловаться на работу налоговой инспекции, некоторые плательщики достаточно часто подают претензии по одним и тем же вопросам, и достаточно часто получают отказ. Специалисты ведомства не обладают большим количеством временных ресурсов, и не могут рассматривать одинаковые жалобы, поэтому вынуждены отклонять их. Если районная служба успела устранить выявленные налогоплательщиком нарушения до того, как вышестоящий орган рассмотрел претензию, то работа по ней также не производится.
Как может быть подана жалоба в налоговую инспекцию?
Чтобы направить жалобу в налоговую, граждане могут воспользоваться следующими способами:
1. Подать жалобу в отделение ФНС.
Для этого необходимо заполнить соответствующий бланк и лично обратиться в территориальное отделение ФНС по месту регистрации юридического лица, являющимся работодателем. Заявителю при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и два экземпляра жалобы. Один остается у налоговых органов, а второй возвращается гражданину с отметкой о принятии, датой, а также подписью сотрудника.
2. Онлайн через интернет на сайте ФНС.
Направить жалобу можно и дистанционным способом, воспользовавшись официальным сайтом налоговой. Процедура доступна для любого пользователя и наличие личного кабинета не обязательно. Для подачи жалобы в налоговую инспекцию онлайн необходимо:
- Перейти на сайт Федеральной налоговой службы;
- Выбрать меню «Физические лица»;
- Зайти в раздел «Подача жалобы в налоговые органы»;
- Выбрать соответствующую жизненную ситуацию;
- Нажать «Создать обращение»;
- Заполнить необходимые поля форм, следуя инструкциям на сайте.
Как должно выглядеть письмо с жалобой
Если документ, как заявление, служит исключительно для удовлетворения интересов заявителя, то такая жалоба должна содержать информацию об ущемлениях законов и прав, и обязана заканчиваться с просьбой об устранении таковых.
Для того чтобы корректно составить такое письмо в налоговую службу, нужно включить в нее основные положения:
- Ф.И.О. должностного лица или название компании, в которую направил жалобу;
- Данные индивидуальных предпринимателей: Ф.И.О. почтовый адрес, электронный адрес и номер телефона;
- ИНН. Паспортные данные, место проживание и информацию о гражданстве;
- Наименование налоговой службы, которое приняло решение, имя и занимаемая должность лиц, действий которых обжалуют заявители;
- Перечислить требования со ссылкой на нормативные акты и законы Российской Федерации;
- Если идет оспаривание денежных средств, то необходимо указать их и расчеты (штрафы, вычеты, пени);
- Изложить обстоятельства, при которых произошло правонарушение, обязательно предоставить доказательство в виде прилагаемых документов;
А если вы хотите сообщить об известных вами фактах нарушения в отношении непорядочного партнера по бизнесу, то необходимо также произвести жалобу в налоговую инспекцию.
Нужно постараться привести как можно больше фактов, не прибегая к угрозам или использовать неуважительный тон, так ваша жалоба для рассмотрения будет отказана.
Когда все обстоятельства будут изложены, не забудьте написать, о чем вы просите налоговую службу. Копии документов в виде файлов или в бумажной форме прикрепляются согласно с перечнем, и указывается количество листов. Вы имеете полное право просить, чтобы вам прислали на ваш адрес письменный отчет о результате проверки. Федеральная налоговая служба как орган существует на отчисления со стороны налогоплательщика, поэтому ответить вам – это прямая обязанность.
Распространенные вопросы
Вопрос № 1.
Какие действия или бездействия налоговой службы можно обжаловать?
Ответ
Такой ответ есть на сайте Федеральной налоговой службы, где указывается, что налогоплательщик и налоговый агент могут обжаловать, например, какие-нибудь действия ИФНС в рамках налоговых проверок, и в том числе при осмотре, выемки документа и тому подобное.
Бездействие ИНФС может быть признано, например, если в случае неосуществление зачета, не возврат денежных средств лишних взысканного налога и тому подобное.
Вопрос № 2.
Налогоплательщик, который подал жалобу, может ли предоставить дополнительные документы?
Ответ
Да, может, если решение по жалобе, было еще не принято, в этом случаи налогоплательщик может предоставить дополнительные документы, подтверждающие его требования.
Только в таком случаи необходимо предоставить пояснения, почему данные документы не были представлены налогоплательщиком раньше.
Вопрос № 3
Можно отозвать ранее поданную жалобу?
Ответ
Если решение по жалобе было еще не принято, то налогоплательщик может отозвать жалобу полностью, либо можно отказаться от части требования по жалобе. В таком случаи нужно отправить письменное заявление в ИНФС.
При этом нужно помнить, если вы хотите отозвать жалобу, то у налогоплательщика уже не будет права повторно обратиться с жалобой по тем же основаниям.
Как оформить и подать жалобу в Федеральную Налоговую Службу?
Процесс подачи жалобы в налоговую службу регламентирован несколькими законодательными актами РФ. К таковым относятся:
- статьи 137-140 Налогового Кодекса РФ. В них рассмотрена процедура обращения в Федеральную Налоговую Службу;
- Федеральный Закон №59 от 2 мая 2006 года и Федеральный Закон №8 от 9 февраля 2009 года. В них изложены основные требования, которые следует учитывать при составлении обращения;
- Постановление правительства РФ №506 от 30 сентября 2004 года. Оно определяет список вопросов, по которым можно обращаться в Федеральную Налоговую Службу с жалобой.
На каких основаниях подается жалоба в налоговую инспекцию?
В свою очередь, в российских нормативно-правовых актах не определен строгий перечень ситуаций, на основании которых гражданин может подать жалобу в налоговую инспекцию. Для обращения в ФНС для защиты прав достаточно лишь иметь обоснованный факт нарушения финансового законодательства по отношению к сотруднику. Как правило, направление жалобы происходит на следующих основаниях:
- Выплата работодателем «серой» или «черной» зарплаты;
- Нарушение сроков выдачи заработной платы;
- Задержка зарплаты в течение длительного периода;
- Увольнение сотрудников без положенных выплат.
Подобные нарушения практикуются в организациях с целью уклонения от уплаты налогов, а также снижения их суммы. И, если для компаний в этом присутствует определенная выгода, то для обычных сотрудников в «серых схемах» присутствуют огромные минусы. Например, процент отчислений в пенсионный фонд при «серой» зарплате значительно ниже. А вот, при «черной» и вовсе не происходит никаких перечислений. В конечном итоге это отразится на размере пенсии работника в меньшую сторону. Ну и, пожалуй, с задержками и неправомерными удержаниями денежных средств с сотрудников все предельно ясно. Люди несут убытки и прибегают к займам и кредитованию из-за отсутствия финансов.
Таким образом, большинство противоправных действий напрямую связаны с нарушением налогового законодательства. Вместе с тем, в соответствии со статьей 123 НК РФ за невыполнение порядка перечисления налогов организации могут быть оштрафованы на 20 процентов от общей суммы неуплаченных налогов.
Жалоба в Федеральную налоговую службу. Редко, но метко.
Кому надо знать: руководителю, бухгалтеру, юристу.
С введением института обязательного досудебного обжалования решений налоговых органов о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за налоговые правонарушения налогоплательщик уже привык к тому, что до направления заявление в суд, необходимо подготовить соответствующую жалобу в вышестоящий налоговый орган.
Применительно к обжалованию решений можно сказать, что в сознании рядового налогоплательщика сформировалось представление о том, что вышестоящими налоговыми органами могут быть только Управления Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации. Данные представления основаны и на текстах решений налоговых инспекций, в которых разъясняется право налогоплательщика обжаловать указанное решение в конкретное управление.
Как подать жалобу в налоговую
Жалоба в налоговую — это письменное требование о защите прав и законных интересов в случае их нарушения, адресованное ФНС. Расскажем об основных моментах, связанных с ними (как подать, какие сроки есть для этого, как их будут рассматривать).
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Получить доступ
Жаловаться в вышестоящую налоговую инспекцию имеют возможность любые лица (физические, юридические, а включая ИП), чьи права нарушены ненормативными актами (касающимися конкретных лиц) либо действиями (бездействием) сотрудников нижестоящей ИФНС. С ней вправе обратиться и любой, кто выявил, что налоговое законодательство нарушено.
Конкретные причины для обжалования —- это ошибка в начислении налогов, штрафа, отказ в учете положенных льгот и т. п. Все это является поводом написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя. Регламентируют этот вопрос отдельные положения гл. 19, 20 НК. В частности, это ст. 137 — 140 которые помогут сориентироваться в конкретной ситуации.
Структура письменной претензии с подписью обращающегося (его представителя) состоит из следующих элементов:
- Ф.И.О. и место жительства физлица, которое жалуется, либо наименование и адрес в случае с юридическим лицом.
- Действия (бездействие) сотрудников налоговой инстанции либо ее ненормативный акт, по поводу которых протестуют.
- Наименование органа — нарушителя прав налогоплательщика.
- Лицо, чьи права нарушены, указывает причины, по которым оно так считает.
- Запросы обратившегося.
- Как удобно получить результат разбора (бумажный почтой или электронный по интернету либо через личный кабинет налогоплательщика).
Кроме того, здесь прописывают контактные номера телефонов (факс), адрес электронной почты, иные данные, которые будут способствовать рассмотрению.
Приложениями здесь будут документы, которые подтверждают позицию автора и соответствующая доверенность при подаче через представителя. Вот так выглядит жалоба в налоговую инспекцию: образец можно использовать в качестве шаблона.
Жалоба на действия налоговых органов
Налогоплательщик имеет право обжаловать не только решения налоговых органов, как вступившие, так и не вступившие в силу, но и действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов (пп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 137 НК РФ). Под действиями должностных лиц налоговых органов, которые могут обжаловаться, понимается ненадлежащее исполнение такими должностными лицами обязанностей, установленных ст. 32 НК РФ, а под бездействием – несовершение должностными лицами действий, предусмотренных их должностными обязанностями.
Например, в результате камеральной проверки налоговой декларации по прибыли, в которой, несмотря на то, что налог был исчислен к уплате, инспекция запросила пояснения о причинах снижения налоговой нагрузки и потребовала представить копии первичных документов, подтверждающих величину прибыли. Но требовать первичку в указанной ситуации налоговая инспекция не вправе. Если идти на поводу у инспекции вам не хочется, неправомерные действия ее должностных лиц можно оспорить.
Как написать жалобу на действия налоговой инспекции, расскажем в нашей консультации.
Как подать жалобу в налоговую инспекцию?
Получив заявление, вышестоящее должностное лицо или орган может принять такое решение: Налоговый орган или должностное лицо должны рассмотреть поступившую жалобу в течение одного месяца. В течение трех дней после рассмотрения обращения они обязаны в письменной форме направить ответ заявителю. Подача заявления вышестоящему лицу или органу не лишает налогоплательщика права пожаловаться на действия налогового инспектора в суд.
Заявление можно подать одновременно или после того, как ИФНС России примет свое решение. Куда пожаловаться на действия налоговой инспекции, если обращение в вышестоящие органы ИФНС не принесло ожидаемого результата? Этот вопрос интересует каждого, кому хоть раз в жизни приходилось оспаривать решения фискальной службы.
Судебная инстанция имеет право рассматривать налоговые споры достаточно долго.
образец ниже Вложить файл: если необходимо что-то приложить, это может быть заверенная декларация, опись вложения со штампом почтового оператора и т.д.
Подать жалобу на действия/бездействие налоговых органов Должно быть указано наименование госоргана, куда будет отправлена жалоба (ИФНС, его номер, а так же регион), или же ФИО сотрудника, которому она направляется. Во втором случае должна быть указана его должность, ИФНС, его номер и регион (город, область); Составленное письмо направляется в Федеральную налоговую службу (территориальный налоговый орган).
Предлагаем ознакомиться: Влияет ли ипотека на алименты и можно ли уменьшить их размер бывшему мужу
Так же её можно отправить по факсу или придти лично, сдав её в экспедицию. В таком случае Вы еще получите штамп о приёме на втором экземпляре описи.
Окончил Российский государственный университет правосудия (РГУП).
Правда, если срок был пропущен налогоплательщиком по уважительной причине, УФНС может его восстановить.
Кстати, до принятия решения по жалобе налогоплательщик может отозвать ее (п. 7 ст. 138 НК РФ). Однако отзыв жалобы лишит плательщика права на подачу новой жалобы по тем же основаниям. По результатам рассмотрения жалобы на бездействие налоговой инспекции УФНС может оставить жалобу без удовлетворения или же признать бездействие ИФНС и вынести решение по существу (пп.
1, 5 п. 3 ст. 140 НК РФ). На принятие того или иного решения у УФНС есть 15 рабочих дней со дня получения жалобы (п. 6 ст. 140 НК РФ). Правда, в некоторых случаях этот срок может быть продлен, но максимум еще на 15 рабочих дней. 6 ст. 140 НК РФ)
Обратиться в ФНС или ее территориальный орган можно:
- по специально выделенному номеру телефона;
- на личном приеме;
- по почте или через факсимильную связь;
- онлайн на сайте.
- Посредством онлайн-обращения;
- Обратившись с заявлением лично. Здесь важно, чтобы у заявителя на руках было 2 экземпляра заявления. Первый экземпляр остаётся в налоговой, а на втором инспектор должен поставить свою подпись и дату принятия;
- Отправив заказное письмо. Перед тем, как отправить письмо, необходимо попросить у сотрудника почты составить опись вложения в 2 экземплярах. Первый отправляется в инспекцию вместе с письмом, а второй заверяется работником почты и остаётся у заявителя. Также необходимо заказать услугу уведомления о вручении.
В соответствии с пунктом 5 статьи 100 НК РФ «Акт налоговой проверки в течение пяти дней с даты этого акта должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю под расписку или передан иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанным лицом (его представителем).
В случае, если лицо, в отношении которого проводилась проверка, или его представитель уклоняются от получения акта налоговой проверки, этот факт отражается в акте налоговой проверки, и акт налоговой проверки направляется по почте заказным письмом по месту нахождения организации (обособленного подразделения) или месту жительства физического лица.
Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан» ^К началу страницы Способ обращения Обращение направляется непосредственно в тот государственный орган, орган местного самоуправления или тому должностному лицу, в компетенцию которого входит решение поставленных в обращении вопросов (статья 8 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ).
- В канцелярию налогового органа или окно приёма документов налогового органа
- По почте
- по телекоммуникационным каналам связи
- через личный кабинет налогоплательщика
- Лично
- Через представителя
- Представители ( Глава 4 ст.
Какие прикладываются бумаги?
Перечень обязательных документов, прилагаемых к запросу:
- внутренний устав организации;
- документ, подтверждающий внесение юридического лица в Единый государственный реестр;
- для ООО, необходимо представить документ, подтверждающий регистрацию юридического лица вносимых в Единый государственный реестр в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008г. №312-ФЗ;
- ИНН;
- решение органа управления о назначении и вступлении в должность исполнительного органа;
- доверенность, оформленную на должностное лицо;
- договор аренды помещения организации по юридическому адресу;
- лицензия;
- документ, подтверждающий отсутствие задолженности по налогам в оригинале;
- документы, подтверждающие законность использования исключительных прав, если таковы имеются;
- документы, подтверждающие использование нестандартных режимов налогообложения.
На нашем сайте вы найдете другую важную информацию по данной теме, а именно: как составить письмо-запрос на проверку больничного листа, о предоставлении документов, информации (в банк), а также узнаете как написать этот документ на английском языке.
Образец жалобы на ФНС
Руководителю УФНС России
по Санкт-Петербургу
от Иванова Ивана Ивановича
паспорт серии 46 00 № 000000
выдан ОВД Московской области
дата выдачи «09» февраля 2009 г.
Адрес: 000000, г. Санкт-Петербург,
ул. Правды, д. 1, кв. 1
контактный телефон: 8 (900) 000-00-00
ЖАЛОБА
на бездействие работников ФНС
Санкт-Петербург
11 октября 2020 г.
07 апреля 2020 года в Межрайонную инспекцию ФНС России № 18 по Санкт-Петербургу мною были отправлены по почте с уведомлением: декларация по налогу на доходы физических лиц за 2018 г., документы, подтверждающие право на получение имущественного вычета на покупку квартиры, и заявление на возврат.
На момент написания жалобы причитающаяся к возврату из бюджета сумма на указанный счет в банке не поступила.
В соответствии со статьей 88 Налогового кодекса РФ, камерная проверка проводится в течение трех месяцев со дня предоставления налогоплательщиком декларации по налогам и документов, которые должны прилагаться к декларации по налогам.
В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса РФ, сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
Все сроки, установленные Налоговым кодексом РФ на проведение камеральной проверки и на перечисление денежных средств, истекли.
Таким образом, излишне уплаченная сумма НДФЛ должна быть возвращена налоговым органом не позднее 07.08.2019.
В связи с этим прошу обязать Межрайонную инспекцию ФНС России № 18 по Санкт-Петербургу:
- вернуть излишне уплаченный налог за 2018 год в сумме 100 000 (сто тысяч) рублей 00 копеек;
- уплатить пени за каждый календарный день нарушения срока возврата налога (в соответствии с п. 10 ст. 78 Налогового кодекса РФ).