Возможно ли закрыть ООО без налоговой проверки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возможно ли закрыть ООО без налоговой проверки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Даже если проверка ФНС при ликвидации неизбежна, можно заранее предотвратить осложнения. Руководство многих компаний предпочитает сначала навести порядок в отчетности и других документов, прежде чем закрыть ООО. Чтобы сделать это придется провести ревизии. Они могут быть внутренними и внешними. К первым относится проверка документации сотрудниками самой фирмы, обычно этим занимается бухгалтерия. Для этого поднимаются архивы документов за последние 3 года, ведь именно их будут проверять представители ФНС.

Как проводится налоговая проверка

Ревизия бизнеса перед закрытием нужна, чтобы выявить возможные задолженности перед ФНС и нарушения в налоговой отчетности. Ведь после ликвидации предприятие юридически прекратит свое существование. Значит и ее бывших собственников гораздо сложнее будет привлечь к ответственности. Проверка ФНС может быть:

• Камеральная. Это ревизия предоставленной учредителями документации непосредственно в ФНС. Рассматривается деятельность компании в период, указанный в отчете.
• Выездная. Налоговые специалисты приезжают на территорию организации. Они рассматривают деятельность организации за последние 3 года.

При любой проверке Налоговая служба заранее извещает компанию о ее времени и месте. Дата ревизии назначается после получения Налоговой справки по форме Р15001 о начале ликвидации ООО и промежуточного ликвидационного баланса. По последнему документу сотрудники Налоговой службы оценивают финансовое положение фирмы и принимают решение о необходимости ревизии. После этого подготавливается соответствующее уведомление и направляется руководству ООО. После прибытия проверяющих на место, ревизия состоит из следующих шагов:

1. Инвентаризация имущества организации. Сравниваются реальные данные по налогам с отраженными в отчетах.
2. Проверка документации по дебиторским и кредитным задолженностям, а также банковским транзакциям организации.
3. Осмотр недвижимости, которая находится в собственности фирмы.
4. Оформление акта результатов проверки Налоговой службы.

Актуальные вопросы и ответы

В завершение приведем несколько моментов, которые больше всего интересуют бизнесменов при ликвидации общества:

• Когда закрывать расчетный счет при прекращении деятельности компании? По закону ФНС вправе запретить закрытие ООО при наличии минимальных долгов. Если поспешить с закрытием счета, придется открывать его вновь. Вот почему эту процедуру лучше проводить «задним числом».
• Возможна ли продажа компании по цене, которая меньше ее активов на момент смены участника? По закону это реально, ведь нижний предел продажи ООО нигде не оговаривается. Важно, чтобы в будущем общество не выдвинуло требований об упущении выгоды.
• Реальна ли добровольная ликвидация, если по делу компании ведется административное производство, а судебного решения еще нет? В такой ситуации можно оформить и подать заявление на прекращение деятельности общества, но нужно быть готовым к длительной процедуре.

Стоимость ликвидации ООО без проверки

Услуга	Срок	Цена
Добровольная ликвидация ООО при отсутствии налоговой проверки	от 3,5 месяцев	от 250 000 руб.

Принятие решения о ликвидации и назначении ликвидационной комиссии

Принятие решения о добровольной ликвидации ООО относится к компетенции общего собрания участников, но предложить ликвидацию может совет директоров, единоличный исполнительный орган (директор) или участник общества. Решение о ликвидации ООО должно быть принято всеми участниками единогласно. Если же участник в обществе один, то такое решение, естественно, находится в его компетенции.

Ликвидационная комиссия может включать в себя директора, главного бухгалтера, юрисконсульта и других квалифицированных специалистов, но это может быть и один человек, называемый ликвидатором. Обязанности ликвидационной комиссии (ликвидатора) приводятся в статье 62 ГК РФ. К комиссии переходят все полномочия по управлению делами общества и представления его в суде, поэтому именно она (или ликвидатор) несет ответственность за все этапы ликвидации ООО.

Как закрыть фирму без проверки налоговой?

Для снижения вероятности встретить в офисе проверяющих, следует начать готовиться к ликвидации заранее, постепенно снижая деловую активность и обороты.

Желательно погасить не только недоимку по налогам (если таковая имеется), но и долги перед контрагентами. Подписать акт сверки с инспекцией, в котором будет зафиксирован факт отсутствия задолженности.

Параллельно стоит проверить наличие и точность оформления всех бухгалтерских и юридических документов. Особенно стоит обратить внимание на документы, которыми доказывается законность использования льгот.

Проведение специализированной организаций общего аудита и аудита налоговых обязательств поможет выявить недоработки в учете и заблаговременно устранить риски возможных претензий. В некоторых случаях может потребоваться подача уточненных деклараций и доплата налогов и пеней, что поможет избежать штрафов, которые составляют 20-40 % от суммы неуплаченного налогового платежа.

Официальную процедуру закрытия фирмы лучше начинать по истечении некоторого времени после фактического прекращения деятельности.

В какой период проходит закрытие ооо?

ООО считается ликвидированным с даты внесения сведений о его прекращении в ЕГРЮЛ. Временные сроки закрытия общества зависят от многих фактов:

• способа закрытия. Самые продолжительные по времени — ликвидация и банкротство. Замена руководителя и учредителя займет около 2 недель
• назначена ли ВНП при закрытии
• проведения прочих контрольных мероприятий. Например, фискалы могут приостановить регистрационные действия в связи с необходимостью проведения проверки содержащийся в ЕГРЮЛ информации (Письма ФНС РФ № ГД-4-14/14126@, № ГД-4-14/14127@)
• оспаривает ли общество действия фискалов в процессе закрытия фирмы и т.д.

При каких условиях вероятность проверки возрастает

Любая внеплановая проверка из налоговой может поставить под угрозу завершение упразднения общества. Задачей налоговиков в этой ситуации является экономия бюджетных средств за счёт фирм, задолжавших бюджету.

Однако, практика показывает, что налоговая служба проверяет далеко не все компании, заявившие о начале процесса упразднения.

Вероятность инициирования налоговой ревизии зависит от уровня рентабельности и налоговой нагрузки предприятия. Но, есть обстоятельства, при которых угроза прихода инспекторов возрастает, а именно:

• компания не сдавала вовремя отчётности;
• большие обороты средств;
• фирма является должником перед бюджетом;
• организация возмещала НДС;
• среди контрагентов ООО было много неплательщиков налогов;
• фирма применяла методы оптимизации налогов;
• компания ранее не предоставляла по требованию налоговой службы документацию или данные.

Чем грозит налоговая проверка

Последствия налоговой ревизии могут быть разными, поэтому некоторые фирмы не прекращают деятельность пока не наведут порядок в документации и в активах.

Согласно НК РФ перед упразднением предприятия налоговая инстанция имеет право организовать выездную проверку, от результатов которой будет зависеть одобрит регистрационный орган ликвидацию или нет.

Рассмотрим детальнее последствия выявления нарушений и несоответствий в документах компании:

• наложение штрафа на руководство ООО, который необходимо погасить в течение десяти дней;

• отказ в ликвидации организации.

Шаг 6. Подготовьтесь к выездной налоговой проверке

ИФНС вправе (но не обязательно) провести выездную проверку ликвидируемого ООО. И неважно, когда и почему проходила предыдущая проверка.

На практике, проверку при ликвидации налоговая проводит не всегда, а «нулевые» компании, как правило, и вовсе не проверяет. Но подготовиться все же нужно – наведите порядок в денежных расчетах и отчетных документах.

Если ИФНС уже вынесла решение о проверке, то продолжить ликвидацию можно лишь после окончании проверки. При этом нужно решить все вопросы, которые возникнут в ходе проверки.

Если вам неизвестны бухгалтерские и юридические тонкости работы или нет времени, обращайтесь в нашу компанию.

Этапы сотрудничества:

• оценка рисков назначения;
• подготовительные мероприятия;
• решения и назначение ликвидатора общим собранием;
• уведомление ФНС и «Федресурса»;
• публикация в «Вестнике», уведомление об увольнении работников;
• составление и подача в налоговую инспекцию промежуточного баланса;
• расчет с кредиторами, дебиторами;
• составление и подача ликвидационного баланса;
• закрытие расчетного счета, уничтожение печати;
• сдача на хранение документации.

К подготовительным мероприятиям относится инвентаризация перед подачей промежуточного баланса с целью предоставить ликвидатору данные об активах и обязательствах. Одновременно надо сверить расчеты по налогам, чтобы вовремя погасить долги.

Отметим, что не нужно доверять компаниям, которые обещают ликвидацию проблемной компании без проведения проверки. Сами же пособники могут получить реальный уголовный срок.

Например, бывшие работники налоговой инспекции предложили свое содействие в ликвидации ООО за крупное денежное вознаграждение, то есть за взятку. Итогом такого содействия стал реальный уголовный срок – 3 года лишения свободы в исправительной колонии строгого режима (Определение ВС РФ от 23.09.2009 г. №66009-104).

В аналогичном деле также предприимчивый гражданин оказывал свои посреднические услуги в отношении закрытия ООО в короткий срок за взятку. Получив деньги, никаких действий по закрытию фирмы он не принял. В результате неудавшийся предприниматель получил 5 лет лишения свободы за мошенничество (Кассационное определение ВС РФ от 25.05.2009 г. №41-О09-27).

Стоимость ликвидации компании без налоговой проверки разными способами

Реорганизация фирмы посредством слияния	от 60 000
Реорганизация ООО путём присоединения	от 45 000
Изменение региона, в котором осуществляется финансово-хозяйственная деятельность	от 35 000
Закрытие фирмы через оффшоры	от 55 000

Частные случаи избежания налоговых проверок и ревизий

Проверка назначается после составления и представления в ИФНС промежуточного баланса. Решение об отмене выезда комиссии для контроля закрытия ООО принимает исключительно инспекция федеральной налоговой службы (ИФНС). Это возможно при соблюдении определенных условий:

1. Компания своевременно и в полном объеме сдавала налоговую отчетность. Все декларации оформлялись правильно и содержали достоверные данные. Сомнений в их истинности у налоговиков не возникало.
2. Дебиторы и кредиторы у фирмы отсутствуют. Правило касается как физлиц, так и бюджетных и внебюджетных фондов.
3. Баланс ООО равен нулю, т. е. по факту деятельность не осуществлялась.
4. Общество имеет в составе одного учредителя. При этом деление на доли активов и уставного капитала исключается.
5. Последние 3 года организация не имела коммерческой деятельности.Не было движений денежных средств на счетах, заработная плата и иные выплаты не производились.
6. Привлечение юриста-посредника или специализированной организации.

Риск осуществления проверки можно снизить, используя следующие меры:

Меры снижения вероятности налоговой проверки	Исполнитель
Проведение внутреннего аудита	Осуществляет бухгалтерская служба организации
Проведение внешнего аудита	Прибегают к помощи независимых аудиторских фирм. Их отчет поможет скорректировать данные документов и доплатить налоги.

Цель отраженных в таблице операций — обнаружить и устранить нарушения законов и неточностей в бухгалтерских и налоговых документах и в отчетности.

Когда возможна ликвидация ООО без проверки

Закрытие ООО без проверок возможно, но только при соблюдении следующих условий:

1. Фирма предоставила нулевой баланс.
2. В течение длительного периода времени (не менее трех лет) организация не осуществляла свою деятельность, при этом:
   • у предприятия нулевой штат наемных служащих;
   • нет операций по банковским счетам;
   • отсутствуют начисления и выплаты по оплате труда.
3. На момент ликвидации общество не имеет дебиторской и кредиторской задолженности.
4. У компании нет обязательств перед внебюджетными фондами и бюджетом.
5. Компания вела бухучет без ошибок.
6. Фирма может предоставить документы, удостоверяющие своевременную сдачу отчетности в налоговые структуры.

Порядок проведения налоговой проверки ИП после закрытия

Относительно предпринимателей камеральная проверка при закрытии ИП может осуществляться непосредственно в момент ликвидации или через определенное время после. Под контроль попадают все уплачиваемые налоги в период действия ИП, отчетность по ним, а также расходная и доходная документация. Период проведения камеральной проверки после закрытия ИП ограничен в 3 года (срок исковой давности), в течение которых не только ИФНС может проводить контрольные мероприятия, но и сам бизнесмен вправе возвращать из бюджета переплату по налогам.

В соответствии с подп. 8 п. 1 ст. 23 НК ИП обязаны в четырехлетний срок обеспечить хранение следующих данных:

• По бухучету.
• По налоговому учету.
• По сведениям в части начисленных и уплаченных налогов.
• По документам, подтверждающим получение доходов и осуществление расходов.

Проверка может проходить не только на территории фирмы, но и в отделении инспекции, обязательно на основании постановления руководства. Такие действия налоговиков направлены на выявление нарушений в отчетности, что непременно приведет к штрафным санкциям.

У налоговых инспекторов есть все законные права на осмотр любых закрытых помещений, так что утаить ничего не получиться, придется все показывать и доказывать инспектору, что это не принадлежит вам, если у инспекторов возникнут сомнения о неучтенных товарах.

К тому же руководитель фирмы должен содействовать инспекторам: по первому требованию предъявить всю необходимую документацию о приходах и расходах фирмы. Ну а если возникнут подозрения, могут провести и полную инвентаризацию для выявления достоверных данных о финансовом состоянии компании, с изъятием всех приходных и расходных документов для перепроверки.

По итогам выездной проверки составляется протокол, где указывается сумма недоплат в бюджет и штрафные санкции за нарушения порядка налогообложения. Суммы могут быть заоблачными, и не каждому руководителю под силу их оплатить.

И только по эти причинам перед ликвидацией фирмы, наведите порядок в отчетных бухгалтерских и налоговых документах, сто раз все проверьте и перепроверьте, чтобы у налоговиков не было причин для наложения штрафов.

Альтернативные способы закрытия ООО

Если не хочется сталкиваться с проверками от налоговой, можно отказаться от ликвидации предприятия и выбрать альтернативные методы, позволяющие прекратить деятельность производства. По сути, организация продолжает работу, но связь ее с администрацией теряется.

Такая смена деятельности не противоречит законом и освобождает от проверок даже при наличии долгов. Подробно опишем эти способы:

1. Продажа. Части общества передаются новому владельцу, а бывшие участники прекращают влиять на работу ООО. Если новый владелец предприятия не может рассчитаться с имеющимися долгами, ответственность ложится на прежних хозяев.
2. Замена руководителей. Зачастую процедура проводится, если учредители не могут сработаться друг с другом. Отсутствуют проверки налоговой, но для переоформления необходимо подготовить большой перечень документов с нотариальным заверением, уплатить госпошлину.
3. Реорганизация. Это самый подходящий вариант, при котором не требуется налоговая проверка, но необходимо подготовиться к тому, что это длительная процедура.

Похожие записи:

• Калькулятор среднего заработка
• Льготы и выплаты донорам крови в 2023 году
• Пенсия инвалиду 2 группы в 2024 году в Москве