Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль Кипр в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Покупка недвижимости не дает право получения полноценного ВНЖ, но купив небольшой домик у моря, можно получить статус «визитор». Это своего рода урезанный в правах ВНЖ, который позволяет приезжать на остров, жить здесь по три месяца каждые полгода. В основу заложен принцип любой шенгенской мультивизы.
Система образования на Кипре считается достаточно качественной, а выпускники высших учебных заведений вполне могут найти себе работу на хороших должностях в странах Евросоюза. Жители России активно используют местную среднюю школу в качестве подготовки своих детей для дальнейшего обучения в Австрии или Швейцарии.
Сама система несколько отличается от общепринятой в России. Образование на Кипре состоит из нескольких ступеней. Самая первая – ясли и детский сад.
Ребенка можно отдать в муниципальное учреждение уже на пятом месяце жизни. Здесь нет такого понятия, как трехгодичный декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком.
Молодая мама должна выйти на работу, когда малышу исполняется 4 месяца. Из яслей ребенок переходит в детский сад, который длится не до 6, как у нас, а до 5 лет.
Налог на прирост капитала
Этот налог взимается по ставке 20 % со следующих видов прироста капитала:
- от продажи недвижимости, находящейся на Кипре;
- от продажи акций компаний-собственников кипрской недвижимости, ценные бумаги которых не котируются на бирже;
- акции компаний, которые косвенным образом владеют кипрской недвижимостью и получают не менее 50 % от рыночной стоимости объектов.
При расчете налога на прирост капитала из прибыли вычитают:
- себестоимость или рыночную цену недвижимости по состоянию на 1 января 1980 года с учетом инфляции;
- расходы, связанные с получением прибыли, например сборы за перерегистрацию права собственности, юридические расходы и прочее.
Налог на прирост капитала не платят:
- при передаче акций или недвижимости по наследству;
- при дарении между родственниками (до третьей степени родства);
- при передаче дара компании, акционеры которой являются членами семьи дарителя и продолжают оставаться членами семьи в течение пяти лет с момента дарения;
- при дарении акций или недвижимости акционерам семейной компании, если подаренное имущество также было получено компанией в результате дарения. Имущество должно находиться в собственности получателя на протяжении не менее 3 лет с момента дарения;
- с пожертвований в пользу благотворительной организации, муниципалитета или политической партии;
- при обмене или продаже сельскохозяйственных земель;
- при обмене недвижимого имущества, если стоимость объектов равнозначна;
- с прибыли от продажи акций, котирующихся на бирже;
- с прибыли от отчуждения имущества или акций в процессе реорганизации;
- при передаче недвижимого имущества без вести пропавшего лица, если в отношении такого имущества действует режим управления наследственным имуществом;
- при передаче недвижимости между супругами в случае расторжения брака по решению суда.
Физические лицо имеет право на пожизненные вычеты из прибыли:
- от продажи квартиры или дома (основного места проживания) – 85 430 евро;
- от продажи сельскохозяйственных земель – 25 629 евро;
- от продажи прочего имущества (автомобиль, украшения, бытовая техника и т. д.) – 17 086 евро.
Налог на прирост капитала
Ставка налога на прирост капитала на Кипре составляет 20%. Применяется только к прибыли, относящейся к недвижимому имуществу, расположенному на Кипре.
Ставка 20% налога на прирост капитала взимается:
- с доходов от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре
- или от продажи акций компаний, владеющих недвижимостью, расположенной на Кипре. Это правило применяется, если не менее 50% рыночной стоимости проданных акций связано с имуществом, расположенным на Кипре, или со сделкой по покупке-продаже недвижимости, находящейся на Кипре.
Не уплачивается налог на прирост капитала на Кипре в следующих случаях:
- Передача имущества/акций в дар родственникам (до третьей степени) или семейной фирме, при условии, что держатели акций остаются членами семьи предыдущего владельца не менее пяти лет после передачи в дар.
- Переход права собственности в результате смерти владельца или его пропажи без вести.
- Имущество, передаваемое благотворительным или государственным организациям.
- Имущество, передаваемое в результате реорганизации.
- Обмен имуществом/акциями между двумя собственниками, при условии, что обмениваемое имущество имеет равную стоимость.
Как сэкономить на налогах: льготный режим IP-Box со ставкой 2,5%
Льготный налоговый режим IP-Box был введен на Кипре для стимулирования инновационных исследований и разработок, и был введен в стране в 2012 году. Этот режим позволяет компаниям получать значительные налоговые льготы на прибыль от квалифицированных интеллектуальных активов. К таким активам относятся:
- патенты и права на изобретения;
- торговые марки и коммерческие наименования;
- дизайн и промышленные образцы;
- авторские права на программное обеспечение и литературные произведения;
- права на использование технологий, знаний и ноу-хау, включая конфиденциальную информацию и коммерческие секреты;
- права на использование баз данных и информационных технологий.
Цель программы — привлечение компаний, занимающихся исследованиями и разработками, на остров, а также стимулирование инвесторов и бизнесменов, чтобы они инвестировали в исследования и разработки на Кипре. Преимущественно идет речь об IT-компаниях, поскольку им проще соответствовать условиям льготного режима.
В соответствии с льготным налоговым режимом IP-Box компании, зарегистрированные в качестве юридических лиц на Кипре, могут получать льготы по налогу на прибыль, связанную с квалифицированными интеллектуальными активами. Эти льготы включают в себя налоговую ставку в размере 2,5%, а также возможность освобождения от налога на прибыль на доходы, полученные от этих активов. Таким образом, до 80% прибыли от таких активов налогом не облагаются, а остальные 20% облагаются по общей ставке 12,5%, что в перерасчете и дает ставку 2,5%.
Налоговая оптимизация бизнеса: какие налоги можно не платить?
На Кипре существует ряд налоговых льгот и преференций для бизнеса, которые могут помочь в налоговой оптимизации. Некоторые налоги, которые можно не платить или оплачивать с минимальной ставкой, включают:
- Налог на прибыль: на Кипре действует ставка налога на прибыль в размере 12,5%, что является одной из самых низких в Европе. Кроме того, есть возможность использовать систему двойного налогообложения и заключать договоры о предотвращении двойного налогообложения с другими странами.
- Налог на дивиденды: от уплаты налога освобождается вся сумма дивидендов для дочерних компаний, которые контролируются компанией-матерью из ЕС или страны, с которой Кипр имеет договор о предотвращении двойного налогообложения. Также для других компаний действует налог на дивиденды в размере 17%.
- Налог на доходы физических лиц: начисляется на доходы свыше 19 500 евро в год. Однако для резидентов Кипра, у которых доходы получены от источников за пределами страны, существует статус Non-Domicile, который позволяет не платить налог на доходы, полученные за пределами Кипра.
- Налог на имущество: составляет до 0,8% от оценочной стоимости недвижимости. Однако для некоторых категорий недвижимости, таких как новые здания, налог может быть уменьшен или освобожден.
- Налог на добавленную стоимость (НДС): на Кипре действует ставка НДС в размере 19%, но для некоторых товаров и услуг ставка может быть снижена до 5% или освобождена.
Чтобы сэкономить на налогах, необходимо правильно организовать свой бизнес на Кипре, например, создать холдинговую структуру или использовать налоговые резиденции для своих сотрудников. Важно также соблюдать налоговое законодательство и не нарушать его, чтобы избежать штрафов и прочих трудностей.
О сборе на нужды обороны и налоге на прирост капитала
Всеми налоговыми резидентами Кипра оплачивается оборонный сбор – налоги, которые покрывают расходы государства на обеспечение безопасности страны и ее жителей, если эти налоговые резиденты имеют домициль на Кипре. Иностранцы, не имеющие домициль, этому не подвергаются. Чтобы появился домициль необходимо родиться или прожить на Кипре 17 лет. Сертификат non-domicile выдают в налоговом департаменте.
Этот вид сборов отчисляется со следующих доходов:
— 3% от дохода от аренды жилья или коммерческого недвижимого объекта для кипрских резидентов и для не резидентов, если их доход не выше €11960/год;
— 20% от дохода, который приносят дивиденды, полученные на острове;
— 30% от дохода, который принесли проценты от вкладов для лиц, с размером дохода не выше €11960/год.
Налоговые выплаты на прирост капитала – это процент от прибыли, полученной от операций купли-продажи кипрской недвижимости или сделок с участием ценных бумаг, не котирующихся на признанных здесь биржевых фондах. Они составляют 20%, и не указанные здесь доходы под этот налог не попадают.
Становиться или нет налоговым резидентом Кипра?
Особенность и преимущество кипрского налогового механизма – его разноплановость, благодаря чему возможно успешное существование законных схем бизнеса, уменьшающих базу для налогообложения. И вместе с прозрачностью регулирования и контроля со стороны государства это обеспечивает эффективный бизнес. Здешняя налоговая среда идеально подходит для развития собственного дела, поэтому многие иностранные инвесторы вкладывают именно в Кипр.
Становиться налоговым резидентом Кипра или нет – это вопрос для каждого физ. лица и компании индивидуальный. Конечно, есть много плюсов в том, чтобы обрести статус резидента Кипра: дополнительные права, большее число налоговых послаблений. Но и налоговых выплат на резиденте лежит больше, чем на не резиденте. В любом случае, налоговый механизм Кипра создает благоприятные условия для развития и тех, и других компаний.
[addtoany]
Бизнес на Кипре: почему инвесторы со всего мира открывают компании и покупают недвижимость на Кипре
Ежегодно на Кипре регистрируется более 1000 компаний, причем половина из них — зарубежные. Это релоцированный бизнес, который привлекают на остров мягкие налоговые условия и стабильная экономика. В стране происходит активная застройка новыми зданиями офисного типа, также пополняется жилой фонд, поскольку постоянно увеличивающееся количество релокантов создает растущий спрос на недвижимость. Это еще одна причина покупки недвижимости на острове как для бизнеса, так и для себя — диверсификация портфеля низкорисковыми инвестициями в недвижимость.
Растущий спрос обусловлен несколькими причинами:
- Налоговые преимущества.
Налоговая система страны предлагает низкие ставки налогообложения и широкий спектр налоговых льгот, включая льготы для иностранных инвесторов и дивиденды.
- Устойчивая экономика.
Кипр имеет стабильную экономику, основанную на разнообразных отраслях, таких как туризм, финансы, недвижимость и судостроение.
- Географическое расположение.
Остров расположен в стратегическом месте между Европой, Африкой и Азией. Его географическое положение делает его удобной базой для бизнеса и торговли между континентами.
- Качество жизни.
В стране высокое качество жизни с комфортным климатом, красивыми пляжами, богатой культурой и дружелюбным сообществом. Это привлекает многих инвесторов, которые ищут не только деловые возможности, но и приятную обстановку для проживания.
- Членство в Европейском союзе.
У Кипра есть доступ к внутреннему рынку ЕС и дополнительные преимущества для бизнеса. Это облегчает торговлю с другими европейскими странами и обеспечивает высокие стандарты в области права и регулирования.
- Иммиграционные программы.
Ставка корпоративного налога на Кипре по президентам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Никос Анастасиадес | 28.02.2013 — | 12.5000 | 12.5000 | 12.5000 | 12.5000 | 0.00% |
Облагаемый налогом доход для резидентов и нерезидентов
Если компания является налоговым резидентом Кипра, то налогообложению подлежит доход такой компании от источников на Кипре и за его пределами (общемировой доход). Определение дохода включает в себя любую прибыль от следующих видов деятельности: торговля, производство, добыча, сельское хозяйство, профессии или занятия, проценты, доход от аренды, роялти, прибыль от продажи нематериальных активов. Любой иностранный налог будет допущен к зачету на Кипре на ту же сумму.
Компания, которая не является налоговым резидентом Кипра, будет облагаться налогом только на доход, возникающий от постоянного представительства на Кипре. Термин постоянного представительства в включает в себя офис, филиал, производство или лабораторию, шахту или нефтяное месторождение или строительный объект для проекта старше 3-х месяцев. Доход от аренды недвижимости на Кипре и прибыль от продажи нематериальных активов так же облагается налогом на Кипре в независимости от наличия постоянного представительства.
Групповое налогообложение
Существуют положения для облегченного группового налогообложения, при которых торговые убытки текущего года от деятельности кипрской компании могут быть зачтены в счет прибыли от деятельности другой кипрской компании, в случае если обе компании являются членами одной группы в течение всего отчетного периода. Для того чтобы 2 или более кипрских компаний смогли попасть под схему группового налогообложения должны быть выполнены следующие условия:
- все компании должны быть резидентами Кипра
- должны быть членами одной группы в течение всего отчетного периода
- одна из компаний должна на 75% принадлежать другой компании
- обе компании должны на 75% принадлежать другой компании
Компания будет считать принадлежащей на 75% другой компании при выполнении следующих условий:
- не менее 75% обычного акционерного капитала с голосующим правом прямо или косвенно принадлежит другой компании
- другая компания имеет бенефициарное право на не менее 75%:
- любой прибыли доступной к распределению;
- любых активов дочерней компании, которые будут доступны акционерам после ликвидации компании.
Special contribution for defence
В определенных законодательством случаях резидентные компании могут облагаться специальным взносом на оборону (“special contribution for defence”) по следующим ставкам:
- проценты (за исключением процентов, полученных от обычной деятельности или деятельности, тесно связанной с обычной) – 30%;
- дивиденды, полученные от компании-нерезидента – 17%;
- доходы от сдачи имущества в аренду – 3%.
Дивиденды, полученные компанией-резидентом от компании- нерезидента, освобождены от взноса на нужды обороны.
Данное освобождение не применяется, если:
- более 50% от валового дохода компании, выплачивающей дивиденды, прямо или косвенно получено от инвестиционной деятельности, и
- эффективная налоговая нагрузка компании, распределяющей дивиденды, значительно меньше, чем налоговая нагрузка компании, получающей дивиденды.
Налог на прибыль физических лиц, или подоходный налог
Физические лица, не получившие статус кипрских налоговых резидентов, выплачивают налог на прибыль с определенных типов доходов, происходящих из источников на Кипре. Физические лица, которые были признаны налоговыми резидентами Кипра, выплачивают налог с дохода из источников, расположенных как на Кипре, так и за границей.
НДФЛ на Кипре является прогрессивным и рассчитывается по следующей схеме:
| Налогооблагаемый доход, € | Налоговая ставка, % | Размер совокупного налога, € |
| До 19 500 | ||
| 19 501 – 28 000 | 20 | 1700 |
| 28 001 – 36 300 | 25 | 3775 |
| 36 301 – 60 000 | 30 | 10 885 |
| Более 60 000 | 35 |
Пенсии. Пенсионные выплаты, получаемые из источников, расположенных за пределами Кипра, облагаются налогом по фиксированной ставке 5%, если сумма дохода выше €3420 в год. Налогоплательщик при этом имеет право ежегодно выбирать между данным методом налогообложения и расчетом налога по прогрессивной шкале, приведенной выше, если это для него выгодно.
Пенсии по вдовству. Если пенсия по вдовству выплачивается из источников, находящихся на Кипре, и ее сумма превышает €19 500 в год, она облагается налогом по ставке 20%. Как и в предыдущем случае, физическое лицо обладает правом на ежегодный выбор способа налогообложения, лучше всего удовлетворяющего его нужды.
Доход от сдачи недвижимости в аренду. Физическое лицо, признанное налоговым резидентом Кипра и получающее доход от сдачи в аренду недвижимого имущества, расположенного на Кипре, выплачивает подоходный налог, начисляемый по прогрессивной шкале, приведенной в таблице выше. При этом в налогооблагаемую базу входит 80% валовой арендной прибыли, а 20% вычитается за амортизацию и процентные расходы на приобретение собственности.