Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая социальная льгота в 2024 году Украина». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Работники, имеющие детей, могут претендовать на дополнительные налоговые льготы, которые предусмотрены для поддержки семей с детьми. Эти льготы помогут улучшить финансовое положение семьи и облегчить налоговое бремя.
Чтобы иметь право на налоговую социальную льготу, работник должен соответствовать определенным условиям, включая уровень дохода и состояние занятости.
Налоговая социальная льгота включает в себя сумму, которая вычитается из зарплаты работника при начислении налога на доходы физических лиц. В 2024 году размер налоговой социальной льготы составляет половину прожиточного минимума, установленного на 1 января текущего года. В 2024 году размер прожиточного минимума трудоспособного человека составляет 3028 грн, что означает, что налоговая социальная льгота составляет 1514 грн.
Право на налоговую социальную льготу имеют работники, чей доход не превышает размер прожиточного минимума, умноженный на коэффициент 1,4. Заработная плата должна быть меньше предельного размера зарплаты. Для тех, кто работает на неполное рабочее время, применяется полная налоговая социальная льгота. Также есть дополнительные льготы для работников, имеющих детей. Льгота применяется только к начисленному налогоплательщику доходу от одного работодателя. Пенсионеры, получающие пенсию и зарплату, также имеют право на налоговую социальную льготу при соблюдении определенных требований.
| Условия получения налоговой социальной льготы | Правила применения налоговой социальной льготы |
|---|---|
| Доход работника не превышает прожиточный минимум, умноженный на коэффициент 1,4. | Льгота применяется только к начисленному налогоплательщику доходу от одного работодателя. |
| Заработная плата равна или меньше предельного размера зарплаты. | Пенсионеры также имеют право на льготу, если получают пенсию и зарплату. |
| Полная льгота применяется для работников, работающих на неполное рабочее время. | – |
Получение НСЛ на детей
Налоговая социальная льгота на детей (НСЛ) предоставляет семьям возможность снизить свои налоговые обязательства и увеличить доходы. Однако чтобы получить эту льготу, необходимо соблюсти определенные условия. Рассмотрим, какие шаги следует предпринять для получения НСЛ на детей в Украине.
1. Определите свою правопреемственность. Для получения НСЛ на детей, вы должны иметь право на эту льготу. Проверьте, соответствуете ли вы условиям, установленным законодательством.
2. Подготовьте необходимые документы. Вам потребуются документы, подтверждающие наличие детей и ваш доход. Это может включать в себя свидетельства о рождении детей, справки о доходах и другие документы.
3. Узнайте предельный доход. Существует предельный размер дохода, при котором вы можете получать НСЛ. Учтите, что этот порог может различаться в зависимости от семейного положения и числа детей.
4. Обратитесь в налоговый орган. Для получения НСЛ вам необходимо обратиться в местный налоговый орган. Предоставьте им все необходимые документы и сведения о своей семье и доходах.
5. Подтвердите соответствие условиям. После рассмотрения ваших документов и данных, налоговый орган определит, соответствуете ли вы условиям для получения НСЛ. Если вы соответствуете, вам будут начислены соответствующие льготы.
6. Уточните размер НСЛ. Размер НСЛ может изменяться в зависимости от числа детей в вашей семье, вашего дохода и других факторов. Уточните, какой размер НСЛ вы можете ожидать получить.
7. Соблюдайте сроки. Важно соблюдать все сроки и требования, установленные налоговым органом, чтобы продолжать получать НСЛ.
Помните, что получение НСЛ на детей – это способ сэкономить на налогах и обеспечить дополнительную финансовую поддержку вашей семье. Однако для того чтобы воспользоваться этой льготой, важно быть в курсе текущих правил и условий, а также аккуратно соблюдать все необходимые процедуры.
Изменения в налоговой системе на 2024 год
В 2024 году в украинской налоговой системе ожидаются изменения, которые затронут налоговые ставки, политику и другие аспекты налогообложения. Эти изменения будут иметь влияние на работников, пенсионеров и других налогоплательщиков в Украине. Важно быть в курсе этих изменений, чтобы правильно планировать свои финансы и извлекать максимальную выгоду из налоговой системы.
Один из главных аспектов изменений в налоговой системе на 2024 год – это изменение налоговых ставок. Возможно, будут внесены изменения в размеры ставок налога на доходы физических лиц, что может повлиять на сумму налога, удерживаемого с зарплаты работника. Также ожидаются изменения в налоговой политике, которые могут повлиять на правила и условия получения налоговых льгот.
Льготы по НДФЛ в 2024 году в виде таблицы
|
Вид ПСП |
2024 год |
|
Обычная 100% |
1 514 грн |
|
Повышенная 150% |
2 271 грн |
|
Повышенная 200% |
3 028 грн |
|
Предельный доход для права на льготу |
4 240 грн |
|
Обычная льгота на 2-х и более детей 100% |
1 514 грн х количество детей |
|
Повышенная льгота на 2-х и более детей 150% |
2 271 грн х количество детей |
|
Предельный доход для права на льготу на двоих и более детей |
4 240 грн х количество детей |
Уклонение от выплат налогов
Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.
Возможны случаи, когда вследствие уклонения от уплаты налогов человека лишают права занимать свою должность или же управлять бизнесом. Примерный срок этого ограничения — три полных календарных года. Связаны эти строгие меры с тем, что государственный бюджет лишается значительной суммы от каждого предприятия, с которого взимается налог, в размере до 60 000 гривен.
Если вы соответствуете условиям, установленным для получения налоговой социальной льготы в 2024 году, вам необходимо оформить заявление и предоставить определенные документы. Важно собрать все необходимые документы, чтобы избежать задержек в обработке вашего заявления.
Какие документы вам может потребоваться предоставить:
- Паспорт (оригинал и копия).
- Свидетельство о рождении детей (оригинал и копия), если у вас есть дети.
- Справка о доходах (оригинал и копия), подтверждающая ваш доход и его соответствие установленной предельной сумме.
- Другие документы, подтверждающие ваше право на налоговую социальную льготу.
После того, как вы собрали все необходимые документы, вы можете подать заявление в соответствующий орган или налоговую инспекцию. Подробные инструкции и отчеты об осуществленных выплатах также предоставляются в налоговую инспекцию.
Внесение изменений в налоговый кодекс
Внесение изменений в налоговый кодекс Украины является сложным процессом, который включает в себя рассмотрение предложений и проведение общественных дискуссий, прежде чем проект закона будет представлен для голосования в парламенте. Новые изменения, которые будут внесены в налоговый кодекс Украины в 2024 году, уже обсуждаются, и планируется, что они будут приняты в следующем году.
Процесс внесения изменений в налоговый кодекс Украины начинается с подачи предложений от заинтересованных сторон и специалистов в области налогообложения. Затем предложения рассматриваются налоговым комитетом и парламентскими комитетами, которые проводят дискуссии и вносят свои поправки. После этого проект закона представляется для общественного обсуждения, прежде чем он пройдет голосование в парламенте.
Изменения в налоговом кодексе должны быть в соответствии с общей налоговой политикой правительства и должны быть обоснованы экономическими и социальными обстоятельствами. Новые изменения в налоговом кодексе Украины обычно направлены на упрощение процедур налогообложения, снижение налоговых ставок и улучшение системы налоговых вычетов.
Необлагаемый минимум НМДГ, идентичный налоговой социальной льготе, составляет 50% от месячного прожиточного минимума трудоспособных лиц. В начале 2020 г. прожиточный минимум для трудоспособных лиц равен 2589 грн. — соответственно, налоговая социальная льгота для граждан Украины составляет 1051,0 грн. Именно столько вычитается из заработной платы, после чего из оставшейся суммы снимается подоходный налог.
Как это применяется на практике?
Учитывая, что с 1 января 2023 года минимальная заработная плата составляет 4723 грн., а предельный доход для применения НСЛ равен 2940 грн., то налоговая социальная льгота не будет применяться практически ко все работникам. Такая ситуация сложилась из-за существенной разницы между минимальной заработной платой и прожиточным минимумом, а также сохранением порядка расчета налоговой социальной льготы, зависящей от него. Таким образом, применение НСЛ в Украине в 2020 году возможно только для определенных категорий населения, которые имеют право на увеличенный размер НСЛ, а также сотрудники, которые работают на неполную ставку, в результате чего их заработная плата может быть меньше 4723 грн.
В 2023 году были введены повышенные налоговые социальные льготы. Они состоят из трех уровней: базового, 150% от базового и 200% от базового. Базовая налоговая социальная льгота (НСЛ) в 2023 году составляет 1342 грн. На ее основе рассчитываются еще два уровня НСЛ для определенных категорий работников.
Повышенная НСЛ в размере 150% от основания составляет 2013 грн (= 1342 × 1,5) в 2023 году. Повышенная НЛ в размере 200% от основания составляет 2684 грн (= 1342 × 2) в 2023 году.
Некоторые группы работников, такие как “чернобыльцы” первой и второй категории, работающие учащиеся, студенты, аспиранты, адъюнкты и ординаторы, а также лица с инвалидностью I или II группы, имеют право на повышенную НЛЛ в размере 2013 грн. Важно отметить, что стипендия из государственного бюджета восстанавливает способность повышать НСЛ.
Повышенная НСЛ в размере 200 % от вступления в действие редко применяется на практике и не относится к ограничениям АТО (антитеррористической операции).
Участникам АТО предоставляется налоговая социальная льгота в размере 1342 грн, а не 200%, как у других категорий. Однако “афганцы” имеют право на повышенную НСЛ, так как они указывают в перечне постановления Кабмина от 08.02.1994 г. № 63.
Старение пенсионеров не является основанием для получения повышенной НСЛ. Они могут претендовать на свои основные основания.
Для получения экстренной помощи НСЛ необходимо подать и утвердить официальные документы.
Статья 169 Налогового кодекса Украины предусматривает, что налогоплательщик может уменьшить сумму общего месячного облагаемого налогом дохода, полученного от одного работодателя в виде уплаты, на сумму налоговой социальной льготы в величине 50% прожиточного минимума для трудоспособного лица по состоянию на 1 января такого года в расчете на месяц .
Напомним, с 01 января 2022 года прожиточный минимум для трудоспособных лиц установлен на уровне 2481 гривен. Предусмотрено, что предельный размер дохода, к которому можно применить НСЛ, в течение 2022 будет составлять 3470,00 грн, согласно подпункту 169.1.1 НКУ.
Размер предельного дохода, к которому можно применить налоговую социальную льготу, рассчитывается как: произведение месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года на коэффициент 1,4 и округленное до ближайших 10 грн.
Соответственно, сумма общего месячного налогооблагаемого дохода в виде зарплаты может быть уменьшена на сумму налоговой социальной льготы 2022 г. в следующих размерах:
- 50% прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленном законом на 1 января отчетного налогового года, — базовая налоговая социальная льгота для любого налогоплательщика. За 2022 год эта сумма составит 1240,50 грн = 2481,00 * 50%;
- 100% базовой налоговой социальной льготы составит НСЛ для налогоплательщиков, содержащих двух и более несовершеннолетних детей до 18 лет в расчете на каждого такого ребенка. В 2022 году такая сумма составит 1240,50 грн.;
- 150% базовой НПС предоставляется налогоплательщикам, являющимся одинокой матерью или отцом, вдовой или вдовцом, опекуном или попечителем в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также для налогоплательщиков, содержащих детей с инвалидностью в расчете на каждого такого несовершеннолетнего ребенка. В 2022 году 150 процентов от величины базовой льготы составят 1860,75 грн.;
- 200% налоговой социальной льготы предусмотрено для налогоплательщиков, наведенных в подпункте 169.1.4 Налогового Кодекса Украины. Для них НСЛ в 2022 году составит 2481,00 гривен.
Льготы для ФЛП остаются до окончания войны
При этом, следует помнить, что в соответствии с нормами пунктов 9-19 раздела VIII Закона о едином социальном взносе физические лица-предприниматели, включая тех, кто находится как на упрощенной, так и на общей системе налогообложения, а также независимые профессионалы и члены фермерских хозяйств, освобождаются от обязанности платить ЕСВ для себя с 01 марта 2022 года и до прекращения военного положения, а также в течение последующих 12 месяцев.
Согласно Закону о едином социальном взносе лица, использующие эту льготу, не обязаны рассчитывать единый взнос в декларации. Это касается того периода, в течение которого такой льготный режим будет оставаться в силе. Соответственно начисление, исчисление и уплата ЕСВ согласно вышеприведенным пунктам закона носит добровольный характер.
Расширение функций Пенсионного фонда
Органы Пенсионного фонда Украины будут выполнять еще больше функций. Среди новых полномочий: выплаты больничных и страховых выплат, которые ранее осуществлял Фонд соцстраха (он прекращает свое существование с 1 января 2023).
Оказание социальных услуг для населения станет более централизованным. В обязанности ПФУ будет входить:
- пенсионное обеспечение общеобязательного государственного социального страхования от несчастного случая, в связи с временной нетрудоспособностью и медицинским страхованием;
- предоставление жилищных субсидий;
- осуществление страховых выплат и оказание социальных услуг;
- проверка выдачи и продление листков нетрудоспособности;
- осуществление профилактики несчастных случаев;
- проверять правдивость сведений, предоставленных страхователем для получения соответствующих средств;
- применять финансовые санкции, предусмотренные законом, налагать административные штрафы и т.п.
Необлагаемый минимум НМДГ, идентичный налоговой социальной льготе, составляет 50% от месячного прожиточного минимума трудоспособных лиц. В начале 2020 г. прожиточный минимум для трудоспособных лиц равен 2102 грн. — соответственно, налоговая социальная льгота для граждан Украины составляет 1051,0 грн. Именно столько вычитается из заработной платы, после чего из оставшейся суммы снимается подоходный налог.
Как это применяется на практике?
Учитывая, что с 1 января 2020 года минимальная заработная плата составляет 4723 грн., а предельный доход для применения НСЛ равен 2940 грн., то налоговая социальная льгота не будет применяться практически ко все работникам. Такая ситуация сложилась из-за существенной разницы между минимальной заработной платой и прожиточным минимумом, а также сохранением порядка расчета налоговой социальной льготы, зависящей от него. Таким образом, применение НСЛ в Украине в 2020 году возможно только для определенных категорий населения, которые имеют право на увеличенный размер НСЛ, а также сотрудники, которые работают на неполную ставку, в результате чего их заработная плата может быть меньше 4723 грн.