Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за незаконное предпринимательство в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.
Как понять, что вы занимаетесь предпринимательством
1. Работаете ради прибыли. Цель любого бизнеса — получение прибыли. Достаточно задать себе вопрос: «Я это делаю, чтобы заработать?» Если да, значит, вашу работу можно назвать предпринимательством. Важна цель, а не факт получения прибыли. Можно работать себе в убыток, но это не значит, что вы работаете не ради прибыли.
2. Регулярно берёте с клиентов деньги. В законе нет чётких критериев регулярности, поэтому окончательное решение о том, систематически вы работаете или нет, останется за налоговой или судом. Учтут частоту получения прибыли за какой-то период времени и размер этой прибыли. В некоторых случаях даже двух однотипных сделок за год хватит, чтобы найти в продажах систему.
3. Сами принимаете бизнес-решения. Например, вы сами решаете, печь торты самостоятельно или взять помощника. Или вы взяли в аренду швейную машинку и начали шить футболки на заказ. Если вы сами решаете, на чём и как зарабатывать, сами распоряжаетесь личным или арендованным оборудованием, вы — предприниматель.
4. Рискуете. Вы сознательно идёте на риск, ведь нельзя однозначно предвидеть, получите вы прибыль или останетесь в убытке. Например, вы продаёте китайские товары в социальных сетях. В любой момент поставщик может подвести — не пришлёт товары, за которые вы уже заплатили. В результате вы потеряете деньги и клиентов.
5. Устанавливаете цены или тарифы на свои товары, работы или услуги. Например, если вы делаете маникюр и у вас есть чёткие расценки: маникюр без покрытия — 1000 ₽, с покрытием — 2000 ₽, дизайн — от 100 ₽. Это признак предпринимательства. Всё разложено по полочкам и имеет свою цену.
6. Запускаете рекламу. Это говорит только об одном: вы настроены на систематическую прибыль от товаров, работ или услуг, которые рекламируете. Неважно, где и как вы это делаете: расклеиваете объявления на домах и остановках или публикуете в соцсетях. Главное — вы ищете клиентов.
7. Закупаете товары оптом. Если вы заказали партию модных чехлов для смартфонов, чтобы перепродать подороже, это один из признаков предпринимательства.
8. У вас есть постоянные клиенты. Например, вы решили попрактиковаться в новом увлечении — мужских стрижках. Сначала вы звали в модели своих друзей, потом за символическую плату пришли друзья друзей, а позже к вам стали возвращаться и те, и другие.
9. Арендуете офис или торговый зал. Если каждые выходные вы гуляете по лесу с камерой или делаете фото друзей на пикнике, это хобби. Но арендовать фотостудию и за деньги приглашать на съёмки людей стоит только после регистрации.
Если вы один или два раза что-то продали и заработали на этом, это ещё не значит, что вы предприниматель. Но если совпадут сразу несколько факторов, налоговая может прийти к вам с вопросами.
Настя, которая шьёт одежду у себя дома, работает ради прибыли, сама принимает решения, рискует, знает цены на изделия, регулярно берёт со своих постоянных клиенток деньги и закупает ткани оптом. Она — незаконный предприниматель.
В первую очередь нужно определиться, относится ли ваша деятельность к предпринимательской. В соответствии с Гражданским кодексом, предпринимательская деятельность обладает следующими признаками:
- Самостоятельная. Те сделки, которые вы ведете по поручению, например, работодателя, не считаются самостоятельными
- Ведется на свой риск
- Систематическая (то есть сделки проводятся регулярно)
- Направлена на получение прибыли (обратите внимание: была ли прибыль на самом деле получена — не имеет значения, важно именно намерение ее получить)
В определении есть еще один признак: предпринимательской считается деятельность, которую ведут лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей. Не нужно обманываться этой формулировкой: в том же ГК РФ есть прямое указание, что при отсутствии регистрации в качестве ИП суд вправе применять к сделкам такого бизнесмена правила, предусмотренные для зарегистрированных ИП.
Предпринимательская деятельность будет считаться незаконной, если она ведется:
- Без регистрации
- С нарушением правил регистрации
- При предоставлении заведомо ложных сведений в ходе регистрации
- Без специального разрешения или лицензии (если таковые нужны для конкретного вида деятельности)
Незаконное предпринимательство
Под незаконной предпринимательской деятельностью понимается деятельность, которую гражданин ведет без регистрации юридического лица или ИП (речь идет о систематическом получении прибыли от ведения предпринимательства), или деятельность без лицензии, когда таковая должна быть обязательно.
Штрафы за такие нарушения установлены ст. 116 НК РФ, ст. 14.1 КоАП РФ и ст. 171 УК РФ. Также нарушителю могут грозить исправительные работы или лишение свободы. Все зависит от тяжести нарушения.
На предпринимательскую деятельность могут указывать показания контрагентов, клиентов, проведение оптовых закупок, размещение рекламы, наличие бумаг о реализации товаров и услуг и т.д., поэтому именно эти факторы будет проверять ФНС после получения обращения о незаконном предпринимательстве.
Какой штраф предусмотрен в УК РФ, если нет ИП
Незаконное предпринимательство, помимо прочего, также является уголовным преступлением. Оно преследуется по статье 171 УК РФ. Квалификация будет идти в зависимости от размеров причинённого ущерба. Если сумма оценивается в 1,5 миллиона и до 6, то ущерб признаётся крупным. Всё, что больше 6 миллионов рублей, будет считаться особо крупным.
Штраф при крупном ущербе полагается до 300 тысяч. Если же речь идёт об особо крупном ущербе, то заплатить придётся в пределах от 100 и до 300 тысяч. Кроме того, при возбуждении уголовного дела вам угрожают следующие санкции:
- принудительные работы;
- исправительные работы;
- арест;
- лишение свободы на срок до 5 лет в особо тяжёлых случаях.
Преследование по этой статье УК РФ начинается тогда, когда причинён ущерб государству, конкретным его органам или же предприятиям. Имейте в виду, что он может быть и косвенным. То есть в первую очередь оценивают размер сделки. Однако это далеко не единственный признак.
Поймай меня, если сможешь, или как государство находит нелегальных предпринимателей
Полномочиями выявлять нелегальный бизнес наделены сотрудники ФНС, Полиции, Прокуратуры, Росфинмониторинга, Роспотребнадзора. Госорганам помогают в поисках признаки предпринимательской деятельности:
-
свидетельства клиентов/покупателей, которые отдали деньги за услуги/товары;
-
как вариант – жалобы клиентов, которые остались недовольны сервисом;
-
сигнал от бдительных соседей по квартире, если вы ведете коммерческую деятельность на дому;
-
показания поставщиков, с которыми вы сотрудничали по закупкам;
-
выписки с банковских счетов при безналичной оплате;
-
рекламирование продукции или услуг в любых местах: на собственном сайте, в соцсетях и даже на уличных столбах;
-
наличие расписок, как доказательство получения денег;
-
показ образцов продукции;
-
учет всех операций по сделкам, определение расценок за услуги.
В Конституции РФ (ст. 34) сказано, что каждый человек вправе вести банковскую деятельность при условии следования нормам законодательства. Чтобы избежать нарушений, необходимо пройти регистрацию и оформить лицензии на те виды работ, для которых это обязательно. Требования к банкам нашли отражение в ФЗ №395-I, о котором упоминалось выше, а также в инструкциях банковских учреждений.
Сегодня финансовые структуры могут оформляться в форме ООО, АО (ОАО). При формировании уставного фонда применяется капитал, находящийся под контролем государственных органов. Ведение банковской деятельности разрешено после прохождения регистрационных процедур и лицензирования. Для этого нужно собрать пакет бумаг, передать их уполномоченному органу и дождаться одобрения. Информация печатается в вестнике ЦБ РФ.
После регистрации банк получает статус официальной финансовой организации и право работать с клиентами. Нарушение этого требования влечет за собой штрафные санкции, принудительные работы или даже тюрьму. Параллельно ЦБ РФ вправе подать иск в судебный орган и потребовать ликвидации незаконной структуры.
Данные о проводимой деятельности находит отражение в лицензии. К таким сделкам относится:
- инкассация
- кассовое обслуживание
- купля/продажа валюты
- привлечение капитала юридических лиц
- открытие счетов и т. д.
Решение о лицензировании банка принимается в течение 6 месяцев со дня передачи необходимого пакета бумаг.
Открытие расчетного счета
Как выбрать банк для открытия расчетного счета. Нужен ли счет в банке для ООО или ИП. Может ли ООО или ИП работать без расчетного счета.
Читать статью Регистрация ИП через МФЦ
Плюсы и минусы регистрации ИП через МФЦ. Пошаговый план регистрации ИП через МФЦ. Список необходимых документов и срок регистрации.
Незаконное предпринимательство: налоговая ответственность
Кроме административной и уголовной ответственности, за ведение незаконной предпринимательской деятельности российское законодательство предусматривает также ответственность перед налоговыми органами. Так, в соответствии со ст. 116 НК РФ на предпринимателя могут быть наложены следующие штрафные санкции:
- штраф в размере 10 тысяч рублей – за несвоевременную регистрацию своей деятельности в налоговых органах;
- штраф в размере 10% от общей суммы дохода за весь период осуществления незаконной предпринимательской деятельности (но не менее 40 тысяч рублей) – за ведение своего бизнеса без регистрации в соответствующих органах.
Наказание физических лиц за незаконную предпринимательскую деятельность в 2020
Нелегальный бизнес логично подразделить на:
- бизнес, который является нелегальным в связи с тем, что он не зарегистрирован должным образом (а значит, не попадает в выборку субъектов налогообложения);
- бизнес, который работает с нарушением действующих правил и ограничений (условно – деятельность без необходимых лицензий).
Так вот, в соответствии со статьями Налогового, Уголовного кодексов, а также Кодекса об административных правонарушениях физические лица несут все виды предусмотренной данными документами ответственности. Налоговые органы через суд добиваются выплаты штрафов, а также компенсации недоплаченных налогов. На первый взгляд, это справедливо, однако, выше была подробно указана дорожная карта, как именно это обычно происходит.
С физических лиц за ведение незаконного бизнеса взимается НДФЛ на сумму доказанного дохода, а также пени за просрочку внесения недоплаченного дохода. Это, что касается компенсации «выпавших» доходов государства.
А теперь штрафы:
- Штраф для фактического собственника бизнеса, не подавшего в ИФНС заявления на его регистрацию, составляет 10% от величины доказанного дохода (прибыли) от незаконной предпринимательской деятельности, проводимой в течение периода до 89 суток (но не меньше 20 тысяч рублей). Прибыль – это показатель, зависящий как от выручки, так и от издержек. Так что если обвиняемый желает продемонстрировать свои затраты, уменьшить величину прибыли, а также подтвердить, тем самым, позиции атакующих налоговиков, то он может попытаться это сделать. А сотрудники ИФНС в данном случае обычно ограничиваются «выставлением счета» на сумму полученной выручки.
- Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность, проводимую без регистрации в течение более 90 суток, составит уже 20% от величины извлеченной прибыли, но не менее 40 тыс. рублей.
- Дополнительные штрафные санкции в размере 5 тыс. рублей накладываются на тех предпринимателей, которые начинают получать выручку от своего бизнеса до момента регистрации юридической оболочки. Грань законности здесь тонка: требуется наличие доказательств изначально добропорядочного умысла. То есть, речь может идти о начале бизнеса при задержке в регистрации юридического лица или ИП (при условии того, что документы предпринимателем уже поданы). Если же регистрация затягивается на срок, свыше 90 суток, то штраф возрастает вдвое – до 10 тыс. рублей.
Отдельно КоАП РФ предусматривает наложение дополнительных штрафных санкций за незаконное ведение бизнеса:
- Если хозяйственная деятельность ведется без регистрации юридического лица, то размер штрафа в 2020 году составляет от 500 рублей до 20 тыс. рублей (по усмотрению сотрудника полиции, который его накладывает).
- Если же физическое лицо нарушает требования закона и ведет торговлю, к примеру, лицензируемыми видами деятельности без соответствующих документов, то штраф составляет всего от 2 до 2,5 тыс. рублей. Однако предмет торговли, а также средства производства (ценность которых уже может измеряться сотнями тысяч и даже миллионами рублей) конфискуются.
За незаконную предпринимательскую деятельность
Осуществление предпринимательской деятельности, когда в соответствии с законодательными актами такая деятельность является незаконной и (или) запрещается, – влечет наложение штрафа в размере от 20 до 50 базовых величин – от 490 до 1 225 рублей. Возможна также конфискация полученного дохода, а также орудий и средств совершения правонарушения.
За такое же нарушение индивидуальному предпринимателю грозит штраф от 20 до 200 базовых – от 490 до 4 900 – с конфискацией дохода, а также орудий и средств совершения административного правонарушения, или без конфискации таких орудий и средств.
Юрлицу грозит до 500 базовых – 12 250 рублей – с конфискацией полученного дохода, а также орудий и средств совершения преступления, или без конфискации орудий и средств.
Виды незаконной работы
Ведение незаконной предпринимательской деятельности является наказуемым процессом, причем выделяется сразу несколько серьезных нарушений. К ним относится:
- осуществление незаконных действий, представленных созданием, сбытом, передачей или хранением разных наркотиков или психотропных веществ, а также сюда относится производство и реализация оружия;
- ведение деятельности без официальной регистрации в ФНС, причем сюда относится постоянное взаимодействие с другими компаниями во время покупки или продажи товаров, получение систематического дохода от деятельности и другие аналогичные факторы, поэтому при таких условиях каждый бизнесмен должен самостоятельно обратиться в налоговую службу для присвоения нужного статуса своему бизнесу;
- работа в какой-либо специфической области без правильно оформленной лицензии, которая позволяет трудиться в данной сфере, так как существуют некоторые виды деятельности, при которых данная документация является обязательной (например, она нужна при работе в сфере медицины, образования или производства алкогольной продукции);
- ведение деятельности с нарушением требований устава, который является основной документацией для каждой фирмы, поэтому если организация занимается работой, которая не указывается в уставной документации, то это является серьезным нарушением.
Во всех вышеуказанных ситуациях гражданину, являющемуся владельцем бизнеса, придется уплачивать значительный штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. Поэтому следует перед началом работы хорошо разобраться в требованиях законодательства, что позволит не только предотвратить разногласия с ФНС или другими государственными органами, но и гарантирует возможность защиты своих прав при необходимости.
Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство
Когда предпринимательская деятельность, противоречащая закону, приобретает серьезные масштабы, то есть сумма полученных доходов оказывается значительной, более жестким становится и наказание. При определенных обстоятельствах, если совершенное будет признано преступлением, виновный привлекается к уголовной ответственности. Решение по такому делу принимает суд по месту проживания виновного или по месту ведения бизнеса.
Незаконному предпринимательству посвящена 171 статья Уголовного кодекса. Чтобы попасть под ее действие, должно произойти следующее:
- Ведется бизнес без регистрации или с регистрацией, но без лицензии (если она требуется).
- Такие действия привели к крупному ущербу государству, юридическим или физическим лицам либо получен крупный доход.
К виновному в описанном преступлении в 2021-2022 годах может быть применено одно из наказаний:
- Штраф – до 300 тыс. руб. или в сумме, соответствующей зарплате или другому доходу нарушителя за определенный период, который не может превышать 2 лет.
- Обязательные работы – до 480 часов.
- Арест – до 6 месяцев.
Ответственность может быть еще жестче, если предпринимательство с нарушением закона ведется при следующих обстоятельствах:
- Действия в организованной группе.
- Получен особо крупный доход.
В таком случае виновный будет привлечен к ответственности одного из видов:
- Штраф – 100-500 тыс. руб. или сумма, соответствующая доходу за 1-3 года.
- Принудительные работы – до 5 лет.
- Лишение свободы – до 5 лет. Такое наказание может сопровождаться штрафом в сумме до 80 тыс. руб. или в размере полученного в течение периода до 6 месяцев дохода.
В отдельную статью 171.3 выведена ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность в сфере оборота алкоголя и спирта. Если производить такую продукцию, закупать, поставлять, хранить, перевозить или продавать в розницу без лицензии (когда она должна быть) в крупных размерах, в 2021-2022 годах может наступить одно из следующих негативных последствий:
- Штраф – от 2 до 3 млн руб. или в сумме, эквивалентной полученным за один-три года доходам.
- Принудительные работы – до 3 лет.
- Лишение свободы – до 3 лет.
Признаки незаконного предпринимательства
Общие признаки незаконного предпринимательства приведены устанавливаются письмом ФНС № 20-14/2/028463 от 18.03.2010:
- ведение экономической деятельности самостоятельно;
- направленность на регулярное получение дохода;
- использование конкретного вида деятельности как источника прибыли;
- учет операций, выраженный присутствием документации, отражающей ведение деятельности;
- взаимосвязь между действиями лица в периоде незаконного ведения бизнеса.
Признаки предпринимательства надлежит различать с формами незаконной деятельности, закрепленными ст.171 Уголовного кодекса. Самостоятельность предполагает, что предприниматель работает от своего имени и в личных интересах. Когда получателем незаконной прибыли выступает иное лицо, организующее труд, несущее все риски, речь идет скорее о трудовых отношениях.
Всего существует три формы незаконного предпринимательства:
- отсутствие оформления как ИП или ЮЛ;
- без лицензии;
- с несоблюдением лицензирования.
Виды незаконного предпринимательства бывают абсолютно разными. Отсутствует точный перечень вариантов деятельности, подлежащих регистрации. Если выбранное направление приносит систематический доход, отсутствие регистрации чревато штрафными санкциями, уголовным наказанием.
Как избежать наказания за незаконное предпринимательство
Осуществляя предпринимательскую деятельность без регистрации, любой человек рискует быть привлеченным к ответственности. При оказании услуг или выполнении работ можно воспользоваться договором ГПХ. А вот в случае торговли товарами оптом и/или в розницу без регистрации не обойтись.
Выше описанные последствия незаконного предпринимательства неизбежны. Порой удается избежать административной ответственности.
Важно: После составления протокола об административном нарушении привлечь физлицо к ответственности разрешается в течение 2 месяцев. Иначе дело будет прекращено. Если оспорить протокол, судья отправит его на доработку, за это время срок привлечения, скорее всего, истечет.
Налоговой или уголовной ответственности за незаконное ведение бизнеса избежать удается редко. Если на первый раз наказание получится предотвратить, рисковать дальше не стоит. Регистрация ИП осуществляется достаточно просто, а налоговую загрузку можно уменьшить посредством выбора подходящего налогового режима.