Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить и распределить налоговый вычет, если квартира куплена супругами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При покупке квартиры в долевую собственность в документах указывают размер доли каждого из супругов. Он будет прописан и в договоре купли-продажи и в выписке из госреестра прав на недвижимое имущество. Соответственно они вправе получить вычет исходя из расходов на покупку той доли, которая числиться за мужем или женой. Причем и в этом случае неважно на кого из них оформлены платежные документы.
Долевая собственность на квартиру
Более того. Они имеют право распределить вычет в пропорции, которая не связана с размером их доли. Например, по договору купли-продажи доля в размере 40% принадлежит мужу, а 60% жене. В общем случае они вправе заявить вычет в размере:
- муж — 40% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;
- жена — 60% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;
Но они вправе установить и любой другой порядок распределения. Например, договорится, что муж получает вычет в размере 70%, а жена 30% от расходов на покупку. Для этого также составляю специальное соглашение о распределении вычета (подробности ниже). То есть вычет при покупке квартиры супругами может быть распределен между ними.
Распределение вычета при долевой собственности
Гражданин Д. Гоцман, уступив нажиму тещи, купил-таки новую квартиру за 3 млн. руб., и оформил ее в долевую собственность со своей женой, в пропорции 50/50.
Так как все расходы по Договору купли-продажи приходятся на обоих долевых собственников, то супруги здесь могут произвольно распределить свои «фактические расходы» (и вычет, соответственно) по своему усмотрению. Гоцманы так и сделали.
Учитывая, что официальный доход главы семейства больше, чем доход его супруги, было решено перераспределить большую часть налогового вычета в пользу мужа. Распределили так:
- муж = 2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб. (к возврату);
- жена = 1 000 000 руб. х 13% = 130 000 руб. (к возврату);
Итого, в семью возвращается 390 000 руб. Причем, деньги так вернутся быстрее, чем если бы вычет оформили в равных долях.
Распределение вычета при совместной собственности
Гражданин Д. Гоцман, чтобы не спорить со своей женой, благоразумно решил оформить свежекупленную за 7 млн. руб. квартиру в общую совместную собственность супругов. При этом, на покупку был взят ипотечный кредит в размере 5 млн. руб., проценты по которому за весь срок составляют 3 млн. руб.
По умолчанию оба супруга имеют равные права на квартиру, оба считаются ее покупателями и плательщиками кредита (созаемщиками). Поэтому каждый из супругов Гоцманов имеет право на налоговый вычет 2 млн. руб. (максимум) с покупки квартиры, и на 3 млн. руб. (максимум) с уплаты процентов по ипотеке.
Если все оставить, как есть, то Гоцманы могут вернуть себе:
- муж (за покупку) = 2 млн. руб. х 13% = 260 000 руб.
- муж (за ипотеку) = 3/2 млн. руб. х 13% = 195 000 руб.
- жена (за покупку) = 2 млн. руб. х 13% = 260 000 руб.
- жена (за ипотеку) = 3/2 млн. руб. х 13% = 195 000 руб.
Итого, в сумме семья Гоцманов возвращает себе = 910 000 руб.
А если бы жена Гоцмана не работала (не имела бы официального дохода), а отдыхала дома по хозяйству, то свое право на вычет она не смогла бы реализовать. Тогда Гоцманы могли бы подать заявление на распределение вычета между супругами полностью в пользу мужа (то есть указали бы «фактические расходы» – 0% у жены и 100% у мужа).
Сумму основного вычета (за квартиру) Гоцман себе не увеличит, т.к. уже имеет ее по максимуму (2 млн. руб.). А вот сумму вычета за проценты он еще может себе увеличить за счет жены:
- муж (за покупку) = 2 млн. руб. х 13% = 260 000 руб.
- муж (за ипотеку) = 3 млн. руб. х 13% = 390 000 руб.
Особенности и нюансы, если есть два и более заемщиков
Если недвижимость приобретается супругами, часто она оформляется в совместную собственность. Если при покупке участвуют иные лица, недвижимость оформляется как долевая собственность.
При этом созаемщиков может быть больше двух человек. При совместной ипотеке созаемщиками также могут выступать люди, не состоящие в браке, но их может быть не больше четырех человек по договору.
Когда имеет место быть долевая собственность, недвижимость разделена между покупателями, и этот факт зафиксирован документально. По кредиту и выплаченным процентам созаемщики могут вернуть подоходный налог только в размере понесенных и подтвержденных расходов. Если одна из долей оформлена на несовершеннолетнего, налоговый вычет получает его законный представитель, который несет фактические расходы.
В будущем, право получения имущественного вычета у ребенка исчерпано не будет.
Общая долевая собственность
Определенная часть жилья закреплена за каждым партнером при покупке и отражена в свидетельстве о праве собственности. После 15 июля 2016 года таким документом является выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. До 2014 года возврат налога на имущественные активы предоставлялся супругам в зависимости от указанных долей, собственниками которых они являлись. Начиная с указанной даты, порядок изменился – раздел вычета определяется от величины денежной суммы, потраченной каждым из партнеров, но лишь в случаях, когда супруги способны подтвердить эти расходы документально.
В таком случае вычет предоставляется в долях, исходя из реальных расходов каждого супруга. Но, так как супружеское имущество является общим, даже если оно разбито на доли, супруги могут самостоятельно определить, в каких долях каждому из них следует получать вычет. Для этого семейной паре потребуется заполнить соответствующее заявление и направить его в налоговую инспекцию.
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры
Если вы купили квартиру, государство может компенсировать часть расходов. Для этого нужно официально работать и каждый месяц платить 13% с зарплаты. Рассказываем, кто имеет право на налоговый вычет, сколько денег получится вернуть и при каких условиях.
Об имущественных вычетах: ст. 220 НК РФ
Имущественный налоговый вычет — это частичный возврат уплаченного НДФЛ за покупку недвижимости. НДФЛ — налог на доходы физических лиц. По закону граждане России обязаны платить 13% с заработка на нужды государства. Если вы купили квартиру, у вас есть право вернуть часть налогов из бюджета или временно освободить себя от уплаты 13%.
Налоговый вычет за покупку квартиры в размере 260 тысяч рублей можно получить один раз в жизни
Получить налоговый вычет можно на сумму не более 2 млн рублей. От этой суммы вы можете вернуть 13% — 260 тысяч рублей. Подать заявление на имущественный вычет за одну и ту же квартиру вправе и муж, и жена — каждый на 2 млн рублей. В этом случае семья получит не 260 тысяч рублей, а 520 тысяч рублей.
Если вы купили квартиру до 1 января 2014 года, лимит вычета распространяется только на один объект. Это значит, что при стоимости квартиры менее 2 млн рублей вы не сможете получить максимальную сумму возврата 260 тысяч рублей. Остаток вычета нельзя перенести на другую недвижимость.
Мария купила квартиру в декабре 2013 года за 1,7 млн рублей. Сумма налога к возврату в её случае — 221 тысяча рублей. Если Мария купит ещё одну квартиру, то уже не сможет подать на вычет, так как она купила недвижимость до 1 января 2014 года и использовала своё право по старым правилам.
Дополнительно можно вернуть налог с процентов по ипотеке — 390 тысяч рублей. Заявить вычет имеют право оба супруга — каждый на 3 млн рублей
Если квартиру приобрели после 1 января 2014 года, а квартира стоила меньше 2 млн рублей, остаток вычета не сгорает, и его можно перенести на другой объект.
Ольга купила квартиру в феврале 2014 года за 1,5 млн рублей. Она подала заявление на налоговый вычет и вернула 13% от стоимости квартиры — 195 тысяч рублей.
Из лимита 2 млн рублей она использовала только 1,5 млн рублей, осталось ещё 500 тысяч рублей. Позже Ольга купила комнату за 750 тысяч рублей и снова подала заявление на возврат НДФЛ с остатка.
Ей вернули 13% с 500 тысяч рублей — 65 тысяч рублей.
О возврате суммы излишне уплаченного налога: п.7 ст.78 НК РФ
Подать на вычет можно не только за квартиру, но и за отделочные работы и материалы в рамках лимита 2 млн рублей. При этом в договоре должно быть указано, что квартира без отделки.
Если вы купили квартиру за 1,8 млн рублей и 200 тысяч рублей потратили на ремонт, можете заявить сумму к возврату 260 тысяч рублей. Посмотрите, за какие работы государство вернёт деньги. Чтобы подтвердить расходы, собирайте договоры, чеки и квитанции.
Если вы купили квартиру в строящемся доме по ДДУ или по договору уступки прав требования, право на вычет возникает с момента подписания акта приёма-передачи квартиры. Если по договору купли-продажи — после оформления квартиры в собственность. Квартира должна находиться в России.
Вычеты за недвижимость для супругов
Согласно ряду документов (п.1 ст. 256 НК РФ, ст.33, 34 СК РФ) все имущество, приобретенное в браке, считается общим для обоих супругов. Соответственно, если в период нахождения в таких официальных отношениях люди покупают квартиру, она тоже считается общей. Значит, оба супруга могут претендовать на возврат подоходного налога.
Подобная льгота называется имущественным вычетом, регулируется ст. 220 НК РФ. Даже когда у квартиры собственник – кто-то один из супругов, оба имеют равные права на начисление налогового вычета. При этом они могут подать заявление на два вида льгот:
- Налоговая льгота за траты, понесенные на покупку квартиры.
- Вычет за проценты по ипотеке.
Налоговый вычет составляет определенный процент от расходов, потраченных на покупку жилья. При этом претендовать на него могут только те, кто отчисляет подоходный налог со своих доходов – это могут быть как официально трудоустроенные налоговые резиденты страны, так и индивидуальные предприниматели.
Немаловажен срок совершения сделки и вступления супругов в собственность. С января 2014 года вступили изменения в законодательство, и все владельцы одной квартиры больше уравнялись в правах на вычет, чем это было доступно ранее. Существуют некоторые нюансы владения жильем, разные ситуации детально рассмотрим ниже.
Нормативно-правовая база
Если между супругами не заключен брачный договор, то любое приобретенное в браке имущество считается их совместной собственностью, права на которую есть как у мужа, так и у жены. Это правило установлено ст. 256 ГК РФ. Аналогичная норма есть и в статье 34 Семейного кодекса РФ.
При этом не имеет значения, на чье имя официально зарегистрировано имущество или кто заплатил за него деньги. И уплаченные средства, и купленная квартира будут общей совместной собственностью.
Иной режим имущества супругов может быть установлен, если заключен брачный договор. В соответствии с таким соглашением супруги могут разделить имущество — например, установить, что квартира принадлежит одному из них.
Размер налогового вычета определяется на основе расходов, понесенных на строительство или приобретение недвижимости. Максимальный размер, доступный каждому супругу, составляет 2 миллиона рублей, то есть сумма налога к возврату составит 260 000 рублей. Если право на вычет есть у обоих супругов, общая сумма на семью составит не более 4 миллионов рублей и 520 000 рублей соответственно.
В расходы на приобретение жилья можно включить также подтвержденные расходы на ремонт (материалы и отделку).
Налоговый вычет можно заявить полностью или частично, а остаток перенести на следующий год или следующую квартиру. Но нельзя перераспределить его так, чтобы один из супругов получил назад налог с 4 миллионов, а второй — ничего. Максимальный размер вычета каждому из супругов в любом случае ограничен 2 миллионами рублей (т.е. вернут 260 000 рублей) в соответствии с п. 3 ст. 220 НК РФ. Возможность его увеличения в НК РФ не предусмотрена.
Отдельно предоставляется налоговый вычет с процентов, уплаченных за пользование ипотечным кредитом, потраченным на приобретение недвижимости. Общая сумма уплаченных процентов, попадающих под вычет, не может превышать 3 млн. рублей.
Вычет с квартиры, купленной по ипотеке
Финансовое положение многих семей не позволяет сразу приобрести жилье за собственные деньги. Поэтому для многих выходом становится покупка квартиры в кредит.
Эта процедура весьма распространена, но многих интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов.
Приобретая жилье в ипотеку, можно оформить его как в долевую, так и в общую совместную собственность супругов. Когда пара покупает жилье в кредит, один из них в любом случае является заемщиком, а второй – созаемщиком.
В зависимости от того, кто больше зарабатывает, выбирают основное лицо по ипотечному договору.
Согласно законодательству, если заемщик – муж, то супруга может подать заявление о предоставлении ему права налогового вычета.
В соответствии с изменениями, вступившими в силу в 2014 году, льготы предоставляются в отношении не объекта недвижимости, а его собственника.
При этом сначала возвращается вычет по стоимости недвижимости, а потом уже по стоимости процентов. Возврат 13 процентов с покупки квартиру в ипотеку супругами возможен и в первом, и во втором случае.
Вычет на сумму процентов по кредиту
В общем порядке имущественный вычет на погашение процентов по ипотеке (рефинансированию кредита) предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 3 000 000 рублей. Максимальный размер налоговой экономии – денежных средств, которые не будут удержаны с дохода собственника (будут возвращены налоговыми органами на счет гражданина), может составить: 390 000 рублей (3 000 000 рублей * 13 %). Вышеуказанный лимит действует с 01.01.2014 года. Проценты по ипотечным кредитам, полученным ранее этой даты, могут быть включены в состав вычета в полном объеме (без учета ограничения в 3 000 000 рублей).
Обратите внимание:
- Право на применение данного вида имущественного вычета также не ограничивается какими-либо сроками, но при этом использовать его можно однократно на протяжении жизни и только по отношению к одному объекту недвижимости, даже если сумма вычета в полном объеме не исчерпана.
- ИНВ по процентам можно получить только после возникновения права на основной вычет по приобретению жилья.
Если платежные документы оформлены только на одного собственника
На практике может возникнуть ситуация, когда оплата стоимости квартиры происходит от имени только одного из собственников (например, с его банковского счета), а фактически расходы несут все собственники. В этом случае для того, чтобы другие собственники могли получить вычет, в налоговую инспекцию нужно предоставить документы, подтверждающие их расходы. Таким документом может быть рукописная доверенность на передачу денежных средств для оплаты квартиры лицу, производившему оплату (в дополнение к основному платежному документу). Доверенность может быть написана от руки в свободной форме и не требует нотариального удостоверения (Письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).
Пример: В 2019 году Орлова Е.В. со своей сестрой Орловой Т.В. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн рублей (доля каждой сестры составила 1/2). Оплата стоимости квартиры происходила со счета Орловой Е.В. По окончании календарного года (в 2020 году) каждая из них подала в налоговую инспекцию документы для получения вычета в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. руб.). Орлова Т.В. к основному пакету документов приложила копию доверенности, в которой указывалось, что она передала сестре Орловой Е.В. 2 млн рублей на оплату своей доли квартиры через банковский счет.
Аналогично обстоит ситуация и с вычетом по кредитным процентам. Даже когда платежи по кредитному договору фактически производились от имени одного из сособственников (например, основного заемщика), другие созаемщики также могут получить вычет, представив в налоговую инспекцию документы, подтверждающие их расходы на оплату кредитных процентов. Таким подтверждением может быть рукописная доверенность о передаче денежных средств на уплату ипотечных процентов лицу, производившему их оплату.
Пример: Алуштин С.С. со своей дочерью Миловой А.С. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн рублей (доля каждого из них составила 1/2). Для покупки квартиры они оформили ипотечный кредит на сумму 3 млн рублей, где Алуштин С.С. являлся основным заемщиком, а Милова А.С. – созаемщиком. Ипотеку отец и дочь оплачивали также в равных долях, хотя фактически все платежи по кредиту осуществлял Алуштин С.С. со своего банковского счета. Несмотря на то, что платежи по ипотеке производил отец, Милова А.С. может рассчитывать на вычет по ипотечным процентам в размере своих расходов, представив в налоговую инспекцию рукописную доверенность, согласно которой она передала деньги отцу Алуштину С.С. на оплату ипотечных процентов по кредиту.
Имущественный вычет в декрете
Налоговый вычет в декрете получить нельзя, если нет дохода, облагаемого НДФЛ 13%. С декретных налог не удерживается. Есть варианты:
- можно дождаться года, в котором появится доход, облагаемый НДФЛ 13% (в основном это заработная плата),и тогда оформить вычет, так как право на вычет не теряется даже по прошествии многих лет;
- распределить вычет в пользу супруга.
Будьте внимательны:
- распределить вычет в пользу супруга, нельзя, если на момент покупки брак не был заключен.
- распределить вычет в пользу супруга нельзя, если у вас долевая собственность и право на вычет возникло до 1 января 2014 года
Возможность перераспределить имущественный налоговый вычет между супругами
Согласно законодательству, налоговая льгота на покупку жилья предоставляется непосредственно налогоплательщику. Она не зависит от его семейного статуса и никак не привязана к объекту недвижимости. Возможность получения вычета не может быть делегирована третьему лицу ни при каких обстоятельствах. Поэтому в ситуации, когда один супруг уже использовал свое право на компенсацию, а второй не имеет дохода, с которого удерживается НДФЛ (например, является ИП), вернуть часть стоимости нового жилья не получится.
Но срок давности на возврат 13% от суммы, потраченной на покупку жилья, не установлен. Обратиться за выплатами можно спустя несколько лет. Также можно получать выплаты с перерывом до тех пор, пока не будет компенсирована вся сумма. Например, начать возмещать НДФЛ до ухода в декрет, а закончить после возвращения к трудовой деятельности. Поэтому женщина, купившая квартиру в период ухода за ребенком или задолго до беременности, не оказывается ущемленной в правах.
Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры: значение, расчет
Предоставление налогового вычета (НВ) означает, что граждане, которые купили недвижимость (дом, квартиру или их долю) смогут в будущем уменьшить базу налогообложения НДФЛ на сумму, равную размеру понесенных расходов. Однако законом установлено, что максимальная величина вычета не может быть более 2 млн. руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
При расчете следует учесть: если в текущем периоде не удалось воспользоваться вычетом полностью, то есть величина затрат оказалась менее 2 млн. р., остаток можно применить в будущем. Неизрасходованный вычет — сумма, которая будет учтена при покупке нового жилья или долей в нем, пая или земельного участка, при строительстве. Возможность использовать вычет полностью появилась только с 2014 г. Ранее такая льгота могла применяться один раз в жизни.
Возврат средств на долевую собственность несовершеннолетних детей
До 2014 г. вопрос о налоговом вычете на долю, оформленную на ребенка, оставался неопределенным. Однако сейчас в соответствии с вступившими в действие законодательными поправками получение вычета на детскую долю жилплощади разрешено. Он может быть предоставлен только одному родителю или же распределен между ними. Если в семье двое или более детей, компенсации могут выплачиваться на каждого из них.
Пример
В 2021 г. семья, состоящая из 2 супругов и 2 их детей, приобрела квартиру стоимостью 4000000 руб. Каждому члену семьи выделено 25% жилплощади. Муж оформил вычет на свою долю и долю одного ребенка, а жена – на свою долю и долю второго ребенка. В такой ситуации каждому из родителей будут возвращены средства с 2000000 руб, т.е. они получат по 260000 руб.
Данные положения распространяются не только на родителей, но и на опекунов, попечителей или усыновителей.
После достижения совершеннолетия право на вычет дети не потеряют, поскольку фактически он предоставляется не им самим, а родителям. Они могут претендовать на выплаты в полном размере в пределах установленного лимита.
На основании договора купли-продажи супруг Ивановой приобрел в собственность квартиру и обратился в налоговую инспекцию с заявлением о получении имущественного налогового вычета, представил все необходимые документы. Однако получить имущественный вычет не смог в связи со смертью в этом же году. Иванова является единственным наследником, принявшим наследство после смерти мужа.
Иванова обратилась в инспекцию с заявлением о предоставлении ей, как наследнице умершего супруга, причитающейся суммы имущественного вычета. Налоговая инспекция отказала вдове в этом праве.
Иванова обратилась в суд с иском налоговой инспекции о включении в наследственную массу и признании права собственности на наследственное имущество в виде денежной суммы в счет налогового имущественного вычета.